銷售與收款循環(huán)審核-文庫吧資料
2025-05-18 11:13本頁面
【正文】 期應納增值稅、應納消費稅和應納營業(yè)稅的合計數(shù)一致。 。 記錄的羅列：重要客戶單獨列示，大額記錄單獨列示，其余可匯總列示 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?函證：范圍、對象、數(shù)量、函證信類型、函證質(zhì)量控制、函證差異分析、函證程序的總結和評價 ?請被審計單位協(xié)助，在應收賬款明細表上表明至審計時已收回的應收賬款金額 ?檢查未函證的應收賬款，抽查原始憑證，如訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等。（關聯(lián)方交易的披露） 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 1）目標： ?應收賬款是否存在； ?應收賬款是否歸被審計單位所有； ?應收賬款的增減變動記錄是否完整； ?應收賬款是否可以收回，壞賬準備的計提是否恰當； ?應收賬款的期末余額是否正確； ?應收賬款在報表上的披露是否恰當； 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 2）實質(zhì)性測試程序 ?取得或編制應收賬款明細表，復核加總正確，并與報表數(shù)、總帳數(shù)和明細帳合計數(shù)核對相符。 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?結合對報表日應收賬款的函證，觀察有無未經(jīng)認可的巨額銷售 ?檢查外幣收入折算匯率是否正確 ?檢查內(nèi)部銷售，記錄其價格、數(shù)量和金額（關聯(lián)方交易），并追查至合并報表，檢查其是否已抵消。 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?檢查有無特殊銷售行為 ：能合理估計的退貨不應作收入處理，如不能合理估計退貨應在約定退貨期滿時確認全部收入 ：判斷是銷售還是融資 ：新品做全額銷售，舊品做全額購進。 D。 件，并抽查大額的折扣與折讓的授權批準情況。 以發(fā)運憑證為起點 ，追查銷售發(fā)票和賬簿記錄，基本同以銷售發(fā)票為起點，但會忽略客戶自提貨的銷售。 以銷售發(fā)票為起點 ，追查發(fā)運憑證和賬簿記錄。 第十一章 銷售與收款循環(huán) 銷售截止測試的三條審計路線： 以賬簿記錄為起點 ，追查發(fā)票存根和發(fā)運憑證。 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?抽取一定數(shù)量的銷售發(fā)票，檢查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)運憑證、銷售合同等相一致，并形成測試表。 第十一章 銷售與收款循環(huán) 東南大學遠程教育 審 計 學 第 五十 講 主講教師：劉春暉 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?進行分析性復核，包括本期與上期的總額比較，本期各月的波動比較，本期和上期的重要產(chǎn)品的毛利率比較，重要客戶的銷售額和毛利率比
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