深圳某電子公司內(nèi)部審計(jì)制度(已修改)
2025-04-25 01:00 本頁(yè)面
【正文】 深圳市科陸電子科技股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審 計(jì)經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì) 工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法 律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的 參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第三條本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有 重大影響的參股公司。 第四條本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人 員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程： （一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果； （三）保障公司資產(chǎn)的安全； （四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。 第五條公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的 內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相 關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第六條公司董事會(huì)設(shè)審計(jì)委員會(huì)。制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露,2 公司審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人， 且至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。 第七條審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部作為公司內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，審計(jì)部負(fù)責(zé) 人由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免,公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、 職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，審計(jì)部負(fù) 責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。 第八條審計(jì)部依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對(duì)公司財(cái) 務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展 審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。 第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具 有良好職業(yè)道德、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力的專職 審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不 少于三人。 第十條審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事 求是、廉潔奉公、保守秘密的原則，公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù) 部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。 第十一條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支 持和保障。 第十二條審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)，提高專業(yè) 水平和工作能力。 第十三條內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個(gè)人的干涉，內(nèi) 部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密； 不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。 第十四條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng) 配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作，內(nèi)部審計(jì)人員 根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資 料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。 第十五條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害3 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求 第十六條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； （二）至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； （三）至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、 質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題； （四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān) 系。 第十七條公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)： （一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控 16
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