【正文】 *****公司年度財務(wù)管理規(guī)范目 錄總 則 P3財務(wù)科崗位職責(zé)P4分公司財務(wù)崗位職責(zé)P7會計基礎(chǔ)工作規(guī)范P10財務(wù)處理規(guī)范P18銷售回款管理規(guī)定P26票據(jù)管理規(guī)范P27中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范P31費(fèi)用報銷管理制度P35分公司費(fèi)用管理制度P391差旅費(fèi)開支、報銷管理規(guī)定P4754 / 54公司財務(wù)管理規(guī)范總則為了適應(yīng)*****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于*****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織?？照{(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“*****公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注冊事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的民事責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。公司財務(wù)人員由*****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。空調(diào)公司財務(wù)科崗位職責(zé)空調(diào)公司財務(wù)科暫時定編4人，分別為：財務(wù)科長1人，費(fèi)用審核1人，客戶往來管理1人，財務(wù)處理、出納1人，各崗位職責(zé)如下：財務(wù)科長：組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財務(wù)科的日常工作。組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動作，及時組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)公司財務(wù)科的財務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對財務(wù)科各員工進(jìn)行評價考核。根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實(shí)可行的財務(wù)制度、財務(wù)核算體系和報表體系。負(fù)責(zé)對公司財務(wù)人員、分公司會計進(jìn)行管理制度、財務(wù)專業(yè)知識的培訓(xùn)。為公司及時、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開支、庫存、客戶往來等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開支，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。適時監(jiān)控公司資金和存貨動態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司財產(chǎn)的安全、完整。建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整。組織財務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對，做到帳目清楚、明晰。負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。費(fèi)用審核會計工作職責(zé)：按照公司費(fèi)用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核。按照公司市場推廣費(fèi)管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費(fèi)的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計劃對市場推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場推廣費(fèi)的開支情況及分析報告。按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計劃對售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開支情況及分析報告。費(fèi)用審核主管對上述費(fèi)用審核時做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。三、客戶住來會計崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核對公司存貨的收發(fā)存情況。負(fù)責(zé)統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來明細(xì)帳，做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對。與帳務(wù)處理會計進(jìn)行帳目核對，做到帳帳相符。負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會計提供發(fā)票填開收據(jù)。上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。帳務(wù)處理會計崗位職責(zé)：按照國家有關(guān)財稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財務(wù)管理辦法，建立健全公司日常財務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會計科目，填制會計憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財務(wù)日常核算。向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等部門報送各種報表。負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對，準(zhǔn)時出具各種會計信息，并負(fù)責(zé)各種會計信息的審核。指導(dǎo)分公司會計正確處理日常會計帳務(wù)。負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。保管公司的各種財務(wù)資料。上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。出納員工作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日清月結(jié)。負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶往來會計進(jìn)行資金回籠核對。上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。分公司財務(wù)設(shè)置和財務(wù)人員工作職責(zé)財務(wù)人員配備與任免程序：崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財務(wù)人員1名。財務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級待遇。駐外財務(wù)人員由空調(diào)公司財務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報總經(jīng)理及公司財務(wù)科科長審核，*****公司總經(jīng)理任免。財務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。2）、財務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識；3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)；4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)定；5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力；6）、身體狀況適應(yīng)本職工作的要求。三、分公司財務(wù)人員工作職責(zé)：組織與職責(zé)：1）、分公司財務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)；2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策；3）、根據(jù)空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各項(xiàng)管理制度；4）、主管分公司日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財務(wù)管理，參與分公司的銷售管理；5）、對于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來帳目的核對、清收。6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司；7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)；8）、按時向空調(diào)公司填報各類報表及提供其他信息；9）、負(fù)責(zé)辦事處財務(wù)資料的審核，對辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計；11）、保管分公司各種財務(wù)資料；12）、完成空調(diào)公司臨時交給其他任務(wù)。權(quán)限：1）、對分公司銷售管理實(shí)施財務(wù)監(jiān)督；2）、對空調(diào)公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。工作要求：1）、正確設(shè)置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作；2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫單據(jù)的填開、保管；3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報銷審核權(quán)，對違反公司財務(wù)管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調(diào)公司；4）、按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳，并及時與各客戶核對。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。7）、每月底與倉庫對帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的傳遞情況。10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。12）、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財務(wù)部負(fù)責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第三條 會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第四條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第五條 會計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第六條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第七條 空調(diào)公司財務(wù)科、分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計工作崗位，配備相應(yīng)的會計人員，財務(wù)科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 空調(diào)公司財務(wù)科會計主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會計師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于三年；（四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；（五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求；第九條 公司內(nèi)所配備的會計人員，必需持有會計證，未取得會計證的人不得從事會計工作。（倉管除外）第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十一條 會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。第十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。第三章 原始憑證第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不得多本同時啟用，作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。記帳憑證第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十五條 記帳憑證按月順序編號，不得跳號、日期與編號順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會計