某公司內部審計管理條例(已修改)
2025-04-30 13:15 本頁面
【正文】 23 / 23五礦總公司內部審計條例第一章 總則第一條 為加強公司內部審計監(jiān)督，保護企業(yè)合法權益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》以及相關法律、法規(guī)，結合五礦總公司相關經營管理規(guī)定和實際情況，制定本條例。第二條 五礦總公司實行內部審計制度，設立審計部。審計部由總公司總裁和主管副總裁授權進行工作，獨立行使內部審計職權，對公司總裁負責。第三條 審計部依照上述國家有關法律、法規(guī)及總公司有關規(guī)定，對總公司所屬國內外實行獨立核算的二、三級企業(yè)總經理(經理或負責人，以下統(tǒng)稱企業(yè)經理)任期內的經營業(yè)績和經濟責任進行審計(包括屆中審計和離任審計)，并對企業(yè)經濟活動進行審計監(jiān)督。對企業(yè)經理任期內的重大經濟事項進行專題審計。對直接或間接控股的投資企業(yè)以及按照國家財務法規(guī)、制度規(guī)定達到權益法核算要求的投資企業(yè)，可按《公司法》規(guī)定，取得董事會同意后，進行專項審計。第四條 配合總公司紀檢監(jiān)察部門承擔專項案例審計工作；為總公司人事部門做好干部業(yè)績考評工作；對全面預算和其完成情況進行驗證、監(jiān)督；完成總公司領導交辦的其他審計事項。 第五條對條件成熟的單位和特別事項，經總公司主管副總裁和總裁批準，可由審計部聘請社會中介機構進行審計（財務部門聘請中介機構所進行的審計除外）。第二章 審計內容 第六條 對企業(yè)經理任期內的經營情況進行審計。內容包括經營戰(zhàn)略及年度預算指標的總體完成情況；進口、出口、內貿及其他有關業(yè)務分大類的完成情況及構成；重大經營(生產)商品的結構和比例；重大經營(生產)措施及做法。第七條 對企業(yè)經濟效益的審計。審計人員應對被審企業(yè)經理任期內的經營效益進行充分審計，這是內部審計的中心任務。內容包括:一. 對企業(yè)經理任期相關期間損益表主要項目的帳面數(shù)進行審計。二. 對企業(yè)經理任期實際實現(xiàn)經濟效益進行審計。對企業(yè)經理任期內已納入帳內核算的非任期內形成的利潤和非任期內形成的虧損進行剔除，較為真實地反映企業(yè)經理任期取得的經濟效益。三. 在審計企業(yè)資產質量的基礎上，對企業(yè)經理任期內和企業(yè)以往資產、負債中所含尚未消化潛虧、潛盈進行充分揭示，以反映企業(yè)真實凈資產狀況。四. 在審計企業(yè)資產質量的基礎上，對企業(yè)經理任期內或企業(yè)以往資產中存在風險的事項進行揭示，以反映企業(yè)有問題資產的情況。 第八條 資產、負債及所有者權益的審計。在審查和界定企業(yè)資產、負債和所有者權益的基礎上，列示截止審計日被審企業(yè)簡明資產負債表，包括原報表金額、審計調整金額及審計調整后金額。 對潛虧(盈)的界定，要重事實，取得有效憑據，包括企業(yè)破產、歇(停)業(yè)、債務人死亡或逃亡、官司敗訴或勝訴無法執(zhí)行等；對不能取得有效憑據而又確實存在潛虧(盈)的，要求有關當事人、財務人員提供證明(說明)材料，并認真審查、印證后進行界定；可運用帳齡分析法，參照股份制企業(yè)會計制度或現(xiàn)行會計制度規(guī)定的比例認定企業(yè)存在于有關資產項目中的潛虧(盈) 。一. 對資產項目的審計。主要內容是審查說明資產質量好壞，界定潛虧、潛盈余額和存在風險的帳項。(一) 貨幣資金。審查其真實性，揭示有無未達帳項情況。(二) 應收帳項。審查應收帳款、應收外匯帳款、預付帳款、預付外匯帳款、其他應收款、應收出口退稅的余額(借方或貸方)，應收帳形成時間，欠款單位具體情況等。對重大事項，審計人員認為有必要并有效可行，可對應收帳項采取函證的方法確認。(三) 存貨。審查帳面金額的真實性，說明庫存商品形成時間、存放地點、形成原因等。在條件許可或審計人員認為有必要的情況下，可進行實物清查盤點，或到存貨地進行帳實核對，對審計情況調查表中的主要內容進行界定。(四) 長期投資。審查各項長期投資金額、股權比例、被投資方情況、投資收益等。審計人員認為有必要可進行實地考察審計，并按審計情況調查表中的主要內容進行揭示。(五) 固定資產。審查固定資產原值、凈值、累計折舊余額的真實性，反映各主要資產項目。(六) 在建工程。審查在建工程余額的真實性，帳務的客觀性。(七) 其他各項資產。審查其真實性、客觀性。二. 對負債項目的審計。(一) 對短期借款的審計。審查截止審計日銀行短期借款金額、信用額度及其使用情況、總公司或其他單位擔保情況；對被審企業(yè)為其他單位提供擔保而形成的或有負債，特別是有無違反國家和總公司財經紀律的情況進行揭示。(二) 對應付帳項的審計。審查應付帳款、應付外匯帳款、預收帳款、預收外匯帳款、其他應付款的貸方或借方余額，有無存在潛盈或潛虧的
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