廣西某公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(已改無錯(cuò)字)
2023-05-16 08:39:58 本頁面
【正文】 計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》由審計(jì)員存檔。專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范與第十六條一致。第十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告草稿審計(jì)現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)執(zhí)行董事。審計(jì)報(bào)告定稿執(zhí)行董事指定審計(jì)委員會(huì)專人對審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)員提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，復(fù)核人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和執(zhí)行董事；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理內(nèi)審結(jié)果溝通審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》及執(zhí)行董事的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計(jì)依據(jù)的置疑、對審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。內(nèi)審仲裁審計(jì)委員會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由執(zhí)行董事、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、審計(jì)員、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的仲裁聽證會(huì)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)聽證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對有關(guān)問題進(jìn)行復(fù)審。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束；裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)員對被審單位進(jìn)行復(fù)審。內(nèi)審決定審計(jì)委員會(huì)依據(jù)審計(jì)員的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，呈報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后，由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)公司管理層執(zhí)行。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由執(zhí)行董事秘書審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為審計(jì)委員會(huì)主任。第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)員應(yīng)依照公司高級管理人員及執(zhí)行董事的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有
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