薩班斯法案與aisppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 13:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 穩(wěn) 定 和 正 常 運(yùn) 行 。 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 的 內(nèi) 部 控 制 主 要 內(nèi) 容 內(nèi)容 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 開 發(fā) 、變 更 和 維 護(hù) 控 制 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 的會 計(jì) 檔 案 管 理 硬 件 管 理 明 確 職 責(zé) 分 工 前 期 工 作 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 訪 問 安 全 控 制 前 期 工 作 ? 基 于 內(nèi) 外 部 發(fā) 展 形 勢 的 需 要 ,按 照 薩班 斯 法 案 的 要 求 完 善 公 司 內(nèi) 控 制 度 ,圍 繞 經(jīng) 營 的 效 益 及 效 率 性 、財(cái) 務(wù) 信 息 真 實(shí) 性 和 法 律 法 規(guī) 遵 循 性 目 標(biāo) ,全 面 實(shí) 施 內(nèi) 控 建 設(shè) , 切 實(shí) 防 范 和 控 制 經(jīng) 營 風(fēng) 險(xiǎn) 。 ? 為 實(shí) 施 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 內(nèi) 部 控 制 建 設(shè) ,中 國 聯(lián) 通 首 先 對 會 計(jì) 政 策 、業(yè) 務(wù) 流 程 進(jìn) 行 全 面 梳 理 , 制 定 了 統(tǒng) 一 的 會 計(jì) 政 策 、會 計(jì) 制 度 、會 計(jì) 文 檔 , 實(shí) 現(xiàn) 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 的 統(tǒng) 一 升 級 , 同 時(shí) 對 報(bào) 表 生 成 、報(bào) 送 軟 件 也 通 過 系 統(tǒng) 建 設(shè) 實(shí) 現(xiàn) 統(tǒng) 一 規(guī) 范 ,并 最 終 形 成 統(tǒng) 一 的 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 內(nèi) 控 規(guī) 范 。 明 確 職 責(zé) 分 工 ? 公 司 明 確 規(guī) 定 信 息 化 部 門 是 系 統(tǒng) 的 維 護(hù) 建 設(shè) 歸 口 管 理 部 門 , 財(cái) 務(wù) 部 門 是 用 戶 部 門 , 在 保 證 系 統(tǒng) 正 常 安 全 運(yùn) 行 過 程 中 各 自 承 擔(dān) 的 職 責(zé) 。 ? 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 崗 位 一 般 包 括 : 系 統(tǒng) 所 有 者 、系 統(tǒng) 開 發(fā) /變 更 審 批 人 、程 序 開 發(fā) /變 更 人 員 、程 序 驗(yàn) 收 /上 線 /割 接 人 員 、安 全 管 理 員 、應(yīng) 用 系 統(tǒng) 管 理 員 、數(shù) 據(jù) 庫 管 理 員 /操 作 系 統(tǒng) 管 理 員 、最 終 用 戶 。 按 照 信 息 系 統(tǒng) 總 體 控 制 規(guī) 范 職 責(zé) 分 工 管 理 標(biāo) 準(zhǔn) 落 實(shí) 不 相 容 崗 位 職 責(zé) 。 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 訪 問 安 全 控 制 ? 對 會 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) 操 作 權(quán) 限 和 操 作 規(guī) 范 、信 息 使 用 、信 息 管 理 進(jìn) 行 明 確 規(guī) 定 , 建 立 賬 號 審 批 制 度 , 形 成 分 工 牽 制 的 控 制 形 式 。 ? 對 于 發(fā) 生 崗 位 變 化 或 離 崗 的 用 戶 , 及 時(shí) 調(diào) 整 其 在 系 統(tǒng) 中 的 訪 問 權(quán) 限 。財(cái) 務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 或 經(jīng) 授 權(quán) 的 人 員 需 定 期 對 系 統(tǒng) 中 的 賬 號 進(jìn) 行 審 閱 , 避 免 有 授 權(quán) 不 當(dāng) 或 冗 余 賬 號 存 在 。 利 用 系 統(tǒng) 自 身 提 供 的 安 全 性 能 ,設(shè) 置 安 全 參 數(shù) ,以 加 強(qiáng) 系 統(tǒng) 訪 問 安 全 。 定 期 檢 測 系統(tǒng) 運(yùn) 行 情 況 ,及 時(shí) 進(jìn) 行 計(jì) 算 機(jī) 病 毒的 預(yù) 防 檢 查 工 作 。 ? 按 照 信 息 安 全 管 理 規(guī) 范 中 數(shù) 據(jù) 密 級 分 類 標(biāo) 準(zhǔn) 對 數(shù) 據(jù) 密 級 進(jìn) 行 分 類 設(shè) 定 , 明 確 涉 密 崗 位人 員 名 單 。 要 求 操 作 人 員 在 權(quán) 限 范 圍 內(nèi) 進(jìn) 行 操 作 , 不 得 利 用 他 人 的 口 令 和 密 碼 進(jìn) 入 系 統(tǒng) 。 更 換 操 作 人 員 或 密 碼 泄 密 后 , 須 及 時(shí) 更 改 密 碼 , 每 3 個(gè) 月 必 須
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