薩班斯法案與aisppt課件-資料下載頁
2025-05-12 13:03本頁面
【正文】 續(xù) 的 維 護 保 障 機 制 , 這 樣 才 能 真 正 構(gòu) 建 一 套 系 統(tǒng) 化 、標 準 化 、可 審 計 、可 持 續(xù) 改 進 的 會 計 信 息 系 統(tǒng) 內(nèi) 部 控 制 體 系 。 主要有四個方面的內(nèi)容（如下） 建 立 良 好 的 內(nèi) 部 控 制 環(huán) 境 ? 建 立 反 舞 弊 機 制 和 加 強 職 業(yè) 道 德 行 為 規(guī) 范 教 育 , 防 止 個 人 與 公 司 經(jīng) 濟 利 益 沖 突 , 防 止 不 正 確 業(yè) 績 觀 驅(qū) 使 虛 假 報 告 。提 高 全 體 員 工 的 風 險 識 別 和 控 制 能 力 , 建 立 和 維 護 安 全 可 靠 的 財 務(wù) 信 息 系 統(tǒng) 控 制 , 培 養(yǎng) 和 考 核 員 工 自 覺 履 行 內(nèi) 控 職 責 的 工 作 勝 任 能 力 。 建 立 風 險 評 估 機 制 ? 設(shè) 立 風 險 評 估 組 織 ( 委 員 會 ) 和 日 常 管 理 機 構(gòu) , 定 期 ( 中 期 、年 度 ) 組 織 對 現(xiàn) 有 風 險 管 理 狀 況 進 行 評 估 , 分 析 其 剩 余 風 險 、控 制 缺 陷 既 預(yù) 見 的 未 來 風 險 揭 示 將 有 哪 些 風 險 , 根 據(jù) 評 估 揭 示 的 風 險 ,針 對 不 同 風 險 分 別 設(shè) 計 出 相 關(guān) 控 制 措 施 和 可 接 受 的 風 險 控 制 目 標 , 組 織 制 度 的 完 善 和 按 設(shè) 計 的 控 制 措 施 監(jiān) 督 實 施 。 建 立 良 好 的 信 息 溝 通 環(huán) 境 ? 在 廣 泛 的 范 圍 內(nèi) 進 行 有 效 的 溝 通 , 包 括 自 上 而 下 、機 構(gòu) 內(nèi) 部 及 自 上 而 下 的 溝 通 。 管 理 層 必 須 清 楚 的 告 知 所 有 員 工 他 們 必 須 嚴 格 執(zhí) 行 的 各 自 內(nèi) 控 職 責 。 員 工 必 須 理 解 他 們 在 內(nèi) 控 系 統(tǒng) 中 的 職 責 以 及 他 們 自 身 的 活 動 與 其 他 人 的 工 作 之 間 的 互 動 關(guān) 系 ,并 使 得 員 工 能 夠 各 行 其 責 。 加 強 會 計 信 息 系 統(tǒng) 內(nèi) 控 的 內(nèi) 部 審 計 監(jiān) 督 ? 內(nèi) 部 審 計 既 是 公 司 內(nèi) 部 控 制 系 統(tǒng) 的 重 要 組 成 部 分 , 也 是 強 化 內(nèi) 控 監(jiān) 督 的 制 度 安 排 。 根 據(jù) 薩 班 斯 法 案 相 關(guān) 的 條 款 要 求 有 足 夠 的 證 據(jù) 證 明 內(nèi) 部 控 制 的 有 效 性 , 通 過 內(nèi) 部 審 計 檢 查 企 業(yè) 是 否 有 完 善 的 內(nèi) 部 控 制 流 程 及 審 計 軌 跡 , 在 控 制 發(fā) 揮 作 用 的 同 時 是 否 形 成 相 應(yīng) 的 文 檔 記 錄 。 ? 通 過 對 會 計 資 料 定 期 進 行 內(nèi) 部 審 計 , 審 查 會 計 信 息 系 統(tǒng) 賬 務(wù) 處 理 是 否 正 確 , 是 否 遵 照《會 計 法》及 有 關(guān) 法律 、法 規(guī) 的 規(guī) 定 , 審 核 費 用 簽 字 是 否 符 合 有 關(guān) 內(nèi) 完 整 等 。審 查 電 子 數(shù) 據(jù) 與 書 面 資 料 的 一 致 性 ,對 不 妥 或 錯 誤 的 賬 表 處 理 應(yīng) 及 時 調(diào) 整 并 有 書 面 記 錄 。監(jiān) 督 數(shù) 據(jù) 保 存 方 式 的 安 全 、合 法 性 , 防 止 發(fā) 生非 法 修 改 歷 史 數(shù) 據(jù) 的 現(xiàn) 象 。對 系 統(tǒng) 運 行 各 環(huán) 節(jié) 進 行 審 查 ,防 止 存 在 漏 洞 。 如 財 務(wù) 系 統(tǒng) 賬 號申 請 審 批 表 、系 統(tǒng) 帳 號 權(quán) 限 檢 查 表 等 LOG
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