【正文】 所投資的分公司進(jìn)行季度、年度審計(jì)及財(cái)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)原始憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。第十條 嚴(yán)格按照《國(guó)有建設(shè)單位基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，做到單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算、賬目真實(shí)準(zhǔn)確，每月按時(shí)填報(bào)基建報(bào)表，隨時(shí)接受各級(jí)檢查。第六條 遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，認(rèn)真執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。第二條 在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。第八條 做好工程審計(jì)項(xiàng)目檔案的立卷、整理、歸檔及安全保密工作。第八條 對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)調(diào)查和上報(bào)。第十條 完成上級(jí)安排的其他工作。第二條 參加各項(xiàng)常規(guī)審計(jì)工作的實(shí)施，并具體負(fù)責(zé)所涉及審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)工作底稿的編制。第三條 負(fù)責(zé)與經(jīng)營(yíng)審計(jì)涉及的中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通和管理以及經(jīng)營(yíng)審計(jì)內(nèi)化管理。第三條 負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審核，參加審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，掌握集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的傾向性、普遍性問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息。第九條 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審集團(tuán)公司提供管理咨詢服務(wù)。第六條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司各公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初級(jí)審核。第五條 負(fù)責(zé)對(duì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議。第三條 負(fù)責(zé)監(jiān)審工作的計(jì)劃、實(shí)施和總結(jié)。第三條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目審計(jì)工作，做好對(duì)工程進(jìn)度調(diào)度協(xié)調(diào)以及對(duì)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的審核工作。第五條 負(fù)責(zé)制訂工程項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施；第六條 負(fù)責(zé)工程審計(jì)制度、辦法的草擬與修訂，負(fù)責(zé)對(duì)工程審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)審核；第七條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。第十一條 負(fù)責(zé)定期組織召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)集團(tuán)公司不斷提高管理水平。第二條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任、交接等審計(jì)；第六條 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專(zhuān)職工作人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求資格要求： 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力； 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作。 集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。集團(tuán)公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。被審計(jì)集團(tuán)公司若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見(jiàn)一并報(bào)審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理；尚未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見(jiàn)一并報(bào)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。 第十六條 委外審計(jì)本辦法所稱委外審計(jì)（委托外部審計(jì)）是指委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu),按集團(tuán)公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)活動(dòng)。包括造價(jià)結(jié)算審計(jì)，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。第十九條　對(duì)于被審計(jì)集團(tuán)公司及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給集團(tuán)公司造成損失浪費(fèi)的，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給集團(tuán)公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。第二十七條　集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；集團(tuán)公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。 第三十二條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 第三十五條 集團(tuán)公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)， 應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第二節(jié) 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則總 則術(shù)語(yǔ)：項(xiàng)目審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上傳達(dá)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括：被審項(xiàng)目概況、審計(jì)目的與范圍、審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)組的組成及其分工等。詳細(xì)審計(jì)方案和底稿的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目的，貼合被審單位情況，有利于審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核和高效的開(kāi)展審計(jì)工作。 對(duì)銷(xiāo)售組織目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采取的措施、管控流程以及考核措施； 成本核算、成本控制和預(yù)算管理；整合審計(jì)時(shí)務(wù)必關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和程序，防止過(guò)多或過(guò)少的內(nèi)部控制測(cè)試。在確定恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)后，審計(jì)人員通常運(yùn)用職業(yè)判斷合理選擇百分比，據(jù)以確定重要性水平。