現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制及優(yōu)化對策畢業(yè)論文-文庫吧資料
2025-08-27 09:56本頁面
【正文】 防范能力。內(nèi)部控制通過職務分離、崗位輪換、內(nèi)部審計等方法對財務信息的采集、歸類、記錄和匯總過程進行全面監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，保證財務信息能夠真實完整的反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。內(nèi)部控制通過對各項經(jīng)營管理活動的監(jiān)督、檢查來揭示經(jīng)營決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況，及時制止和糾正偏離決策規(guī)章的行為，使其在經(jīng)營管理活動中得以有效實施。內(nèi)部控制可以對企業(yè)的任何部門、任何環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，有利于國家的政策法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的實施。同時，內(nèi)部控制通過對企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動進行嚴密的監(jiān)督與考核來激發(fā)員工的工作熱情及潛能，提高他們的工作效率，最終實現(xiàn)企業(yè)整體效益與效率的提高。 內(nèi)部控制通過限制接近、定期盤點、記錄保護、財產(chǎn)保險等手段可以對財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、倉儲等各個環(huán)節(jié)進行科學有效的監(jiān)督和制約，確保財產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的防止和糾正各種損失浪費行為． 一個企業(yè)要想達到經(jīng)營目標，就必須全面配合以發(fā)揮整體作用。 企業(yè)要想實現(xiàn)生存發(fā)展的目標就必須對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各類風險進行全面的防范和控制。 隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大和經(jīng)營業(yè)務的不斷擴展，企業(yè)管理層級增多，企業(yè)管理層很難對企業(yè)各種經(jīng)營活動進行直接管控。 ，增加企業(yè)價值 在企業(yè)制度下，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，投資者往往不能親自參與企業(yè)的經(jīng)營管理，因此無法真實了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，也不能準確判斷企業(yè)提供相關(guān)信息的真實性。有效地內(nèi)部控制能使企業(yè)不斷降低經(jīng)營成本，合理配置資源，增加對優(yōu)勢業(yè)務的投入，改善關(guān)鍵業(yè)務的管理，以便能更好 的適應經(jīng)濟全球化和國際化的趨勢。因此，內(nèi)部控制與 企業(yè) 治理 機制在 內(nèi)容上有一些重合的地方 。 其次， 企業(yè) 治理 機制 中一些內(nèi)容也屬于內(nèi)部控制，如組織規(guī)劃控制實際上就包括兩個層面：一是 企業(yè) 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) 即股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等之間的組織規(guī)劃，二是經(jīng)理領導的內(nèi)部管理機構(gòu)、崗位和人員之間的組織規(guī)劃。內(nèi)部控制能否有效運行，與 企業(yè) 治理 機制 是否完善有很大關(guān)系。健全的 企業(yè) 治理 機制 是內(nèi)部控制有效運 行的保證。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素 。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復核方面進行控制。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。 (二 )內(nèi)部控制的含義 企業(yè)內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整 ， 保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。但是， 控制 并不是目的。企業(yè) 治理 機制 本質(zhì)上表現(xiàn)為一種雙層的 嵌套 關(guān)系結(jié)構(gòu)：第一層是股東通過股東大會與董事會之間的 信任托管 關(guān)系，構(gòu)成了出資者對公司的一級控制權(quán)的配置與行使；第二層是董事會與經(jīng)理人員之間 委托代理 關(guān)系，形成了對 企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營活動的二級控制權(quán)的配置與行使。本文著重分析了處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期的我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，就其不合理部分提出中肯建議。內(nèi)部控制的體系包括五個方面：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，適應單位和組織內(nèi)部管理的需要，內(nèi)部牽制的內(nèi)容不斷豐富、范圍不斷擴展，從而使內(nèi)部控制概念經(jīng)過幾十年的演變，已從單純的內(nèi)部牽制發(fā)展為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，其內(nèi)涵也從管理控制和會計控制發(fā)展為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個部分。內(nèi)部控制最初稱為內(nèi)部牽制，其主要特點是以個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權(quán)力的方式進行組織上的責任分工，從而使該項業(yè)務權(quán)力通過發(fā)揮其他個人或部門的職能進行交叉檢查或交叉控制。本文從現(xiàn)代治理機制和內(nèi)部控制的關(guān)系入手，通過分析現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及明確內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，進而提出 從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等多個角度提出優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制的對策。由于長期計劃經(jīng)濟的束縛，我國企業(yè)缺乏從整體上對內(nèi)部控制進行研究，內(nèi)部控制機制和制度都很欠缺，隨著改革開放的不斷深入和國外先進 管理思想的引入，提高管理水平和效益已蔚然成風。開放教育試點會計學專業(yè)本科畢業(yè)論文 現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制及 優(yōu)化對策 摘 要 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是隨著企業(yè)加強內(nèi)部管理及社會需要而不斷豐富和發(fā)展起來的，它是企業(yè)管理的重要組成部分和企業(yè)內(nèi)部進行有效管理的工具，也是企業(yè)的自動預警系統(tǒng)和維護系統(tǒng)。建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制，己成為當前理論界和實務界最為關(guān)注的話題之一。尤其是在世界經(jīng)濟一體化的情形下，我國企業(yè)面臨更嚴峻的挑戰(zhàn)，對管理提出了更高的要求，在現(xiàn)代企業(yè)治理機制下建立全方位的內(nèi)部控制已成為我國當前的一項重要而緊迫的任務。 關(guān)鍵詞 ： 現(xiàn)代企業(yè)治理機制；內(nèi)部控制；優(yōu)化對策 目錄 引 言 ........................................................................................................................................ 4 一、現(xiàn)代企業(yè)治理機制與內(nèi)部控制的關(guān)系 ............................................................................. 4 （
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