深圳某電子公司內(nèi)部審計制度(已修改)
2025-04-25 01:00 本頁面
【正文】 深圳市科陸電子科技股份有限公司 內(nèi)部審計制度 第一章總則 第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審 計經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、 提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計 工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司實際，特制定本制度。 第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法 律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的 參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營 活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第三條本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有 重大影響的參股公司。 第四條本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人 員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程： （一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）提高公司經(jīng)營的效率和效果； （三）保障公司資產(chǎn)的安全； （四）確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。 第五條公司董事會應(yīng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)，重要的 內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相 關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。 第二章審計機構(gòu)和人員 第六條公司董事會設(shè)審計委員會。制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露,2 公司審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人， 且至少有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。 第七條審計委員會下設(shè)審計部作為公司內(nèi)部審計的執(zhí)行機構(gòu)，審計部負責(zé) 人由董事會審計委員會提名，董事會任免,公司應(yīng)當(dāng)披露審計部負責(zé)人的學(xué)歷、 職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，審計部負 責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。 第八條審計部依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對公司財 務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督，并 對公司經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督，審計部在審計委員會指導(dǎo)下獨立開展 審計工作，對審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。 第九條審計部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具 有良好職業(yè)道德、審計經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力的專職 審計人員從事內(nèi)部審計工作，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不 少于三人。 第十條審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持獨立性，堅持客觀公正、實事 求是、廉潔奉公、保守秘密的原則，公司審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù) 部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。 第十一條內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支 持和保障。 第十二條審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè) 水平和工作能力。 第十三條內(nèi)部審計人員獨立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉，內(nèi) 部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密； 不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。 第十四條公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng) 配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作，內(nèi)部審計人員 根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資 料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。 第十五條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害3 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第三章審計機構(gòu)的職責(zé)和總體要求 第十六條審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施； （二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等； （三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、 質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題； （四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān) 系。 第十七條公司審計部應(yīng)履行以下主要職責(zé)： （一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控 16
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