【正文】 第一篇：房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)制度****房地產(chǎn)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，完善內(nèi)部自我約束機(jī)制，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)公司廉政建設(shè)，保證公司經(jīng)濟(jì)健康飛躍發(fā)展，根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國審計(jì)法》，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司及所屬各部門、各分公司（以下統(tǒng)稱所屬單位）內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性以及經(jīng)營績(jī)效等進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實(shí)施的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時(shí)堵塞漏洞，防止舞弊；促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)。第三條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度，是公司審計(jì)部和內(nèi)審人員開展工作的基本依據(jù)。審計(jì)部應(yīng)根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，制定和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二章 機(jī)構(gòu)和人員第五條 審計(jì)部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對(duì)公司所屬單位 的審計(jì)工作，行使內(nèi)部監(jiān)督職能。審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)報(bào)告工作，在董事會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第六條 審計(jì)部應(yīng)配備專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職工程審計(jì)和財(cái)務(wù)人員應(yīng)不少于4人。第七條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須專職，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)任免。第八條 審計(jì)人員資格要求：具有大專以上財(cái)務(wù)、審計(jì)、建筑工程專業(yè)學(xué)歷，或取得國家認(rèn)可的會(huì)計(jì)師任職資格證書、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、工程師、工程造價(jià)師，從事財(cái)務(wù)工作8年以上，從事審計(jì)工作3年以上。內(nèi)部審計(jì)人員必須具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德。辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)、遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，維護(hù)公司的利益，做到依法審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開展工作，更不能打擊、報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密負(fù)保密責(zé)任。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員在審計(jì)工作中不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。第九條 審計(jì)部應(yīng)積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計(jì)人員提供各種培 2訓(xùn)機(jī)會(huì)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高工作效率。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 職責(zé)和權(quán)限第十一條 審計(jì)部在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：建立和健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，并逐步完善。根據(jù)董事會(huì)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度(月度)審計(jì)工作計(jì)劃，定期向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題；對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；對(duì)公司及所屬單位的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、工程預(yù)(決)算報(bào)告等；對(duì)公司及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)實(shí)施離任審計(jì)，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營績(jī)效以及相關(guān)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)公司及所屬單位進(jìn)行年度審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)營業(yè)績(jī)；對(duì)公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)務(wù)管理制度或國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；董事會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)限資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報(bào)告及其工程立項(xiàng)報(bào)告、圖紙、工程量計(jì)算式、工程預(yù)算書、市場(chǎng)詢價(jià)等資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及合同、計(jì)劃、文件等其他相關(guān)資料。監(jiān)督檢查權(quán)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料；工程部?jī)?nèi)部控制制度的績(jī)效及效果，請(qǐng)被者解釋異常審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必要時(shí)調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督記錄。有權(quán)檢查工程結(jié)算報(bào)告[含：工程取費(fèi)計(jì)算表、工程預(yù)算表、主要材料差價(jià)計(jì)算表、直接費(fèi)（人材機(jī)）計(jì)算表]施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料，請(qǐng)被者解釋異常審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必要時(shí)調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。有權(quán)審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價(jià)證券、重要票據(jù)以及實(shí)物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對(duì)上述資料作出解釋，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。調(diào)查取證權(quán)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱、復(fù)印，索取與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持，協(xié)助審計(jì)人員工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。若有關(guān)單位和個(gè)人拒絕配合，甚至阻礙審計(jì)進(jìn)行調(diào)查，審計(jì)小組有權(quán)視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)人員做出處理。違紀(jì)行為制止權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定；有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進(jìn)經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議。處罰權(quán)有權(quán)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。對(duì)公司及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，可以向公司提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理工作會(huì)議。董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員按照權(quán)限履行職責(zé)的行為，有關(guān)單位和個(gè)人必須予以配合。第四章 工作程序第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計(jì)劃、