審計(jì)實(shí)施階段的溝通。審計(jì)工作底稿須實(shí)行三級(jí)復(fù)核，即審計(jì)人員交叉復(fù)核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)最高領(lǐng)導(dǎo)分別審核。第十三條 本辦法自批準(zhǔn)之日起實(shí)施第五條合同審計(jì)的主要內(nèi)容有： 主要審查合同內(nèi)容、合同格式(包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎(jiǎng)懲等)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性；市場(chǎng)考場(chǎng)報(bào)告需包括材料設(shè)備的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色，材料設(shè)備的供應(yīng)渠道，各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)比較、性能比較等綜合評(píng)定結(jié)論。對(duì)于工程資料不齊全、不正確的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予結(jié)算。第十三條預(yù)付款保函。第十六條本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行現(xiàn)金支出是否經(jīng)過(guò)逐筆審核批準(zhǔn)，并按規(guī)定使用；核查銀行帳戶開(kāi)立是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)控制部門(mén)批準(zhǔn)；核查銀行存款收支事項(xiàng)是否按照實(shí)際收入和支出及時(shí)入帳；核查帳面銀行存款余額是否如數(shù)存在，是否存在長(zhǎng)期、大額銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)，以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性；核查帳務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確；第十條 對(duì)集團(tuán)公司其他應(yīng)收款及備用金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：對(duì)入庫(kù)存貨的驗(yàn)收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制；第十三條 對(duì)集團(tuán)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：抽查債權(quán)業(yè)務(wù)的書(shū)面文件、會(huì)計(jì)記錄，并索取內(nèi)部定期盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；第十五條 對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。第十八條 對(duì)集團(tuán)公司應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、財(cái)會(huì)記錄是否由不同職能部門(mén)和人員負(fù)責(zé)；核查預(yù)收帳款發(fā)生的實(shí)際情況，退回是否符合實(shí)際；核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。第二十四條 對(duì)集團(tuán)公司所有者權(quán)益帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查是否對(duì)成本進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸?lèi)、歸集與分配，在制品計(jì)價(jià)方法是否適當(dāng)；核查應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等的計(jì)算是否準(zhǔn)確；主要包括：用戶密碼設(shè)置是否存在密碼為空的現(xiàn)象；密碼保護(hù)是否存在用戶密碼外泄的現(xiàn)象；員工是否做到人離機(jī)時(shí)必須退出制度；第二條責(zé)令限期糾正管理缺陷，完善內(nèi)部控制制度。對(duì)單位或個(gè)人經(jīng)濟(jì)處罰；第六條公款私存收繳全部利息和本金，對(duì)負(fù)責(zé)人處以本人一個(gè)月工資的罰款。第十二條罰款收繳辦法本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。 促使各審計(jì)人員按照統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。 在集團(tuán)公司特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法制定的，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施一般審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第三條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。第十四條非礦業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，側(cè)重理論上的可行性，忽視市場(chǎng)需求及其變化，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，不能如期發(fā)揮效益，出現(xiàn)虧損，短期內(nèi)（三年）扭虧無(wú)望的；第八條違反集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，亂擠亂攤費(fèi)用，造成成本失真的；第四條審計(jì)處理的種類(lèi)有：第三十二條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益較好和虧損數(shù)額較大的單位，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地定期進(jìn)行審計(jì)。：第二十八條 對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（含其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)）、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整的真實(shí)合法性；生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用（主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其它業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性及其記錄的完整性；核查長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會(huì)計(jì)記錄是否由不同人員負(fù)責(zé)，債務(wù)利息是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)復(fù)核；對(duì)本期工資費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核：各月變動(dòng)情況及原因，并予以滾動(dòng)比較；第二十一條 對(duì)集團(tuán)公司其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報(bào)或未入帳的應(yīng)付帳款；核查應(yīng)付票據(jù)的實(shí)有數(shù)，分析并檢查應(yīng)付票據(jù)帳戶，核實(shí)帶息票據(jù)利息支付的正確性；核查短期借款的核算是否完整，利息支出是否合理；核實(shí)在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)是否及時(shí)；核查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提年限等標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否符合一貫性原則，并核實(shí)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的時(shí)間和范圍，計(jì)提總額是否準(zhǔn)確，計(jì)提方法有無(wú)變動(dòng)及其審批情況；核查與短期投資在分類(lèi)上相互劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理正確性。