【正文】 百大集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理與內(nèi)部會計控制制度（修訂稿） 第一章 總 則 第二章 財務(wù)管理體制 第三章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第四章 資金籌集的管理 第五章 內(nèi)部銀行的管理 第六章 貨幣資金及往來戶結(jié)算的管理 第七章 存貨的管理 第八章 固定資產(chǎn)、在建工程的管理 第九章 無形資產(chǎn)、開辦費、長期待攤費用的管理 第十章 對外投資的管理 第十一章 成本、費用的管理 第十二章 營業(yè)收入的管理 第十三章 稅務(wù)的管理 第十四章 利潤及其分配的管理 第十五章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第十六章 罰則 第十七章 附則總 則 第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保資產(chǎn)增值，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度是集團(tuán)總部及各成員單位財務(wù)活動必須遵循的原則和規(guī)范，各成員單位可根據(jù)行業(yè)特點制訂財務(wù)管理實施細(xì)則，報集團(tuán)財務(wù)部備案。 第三條 財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：財務(wù)管理體制、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、收入管理、成本費用管理和利潤及利潤分配管理。 第四條 財務(wù)管理的任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。 第五條 財務(wù)管理應(yīng)遵循“資金合理配置、收支積極平衡、成本效益最優(yōu)、收益風(fēng)險均衡、分級分權(quán)管理，利益關(guān)系協(xié)調(diào)”的原則。第一章 財務(wù)管理體制 第六條 集團(tuán)公司實行“集團(tuán)所有，預(yù)算控制、分級核算，分級管理”的財務(wù)管理體制。 集團(tuán)總部實施資產(chǎn)經(jīng)營，為公司的投資中心、目標(biāo)管理中心和結(jié)算中心，負(fù)責(zé)公司的籌資管理、投資管理、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、總部經(jīng)費管理和盈利分配管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理制度、會計制度和會計政策的制定；負(fù)責(zé)成員單位財務(wù)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置的審批和財會主管人員的配備；負(fù)責(zé)對所屬成員單位的考核和審計。 集團(tuán)所屬成員單位負(fù)責(zé)商品經(jīng)營，為公司的利潤中心或成本中心，按照經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的要求，負(fù)責(zé)營運資金、收入、成本費用和利潤的管理，實行預(yù)算分級歸口管理，完成集團(tuán)總部下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)、利潤指標(biāo)或成本費用指標(biāo)，確保營運資本的保值、增值。 第七條 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，必須健全各級財會管理機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司董事長負(fù)責(zé)所有者財務(wù)管理，對全體股東負(fù)責(zé)；總經(jīng)理負(fù)責(zé)日常經(jīng)營的財務(wù)管理工作，對董事會負(fù)責(zé)；總會計師在董事長和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主管財務(wù)和會計工作，并設(shè)置財務(wù)部負(fù)責(zé)日常財會管理。各成員單位在行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置財務(wù)部（科）負(fù)責(zé)日常的財會管理，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的成員單位應(yīng)配備分管財會工作的副職。 第八條 董事長在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。 （一）遵照國家法律、法規(guī)，依法領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，簽發(fā)公司財務(wù)管理制度、會計制度、內(nèi)部審計暫行規(guī)定等重要規(guī)章制度，對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）召集和主持董事會對公司下列財務(wù)事項作出決議： 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 制定公司變動注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案； 擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立、解散的方案； 決定公司凈資產(chǎn)5%以下的項目投資和風(fēng)險投資； 批準(zhǔn)公司凈資產(chǎn)50%以下的資產(chǎn)出租、抵押事項； 批準(zhǔn)公司凈資產(chǎn)1%以下的慈善性捐贈； 批準(zhǔn)公司凈資產(chǎn)5%以下的資產(chǎn)核銷； 批準(zhǔn)公司年度銀行信貸計劃； 決定公司3000萬元以下的資產(chǎn)購置、出售行為。 （三） 組織檢查上述董事會決議的實施情況。 （四） 在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，行使下列重大財務(wù)收支審批權(quán)： 批準(zhǔn)公司凈資產(chǎn)20%以下的資產(chǎn)出租、抵押事項； 批準(zhǔn)公司100萬元以下的慈善性捐贈； 決定公司1000萬元以下的資產(chǎn)購置、出售行為。 （五） 簽署公司股票、公司債券。 （六） 簽署公司財務(wù)會計報告。 （七） 公司章程或股東大會授予的其他權(quán)利。 第九條 總經(jīng)理在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。 （一）遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)股東大會的決議，組織實施公司年度經(jīng)營計劃； （二）批準(zhǔn)集團(tuán)公司及各成員單位財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任財會機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人； （三）組織制訂集團(tuán)公司的財務(wù)會計制度，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行； （四）在董事長授權(quán)范圍內(nèi)，進(jìn)行財務(wù)收支的審批； （五）定期組織集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動分析。 