薩班斯-奧克斯利法案背景、內容及影響(doc12)-經營管理-文庫吧資料
2024-08-24 03:31本頁面
【正文】 審計 的 獨立 性做了強制要求 ，這 將 有助于 減少上市公 7 司與審計機構串通一氣、虛報利潤等造假行為。公司主管誠信宣誓意味著增加了他們的法律 責任，因為一旦他們宣誓保證他們的財務沒有問題，如果事后查出公司財務存在問題，他們需要承擔更大的法律責任，這就促使企業(yè)的主要領導下決心強化企業(yè)內部控制 。 三、頒布《薩班斯 奧克斯利法案》的意義 《薩班斯 奧克斯利法案》 的出臺 有利于美國規(guī)范公司行為、保護 廣大投資者的 利益。 董事和高層管理人員 須 返還因公司虛假報表取得的激勵性報酬和買賣股票收益?！暗赖路ǖ洹北仨毎ㄒ韵聝热荩海?a）誠實、道德的行為，包括私人利益與企業(yè)利益 發(fā)生明顯沖突時的道德準則；（ b）在公眾公司提交的報告中應包括充分、公正、準確、及時 和易懂 6 的信息披露；（ c）要遵守政府的有關法律法規(guī)。 （ 五 ） 突出了舞弊防范 法案 對欺詐和舞弊防范措施作了強制規(guī)定， 要求建立“反舞弊程序和控制” 并要求每年進行評估， 把發(fā)現(xiàn)高層管理人員任 何程度上的舞弊行為判定為內部控制無效。 （四 ） 強化 上市公司信息披露 的 監(jiān)控 SEC 對上市公司信息披露審查權 得到了 加強。法案對審計委員會的職權進行了具體的規(guī)定。 給美國證券交易委員會增加新資金用來對違規(guī)行為進行調查 、 提高員工待遇和升級電腦技術 ，同時賦予其禁止不誠實的管理者重新?lián)撈髽I(yè)責任的權力 。 （二 ） 加強了 會計 監(jiān)管 《薩班斯 ?奧克斯利法案》一方面加重對公司管理層違規(guī)行為的懲罰，另一方面加強對會計行業(yè)的監(jiān) 督。 明確公司管理層對內部控制體系設計、建立、運行有效負責。 二、 《薩班斯 奧克斯利法案》的內容 《薩班斯－ 奧克斯利法案》以維護 廣大投資者利益為宗旨， 對懲治公司財務欺詐、 規(guī)范企業(yè)行為和加強資本市場監(jiān) 4 管 作出了規(guī)定 ， 其內容主要包括： （一）明確了公司管理層的責任 明確公司管理層對披露報告真實、全面、準確負責 公司首席執(zhí)行官和財務總監(jiān)必須簽字對財務信息的準確性負責。長期以來，會計行業(yè)沒有統(tǒng)一有效的監(jiān)管，導致上市公司的外部監(jiān)督失效。 然而，為了謀取利益，會計師一方面對上市公司進行財務審計，另一方面又為上市公司提供會計咨詢服務。 在公司外部監(jiān)督上，外部審計對上市公司信息披露的監(jiān)督功能嚴重缺失。董事會的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會主席由首席執(zhí)行官兼任。 在公司治理結構上，對經營管理者的監(jiān)督不力是造成假 3 賬丑聞的 重要原因之一。員工股票期權激勵機制和首
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