會計專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理問題-文庫吧資料
2025-05-22 16:45本頁面
【正文】 理論或實踐知識培訓，提高員工業(yè)務素質(zhì)，以保證其更好地完 7 成規(guī)定的任務；制定嚴格的獎懲激勵機制，加強對員工業(yè)績考核，充分調(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。 如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務。人力資源管理過程中任何影響上述目標的不確定性事件，構成企業(yè)人力資源管理風險。 （ 一 ） 完善用人制度，加強人力資源管理 人力資源管理風險是指在人員招聘、留用、辭退過程中，由于缺乏相關制度和流程，或相關制度和流程失效，或人員未嚴格執(zhí)行相關制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導致的不確定性對人力資源管理相關目標的影響。企業(yè)內(nèi)部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。 三 、 面對主要風險企業(yè)應采取內(nèi)控管理 面對企業(yè)急需加強風險管理的形勢，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是企業(yè)面對 市場風險與挑戰(zhàn)的需要。 （三） 銷售與收款業(yè)務 涉及的主要風險 銷售與收款業(yè)務的授權審批、銷售信用政策、客戶信用評價管理體系、銷售定價與銷售折扣、銷售合同管理、在途票據(jù)、回款周期及回款率、票據(jù)掛賬率、應收賬款賬齡及結構、應收賬款對賬率、應收賬款占用、市場風險、匯率市場變化等。 6 （一） 企業(yè)采購與付款業(yè)務方面涉及的主要風險 原、輔本材料采購價格、采購定價機制與預付款項管理、采購與付款業(yè)務的授權審批、供應商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗收環(huán)節(jié)、大額預付貨款支付等。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發(fā)的天災人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標產(chǎn)生不利影響，這就構成了企業(yè)的外部風險。企業(yè)風險是無時不在，無處不在的，市場化程度越高，企業(yè)風險的表現(xiàn)和影響就越普遍。隨著內(nèi)部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。典型的內(nèi)部控制是指會計控制、審計活動等，一般局限于財務相關部門。 盡管風險管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實中內(nèi)部控制與風險管理還有不 少的差距。在戰(zhàn)略風險方面，風險管理應該發(fā)揮主導作用，內(nèi)部控制起到配合作用。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。企業(yè)的大多數(shù)風險是暴露在業(yè)務流程中的，通過業(yè)務流程梳理與改造可以解決，這時的風險管理解決方案則落實到內(nèi)部控制上。 企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的必要環(huán)節(jié)。企業(yè)風險管理則是在新的技術與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展。 （四） 內(nèi)部控制與風險管理的內(nèi)在聯(lián)系 內(nèi)部控制或風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn) ,并創(chuàng)造新的價值。 有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風 險的必要條件，內(nèi)部控制體系的建立、維護、評價和報告是經(jīng)營者的重要責任。 （三） 內(nèi)部控制與風險管理的背景 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我國的啟 用尚處在起步階段， 2020年 7月 30日《薩班斯 奧克斯利法案》 (“ 薩奧法案 ”) 的頒布，標志著世界上最發(fā)達資本市場的監(jiān)管者已經(jīng)將內(nèi)部控制體系的建立、維護、評價和報告看作是經(jīng)營者的重要責任。因此，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要有相應的內(nèi)部控制。 4 正 文 一 、 內(nèi)部控制與風險管理其含義 （一）內(nèi)部控制含義 廣義地講， 一 個企業(yè)的內(nèi)部控制包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要措施。 除了 客觀存在的不可控風險外，企業(yè)的大部分風險是可控的。首先，風險出現(xiàn)概率有大有小，風險后果有輕有重；其次，風險評估來源于財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預測是否合理等。對風險的研究首先我們得 ， 險管理、內(nèi)部控制三者之間的特征與聯(lián)系。即使在國內(nèi)市場經(jīng)濟的確立也使得企業(yè)競爭愈加殘酷風險莫測。要充分發(fā)揮 風險管理與內(nèi)部控制 在 企業(yè) 制度中的作用，就必須不斷地對內(nèi)部 控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善和規(guī)范， 才能真正 的 符合企業(yè)實際的發(fā)展 需要 ， 讓內(nèi)控體系從企業(yè) 內(nèi)部開始，只有建立一
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