【正文】 河北灤河實(shí)業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月31 / 33目 錄第一章 總 則 1第二章 財(cái)務(wù)管理體制 2第三章 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 5一、 籌資管理 5二、 投資管理 7三、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 10四、 貨幣資金及結(jié)算資金 13五、 存貨管理 19六、 營業(yè)收入管理 21八、 成本費(fèi)用管理 23九、 利潤及利潤分配管理 24十、 財(cái)務(wù)報(bào)告 25十一、 其他財(cái)務(wù)管理 26第四章 附則 31第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。第二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：股東財(cái)富最大化。第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：1． 集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。2． 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：178。 通過計(jì)劃與控制手段，對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控；178。 綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；178。 選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)；178。 資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理；178。 成本費(fèi)用管理。第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：1． 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團(tuán)具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；2． 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團(tuán)資金需求；3． 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；4． 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。第五條 本制度未予明確的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神，不得與本制度相抵觸。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第六條 集團(tuán)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心具體組織實(shí)施。各單位的財(cái)務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，并主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門和總部財(cái)務(wù)管理中心的檢查監(jiān)督。第七條 財(cái)務(wù)管理工作的開展以各級(jí)財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級(jí)財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：1．建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批制度以及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度；2．負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；3．組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；4．嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)；5．參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與經(jīng)營決策；6．統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題。第八條 各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。審核和審批權(quán)限人主要包括：1．集團(tuán)總部層178。 職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。178。 分管副總裁：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或事業(yè)部的副總裁在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。178。 總裁：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。178。 總裁辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策制度。178。 董事長辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。2．利潤中心層二級(jí)利潤中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司和機(jī)械制造公司，詳見責(zé)任中心劃分文件。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級(jí)利潤中心。178。 子公司或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)子公司或分廠的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。178。 利潤中心職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的子公司、分廠和利潤中心自身的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。178。 利潤中心負(fù)責(zé)人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對(duì)利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。第九條 各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；臨時(shí)授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、具體金額和授權(quán)對(duì)象，授權(quán)雙方簽字確認(rèn)，該書面授權(quán)說明可后補(bǔ)。第十條 財(cái)務(wù)開支審批一般原則：1． 先下級(jí)，后上級(jí)；2． 先定性審核，后定量核準(zhǔn)；3． 先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。第十一條 財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：1． 開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；2． 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；3． 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；4． 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；5． 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。第十二條 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各企業(yè)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。第十三條 對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。第十四條 財(cái)務(wù)人員任職基本要求：1． 極強(qiáng)的保密意識(shí)；2． 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；3． 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律； 4． 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；5． 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格；第三章 財(cái)務(wù)管理規(guī)則一、 籌資管理第十五條 籌資原則1． 總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排；2． 充分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；3． 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； 4． 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響；5． 要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。第十六條 權(quán)益性籌資 1．各企業(yè)的實(shí)收資本不得隨意變更。全資企業(yè)注冊(cè)資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。 2．合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí)、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。 3．合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回； 4．合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。 第十七條 債務(wù)性籌資1．各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。2．集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：（1） 向其他單位和個(gè)人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時(shí)；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時(shí)；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；3．集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率20%（含）以下的，由集團(tuán)總裁審批； 20%以上的，由集團(tuán)董事長辦公會(huì)審批。4．未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。5．集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：（1）集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額100萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在100萬－200萬的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在200萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；（2）集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在50萬－100萬的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在100萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批； 第十八條 各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。 第十九條 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。 二、 投資管理第二十條 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購