薩班斯法案與aisppt課件-文庫吧資料
2025-05-18 13:03本頁面
【正文】 在 權(quán) 限 范 圍 內(nèi) 進 行 操 作 , 不 得 利 用 他 人 的 口 令 和 密 碼 進 入 系 統(tǒng) 。 定 期 檢 測 系統(tǒng) 運 行 情 況 ,及 時 進 行 計 算 機 病 毒的 預(yù) 防 檢 查 工 作 。財 務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 或 經(jīng) 授 權(quán) 的 人 員 需 定 期 對 系 統(tǒng) 中 的 賬 號 進 行 審 閱 , 避 免 有 授 權(quán) 不 當(dāng) 或 冗 余 賬 號 存 在 。 會 計 信 息 系 統(tǒng) 訪 問 安 全 控 制 ? 對 會 計 信 息 系 統(tǒng) 操 作 權(quán) 限 和 操 作 規(guī) 范 、信 息 使 用 、信 息 管 理 進 行 明 確 規(guī) 定 , 建 立 賬 號 審 批 制 度 , 形 成 分 工 牽 制 的 控 制 形 式 。 ? 會 計 信 息 系 統(tǒng) 崗 位 一 般 包 括 : 系 統(tǒng) 所 有 者 、系 統(tǒng) 開 發(fā) /變 更 審 批 人 、程 序 開 發(fā) /變 更 人 員 、程 序 驗 收 /上 線 /割 接 人 員 、安 全 管 理 員 、應(yīng) 用 系 統(tǒng) 管 理 員 、數(shù) 據(jù) 庫 管 理 員 /操 作 系 統(tǒng) 管 理 員 、最 終 用 戶 。 ? 為 實 施 會 計 信 息 系 統(tǒng) 內(nèi) 部 控 制 建 設(shè) ,中 國 聯(lián) 通 首 先 對 會 計 政 策 、業(yè) 務(wù) 流 程 進 行 全 面 梳 理 , 制 定 了 統(tǒng) 一 的 會 計 政 策 、會 計 制 度 、會 計 文 檔 , 實 現(xiàn) 會 計 信 息 系 統(tǒng) 的 統(tǒng) 一 升 級 , 同 時 對 報 表 生 成 、報 送 軟 件 也 通 過 系 統(tǒng) 建 設(shè) 實 現(xiàn) 統(tǒng) 一 規(guī) 范 ,并 最 終 形 成 統(tǒng) 一 的 會 計 信 息 系 統(tǒng) 內(nèi) 控 規(guī) 范 。另 外 , 財 務(wù) 報 表 認(rèn) 定的 自 動 控 制 直 接 取 決 于 相 關(guān) 應(yīng) 用 程 序 以 及 為 應(yīng) 用 程 序 提 供 支 持 的 信 息 技 術(shù) 基 礎(chǔ) 設(shè) 施 的 穩(wěn) 定 和 正 常 運 行 。 會 計 信 息 系 統(tǒng) 就 是 用 計 算 機 信 息 技 術(shù) 代 替 了 人 工 記 賬 、算 賬 、報 賬 , 以 及 替 代 部 分 由 人 工 完成 的 對 會 計 信 息 的 分 析 和 判 斷 的 過程 。 外 部 審 計 師 要 對 管 理 層 披 露 發(fā)表 驗 證 報 告 , 并 對 公 司 內(nèi) 控 的 有 效性 發(fā) 表 獨 立 評 價 報 告 。明確規(guī)定要求建立獨立稱職的審計委員會，管理層要負(fù)責(zé)內(nèi)控系統(tǒng)的完善和落實，并對財務(wù)報告的真實性負(fù)刑事責(zé)任 . 綜觀整個法案， 最主要的是對公司內(nèi)控系統(tǒng)的要求。 ? 制定輸出錯誤糾正和對重要數(shù)據(jù)進行處理的規(guī)定。將正常業(yè)務(wù)報告與例外報告中有關(guān)數(shù)據(jù)進行分析對比。 ? 輸入過程的控制總數(shù)與輸出得到的控制總數(shù)相核對。賬務(wù)處理系統(tǒng)中可采用以下控制方法：余額合理性檢查、試算平衡檢查、總賬和明細(xì)賬核對檢查。 ?程序化處理有效性檢驗 。 計算機處理與數(shù)據(jù)文件控制 ?數(shù)據(jù)有效性檢驗。 1 2 3 4 5 6 應(yīng)用控制 應(yīng)用控制 輸入控制 輸出控制 計算機處理與數(shù)據(jù)文件控制 輸入控制 輸入控制 數(shù)據(jù)采集控制 數(shù)據(jù)輸入控制 措施有用戶部門內(nèi)部的職責(zé)分離、標(biāo)準(zhǔn)化的憑證格式、制定憑證編制程序、憑證審核、手續(xù)控制、憑證更正規(guī)程、批量控制等。 應(yīng)用控制是系統(tǒng)會計應(yīng)用方面的具體控制。 ? 系統(tǒng)文檔控制。是指防止影響系統(tǒng)安全的因素危及系統(tǒng)的安全，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全問題，并解決這些問題使系統(tǒng)恢復(fù)正常的措施及實施。通過硬件、軟件控制來盡可能發(fā)現(xiàn)錯誤。包括操作計劃、機房守則、操作規(guī)程、上機日志記錄。 ? 計算機操作控制。 ? 應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與維護控制?；疽笫菣?quán)責(zé)的劃分和職能的分離。 AIS（會計信息系統(tǒng)） 關(guān)于會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制問題 Add your title in here 會計內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營者為維護企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會計記錄的正確性和可靠性，以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、調(diào)整和評價而制定的制度、組織方法和手續(xù)的總稱
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