薩班斯法案與企業(yè)內(nèi)部控制體系-文庫(kù)吧資料
2024-12-29 14:24本頁(yè)面
【正文】 COSO內(nèi)控框架 ? Committee of Sponsoring Organisation of The Treadway Commission (COSO)為內(nèi)控開(kāi)發(fā)了一個(gè)全面的框架 ? 這個(gè)內(nèi)控框架是唯一被美國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)為完整、全面和不偏依的內(nèi)控框架 ? 構(gòu)建內(nèi)部控制須分兩個(gè)層 面 ： ?公司層面 ?流程、交易及資訊科技應(yīng)用層 面 35 COSO內(nèi)控框架 管理層出具 內(nèi)部控制 報(bào)告 評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng) 理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估公司層面的控制 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估 理解內(nèi)部控制的概念 36 COSO內(nèi)控框架 COSO 內(nèi)控框架 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 業(yè)務(wù)部門(mén) 職能部門(mén) 整體 37 標(biāo)題 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)控 COSO 1 COSO 2 COSO 1— COSO2（ 內(nèi)部控制 — 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理） 38 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估 ? 高層參與 ? 各業(yè)務(wù)部門(mén)之參與 ? 財(cái)務(wù)、內(nèi)審、計(jì)算機(jī)管理部門(mén)之參與 管理層出具 內(nèi)部控制 報(bào)告 評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng) 理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估公司層面的控制 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估 理解內(nèi)部控制的概念 39 公司層面的 內(nèi)控 ─控 制 環(huán)境 ? 企業(yè)道德規(guī)范與價(jià)值觀 ? 員工的行為操守與企業(yè)文化 ? 公 司治理結(jié)構(gòu)和政策 ? 董事會(huì)及各委員會(huì)的構(gòu)成 ? 企業(yè)規(guī)章制度 ? 董事會(huì)與管理層之間的關(guān)系、權(quán)力和職責(zé) 管理層出具 內(nèi)部控制 報(bào)告 評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng) 理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估公司層面的控制 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估 理解內(nèi)部控制的概念 40 公司層面的 內(nèi)控 ─風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 企業(yè) 是 否 擁有 既定的程序 以 確定、評(píng)估和度量影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)？ ? 先進(jìn)的內(nèi)審部門(mén)？ ? 風(fēng)險(xiǎn)管 理 部門(mén)？ ? 全面 風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估？ ? 企業(yè)有否詳細(xì)記錄評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果？有否進(jìn)行詳細(xì)的討論和溝通？ 管理層出具 內(nèi)部控制 報(bào)告 評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng) 理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估公司層面的控制 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估 理解內(nèi)部控制的概念 41 公司層面的 內(nèi)控 ─信息和溝通 ? 企業(yè)的架構(gòu)是否能夠令各部門(mén)及業(yè)務(wù)單位明確各自的職責(zé)及 促進(jìn) 溝通 ? 企業(yè) 是 否擁有 一 個(gè) 合適的電子平臺(tái) ? 處理管理信息和數(shù)據(jù) ? 確保信息能夠及時(shí)發(fā) 放 ? 確 保各類(lèi)信息和報(bào)告的準(zhǔn)確性和可用性 管理層出具 內(nèi)部控制 報(bào)告 評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng) 理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估公司層面的控制 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估 理解內(nèi)部控制的概念 42 ? 規(guī)章制度 ? 審批 程 序 ? 資產(chǎn)實(shí)物的安全 ? 特殊 報(bào)告 ? 表現(xiàn)指標(biāo) ? 信息系統(tǒng)控制 ? 職 責(zé)劃 分 公司層面的 內(nèi)控 ─控制活動(dòng) 管理層出具 內(nèi)部控制 報(bào)告 評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng) 理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估公司層面的控制 組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估
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