第十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理工作，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 （一）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、法律、方針、政策和制度，保護(hù)集團(tuán)財產(chǎn)； （二）組織制訂集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的執(zhí)行； （三）定期檢查集團(tuán)及所屬成員單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，運用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析； （四）組織公司會計核算，審核公司財務(wù)決算； （五）在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)，進(jìn)行財務(wù)收支的審批； （六）參與集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)事項的分析和決策，對重大經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議參與會簽； （七）對集團(tuán)及所屬成員單位財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財會主管的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。 第十一條 集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理的職責(zé) （一）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、反饋、檢查和分析； （二）制訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織執(zhí)行并實施財務(wù)監(jiān)督； （三）按照會計制度的要求組織會計核算，編制會計報表，依法計繳國家稅收， 并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算； （四）參與集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策和合同簽定前的可行性分析及項目監(jiān)督評審； （五）參與公司對外投資的前期可行性調(diào)研和負(fù)責(zé)投資收益的稽核； （六）負(fù)責(zé)籌集資金、分配資金、合理調(diào)度資金和內(nèi)部銀行的日常管理； （七）負(fù)責(zé)公司會計人員從業(yè)資格的審核，組織招聘和聘任、培訓(xùn)、考核、交流和獎懲等會計事務(wù)管理。 第十二條 集團(tuán)公司所屬各成員單位財務(wù)部門主管人員的職責(zé) （一）負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析； （二）負(fù)責(zé)本單位營運資金的管理，合理使用資金； （三）審核本單位財務(wù)收支，進(jìn)行會計核算，編報會計報表； （四）對本單位會計人員的配置提出建議方案； （五）依法計繳國家稅收，及時上繳利潤。 第十三條 集團(tuán)公司財會專業(yè)人員實行“垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、統(tǒng)一調(diào)配”的管理體制，在集團(tuán)公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由總會計師組織人力資源部、財務(wù)部全面負(fù)責(zé)財會人員從業(yè)資格的審核，組織招聘和聘任，負(fù)責(zé)調(diào)動和交流，專業(yè)職務(wù)的晉升，下崗的審核，培訓(xùn)、考核與獎懲。 第十四條 各級財會人員應(yīng)履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，有效利用集團(tuán)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第十五條 建立健全原始記錄管理制度。公司在經(jīng)營活動中涉及財產(chǎn)、物資的采購、收發(fā)、領(lǐng)退、使用、消耗、修理、轉(zhuǎn)移及毀損等所有環(huán)節(jié)，均應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)進(jìn)行填制、審批、傳遞、匯集和存檔，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務(wù)核算資料。 第十六條 公司所有的財產(chǎn)、物資均應(yīng)按下述各章的管理制度要求進(jìn)行審批、購置、領(lǐng)用、維修和轉(zhuǎn)移，盤盈、盤虧與毀損應(yīng)辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。資產(chǎn)的清查盤點按以下規(guī)定進(jìn)行，要求做到帳帳、帳卡、帳實相符。 （一）現(xiàn)金日結(jié)日清； （二）銀行存款按月編制余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項處理不隔月； （三）應(yīng)收及預(yù)付帳款按月與客戶核對； （四）庫存商品按月進(jìn)行盤點； （五）庫存物資按季進(jìn)行實地盤存； （六）低值易耗品和固定資產(chǎn)每年清查盤點一次。 （七）經(jīng)管資產(chǎn)的人員調(diào)離時，應(yīng)進(jìn)行實地盤存，辦妥交接手續(xù)后方能離職。 第十七條 公司財務(wù)預(yù)算一年編制一次，各成員單位應(yīng)按公司預(yù)算管理的要求，將年度經(jīng)營與財務(wù)計劃的指標(biāo)分解到最基層的單元或部門，制定相應(yīng)的考核辦法，確保集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算的完成。 第十八條 集團(tuán)所屬各成員單位和部門應(yīng)不定期對本單位和本部門的經(jīng)營活動進(jìn)行重點和專項的分析，每季度書面上報季度財務(wù)分析，集團(tuán)公司按季由總經(jīng)理組織召開全公司的經(jīng)濟(jì)活動分析會。 第十九 集團(tuán)及所屬各成員單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部稽核崗位，稽核崗位的主要工作內(nèi)容是審核原始憑證和記帳憑證、復(fù)核帳簿和會計報表，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。第三章 資金籌集的管理 第二十條 資本金即股本是公司設(shè)立時，股東各方按協(xié)議或章程規(guī)定認(rèn)繳的資金。集團(tuán)公司的股本，若需要增加或減少，按《公司章程》的規(guī)定由董事會制定議案，提交股東大會審議批準(zhǔn)后實施。集團(tuán)所屬子公司