【正文】 21 / 22內(nèi)部財務管理手冊第一章 會計基礎工作規(guī)范第一條 為了適應公司發(fā)展需要，使公司資金做到合理有效運用，規(guī)范公司財務行為，加強公司內(nèi)部財務管理和會計核算工作，規(guī)范公司內(nèi)部財務活動，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《商品流通公司會計制度》，結合本公司特點和管理工作要求，特制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范遵循國家法律、法規(guī)的規(guī)定，是根據(jù)公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，結合公司實際情況的細化。第三條 本公司實行統(tǒng)一核算制，各部門、各門店為公司內(nèi)部的非獨立核算單位，負責本部門、本門店的經(jīng)營管理。第四條 公司設立財務管理部，負責全公司的會計核算、財務管理工作，具體職責可分為：財務管理與會計制度的研究、設計。年度預算的擬訂、執(zhí)行、匯編、分析。會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。會計帳冊的整理、處理及保管。稅務會計事項的處理。成本、費用的計算及分析。帳目及存貨的盤查。應收帳款的整理及催款事項。資金的籌措、經(jīng)營、調(diào)度。現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，銀行存款的調(diào)度。1現(xiàn)金的出納、票據(jù)的簽發(fā)及記錄。1各項資金、津貼的核發(fā)。1財務報表、會計報表、分析與呈報。1對財務核算電算化及電腦系統(tǒng)作業(yè)管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。1發(fā)票管理。1門店會計作業(yè)管理和指導。1內(nèi)部審核。1其它有關財務、會計、出納事項的辦理。1總經(jīng)理室臨時交辦事項的辦理。第五條 本公司會計年度以公歷年度，即1月1日起至12月31日止。第六條 會計憑證、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第七條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須蓋有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。第八條 財務人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、會計簽名，在收款和付款記帳憑證上出納必須簽字。記帳憑證應連續(xù)編號。記帳憑證可根據(jù)一張或若干張原始憑證填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證。第九條 財務工作人員應當會同有關部門定期進行財務清查，保持帳簿記錄與實物、款項相符。第十條 財務工作人員應據(jù)帳簿記錄編制會計報表報總經(jīng)理，并送有關部門。會計報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金收支日報表、費用明細表等，其中資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表每月上報一次，現(xiàn)金收支日報表每日上報，并須有填制會計簽名。第十一條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十二條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十三條 財務工作人員應當建立內(nèi)部稽制度。出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十四條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券要與會計帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清，若查不清，移交人賠償。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。 移交人員經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由會計部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十五條 會計檔案管理 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明起止年、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。會計報表應分月、季、年報按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人歸檔保管。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第十六條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予以解聘：違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利，非法占有或虛報昌領、騙取公司財物的；弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予辭退的。第二章 貨幣資金管理制度本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、存折（卡）款及返利卡。第一條 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金使用范圍⑴　職工工資、津貼、獎金的；⑵　支付給個人的勞動報酬；⑶　出差人員差旅費支出；⑷　結算起點以下的零星開支（人民幣1000元以下，結算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定）；⑸　總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金使用規(guī)定⑴ 必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定的單據(jù)，現(xiàn)金出納有權力拒絕支付；⑵ 不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況確需坐支的，應事先報總經(jīng)理批準；⑶ 不準私事借支公款；⑷ 現(xiàn)金出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認；⑸ 現(xiàn)金出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；⑹ 現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、現(xiàn)金出納簽名等；現(xiàn)金核算與盤點⑴ 現(xiàn)金出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記帳”。⑵ 每日業(yè)務終了，應及時結出現(xiàn)金余額，并按面值分別清點其數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結；⑶ 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。⑷ 現(xiàn)金出納每日10點之前將前日現(xiàn)金狀況按收支項目編制現(xiàn)金日報表，報送財務經(jīng)理和總經(jīng)理；⑸ 財務負責人有權力不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為公司收益處理。對于盤虧如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬，如果屬于出納會計工作疏忽或業(yè)務水平問題，應按規(guī)定由過失人賠償。妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條 銀行存款管理制度銀行開戶及結算規(guī)定⑴ 除總公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；⑵ 公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；銀行存款的核算與核對⑴ 依據(jù)經(jīng)會計人員審核，符合公司支付規(guī)定的原始憑證作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。⑵ 每日業(yè)務終了，銀行出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額。⑶ 銀行出納應每日下午下班前，核對公司所有銀行帳戶余額。若與銀行存款流水帳余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天；⑷ 銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。⑸ 每月初，銀行出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計主管人員負責核對，核對完畢報送財務負責人一份。單據(jù)的填寫要求：⑴ 填寫單據(jù)必須用黑色鋼筆或水筆填寫；⑵ 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；⑶　結算憑證上的日期可以使用小寫填寫；⑷ 人民幣大寫書寫標準：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、整；⑸ 不得涂寫和折疊票據(jù)，大寫金額應緊接“人民幣”后填寫，小寫金額前應加填￥符號；受理支票應注意事項：⑴ 出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫金額是否一致；⑵ 對收到的支票，銀行出納應及時到銀行進行進帳，以確保能安全收匯。第三條 支票管理制度公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：⑴ 銀行出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)結算會計和財務負責人同意，支票填寫要素必須齊全；⑵ 不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票，如開空頭支票罰款應由出納自己承擔。不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D讓給其他單位、個人使用；不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)；⑶ 公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無誤后，及時填制進帳單根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。⑷ 建立支票登記簿，填制人在支票登