廣西某公司內(nèi)部審計管理制度(已修改)
2025-04-27 08:39 本頁面
【正文】 15 / 15廣西創(chuàng)新港灣工程公司內(nèi)部審計管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目 錄第一章 總則 1第一條 釋義 1第二條 目的 1第三條 范圍 2第二章 內(nèi)部審計機構(gòu) 2第四條 執(zhí)行董事 2第五條 審計委員會 2第六條 審計員 2第七條 外部審計機構(gòu)職責 3第三章 內(nèi)部審計的范圍、依據(jù) 4第八條 內(nèi)部審計范圍 4第九條 審計依據(jù) 4第四章 內(nèi)部審計內(nèi)容 4第十條 財務(wù)活動及財務(wù)工作 4第十一條 公司內(nèi)部控制制度 4第十二條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動 5第十三條 離職審計 5第十四條 其他交辦審計事項 5第五章 內(nèi)部審計工作程序 5第十五條 公司年度內(nèi)部審計計劃 5第十六條 內(nèi)部審計立項 6第十七條 內(nèi)部審計執(zhí)行 7第十八條 專項內(nèi)部審計 7第十九條 內(nèi)部審計報告 8第二十條 內(nèi)部審計結(jié)果的處理 8第二十一條 內(nèi)部審計檔案管理 9第二十二條 重大經(jīng)濟事項監(jiān)核 9第六章 外部審計管理 10第七章 審計結(jié)果的評價與獎懲 11附件：內(nèi)部審計通知書 12第一章 總則第一條 釋義公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計。（1）內(nèi)部審計是指公司審計員在執(zhí)行董事的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。內(nèi)部審計工作直接對執(zhí)行董事負責，審計員發(fā)表審計意見及審計決定，并向執(zhí)行董事報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進工作。（2）外部審計指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務(wù)所或其他專業(yè)機構(gòu)，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。外部審計工作直接對執(zhí)行董事和股東負責，由審計員配合工作，審計報告直接呈報執(zhí)行董事。第二條 目的通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：（1）加強公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律；（2）查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；（3）加強對公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理；（5）為執(zhí)行董事的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的資料。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計機構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)公司內(nèi)部審計機構(gòu)由審計委員會和審計員組成。第四條 執(zhí)行董事執(zhí)行董事是審計工作的委托和最高決策機構(gòu)。執(zhí)行董事負責依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計機構(gòu)具體的審計監(jiān)察事項；根據(jù)股東會授權(quán)，決定外部審計機構(gòu)的聘請和改聘，審批審計結(jié)果和審計決定等。第五條 審計委員會審計委員會為執(zhí)行董事下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機構(gòu)。構(gòu)成：執(zhí)行董事?lián)螌徲嬑瘑T會主任，成員包括外聘相關(guān)審計專家，總經(jīng)理和審計員列席審計委員會的審計工作會議。職責：（1）確定年度內(nèi)部審計工作重點，審議、批準公司內(nèi)部審計制度和公司年度內(nèi)部審計計劃
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