核查長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況及合理性；核查長(zhǎng)期股權(quán)投資的效益性及投資合理性；核查定期盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、驗(yàn)收單的傳遞是否及時(shí)、順暢；核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。核查預(yù)付款的形成時(shí)間，看其是否超過(guò)合同規(guī)定時(shí)間，貨到后是否及時(shí)銷(xiāo)帳。應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度；其他貨幣資金的審計(jì)比照上述銀行存款及現(xiàn)金的方式進(jìn)行。銀行存款日記帳是否序時(shí)逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)；核查現(xiàn)金收支事項(xiàng)內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定；第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)審計(jì)，是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第十八條工程期中審計(jì)工程開(kāi)工后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門(mén)(計(jì)劃、財(cái)務(wù)、基建、設(shè)計(jì)、籌建辦、物資等)隨時(shí)組織實(shí)施在建審計(jì)。承包商在投標(biāo)時(shí)，必須將投標(biāo)保函與投標(biāo)書(shū)一同遞交業(yè)主，保函格式和要求在招標(biāo)書(shū)中明確，金額不得低于投標(biāo)報(bào)價(jià)的2%，有效期比報(bào)價(jià)有效期長(zhǎng)一個(gè)月。確定審計(jì)范圍，由歸口管理部門(mén)將范圍內(nèi)的全部竣工驗(yàn)收資料(包括施、竣工圖紙、合法的設(shè)計(jì)及施工變更單、工程施工記錄、材料試化驗(yàn)單、竣工驗(yàn)收證明、質(zhì)量等級(jí)證明等)及工程承包合同(協(xié)議)、供貨合同、標(biāo)書(shū)、概算、報(bào)價(jià)及預(yù)結(jié)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)等資料提供給審計(jì)部門(mén)，并搜集有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)及變動(dòng)情況，做好審計(jì)準(zhǔn)備；第十一條工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容：、施工資質(zhì)等級(jí)、營(yíng)業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制(必要時(shí)設(shè)計(jì)單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門(mén)、質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)也可參入)，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。各單位工程歸口管理部門(mén)要和審計(jì)部門(mén)攜手把關(guān)，維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益，從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類(lèi)合同、工程預(yù)決算、標(biāo)的核對(duì)、工程期中審計(jì)等各個(gè)方面，審計(jì)部門(mén)都必須積極參與，工程管理部門(mén)要提供工程配合等方面的方便和條件?！吨腥A人民共和國(guó)審計(jì)法》；國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；附 則 已發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、舞弊或違法行為；項(xiàng)目審計(jì)組根據(jù)重要性水平和控制測(cè)試的結(jié)果實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)方案的調(diào)整須經(jīng)部門(mén)長(zhǎng)核定。審計(jì)人員在穿行測(cè)試過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意是否存在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行的缺陷。第六條 對(duì)采購(gòu)組織組織層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括：組織文化、人力資源、信息與溝通（內(nèi)外部報(bào)告、會(huì)議制度）；第五條經(jīng)營(yíng)審計(jì)程序與方法第二條 利用職權(quán)、謀取私利的； 弄虛作假、徇私舞弊的； 玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的； 未能保守公司秘密的。 信息披露 第三十四條 審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。第二十三條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。委外審計(jì)程序： 審計(jì)中心或集團(tuán)公司所屬相關(guān)集團(tuán)公司擬定委外審計(jì)項(xiàng)目； 采用招標(biāo)、議標(biāo)形式，或者從建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系的中介機(jī)構(gòu)中選定社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)； 由業(yè)主集團(tuán)公司(或委托集團(tuán)公司)與社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)； 業(yè)主集團(tuán)公司整理送審資料，填寫(xiě)一式兩份清單，在內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督下直接移交社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)； 在社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)期間，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)事宜，并專(zhuān)人配合審計(jì)； 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告： 對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立委外審計(jì)檔案。指對(duì)目標(biāo)績(jī)效完成情況的確認(rèn)審計(jì)。被審計(jì)集團(tuán)公司就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)中心的主要權(quán)限：要求被審計(jì)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送真實(shí)、完整的審計(jì)所需資料，包括有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)，會(huì)計(jì)報(bào)表，績(jī)效考評(píng)，招投標(biāo)書(shū)，重大經(jīng)濟(jì)合同以及其他有關(guān)文件、資料；在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的紙質(zhì)資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，包括但不限于： 規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料； 憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料； 簽訂的各類(lèi)合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)集團(tuán)公司及人員信息檔案等資料； 工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料； 行政管理、