會(huì)計(jì)專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題-全文預(yù)覽
【正文】 的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)置賬外賬、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等。 內(nèi)部控制制 度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。有些企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費(fèi)，既增加企業(yè)成本，又浪費(fèi)社會(huì)能源。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)是指因?qū)Υ尕洷９?、存放不慎，?dǎo)致資產(chǎn)損壞或缺失，造成企業(yè)損失，或是存貨在企業(yè)資產(chǎn)中所占比例超出企業(yè)適當(dāng)水平所帶來(lái)的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、現(xiàn)金流安全的影響。 如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。 （ 一 ） 完善用人制度，加強(qiáng)人力資源管理 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是指在人員招聘、留用、辭退過(guò)程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對(duì)人力資源管理相關(guān)目標(biāo)的影響。 三 、 面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取內(nèi)控管理 面對(duì)企業(yè)急需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的形勢(shì)，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是企業(yè)面對(duì) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。 6 （一） 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn) 原、輔本材料采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)定價(jià)機(jī)制與預(yù)付款項(xiàng)管理、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購(gòu)合同管理、物資收貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在的，市場(chǎng)化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響就越普遍。典型的內(nèi)部控制是指會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等，一般局限于財(cái)務(wù)相關(guān)部門。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過(guò)業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案則落實(shí)到內(nèi)部控制上。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則是在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展。 有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn)的必要條件，內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)、評(píng)價(jià)和報(bào)告是經(jīng)營(yíng)者的重要責(zé)任。因此，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。 除了 客觀存在的不可控風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)的大部分風(fēng)險(xiǎn)是可控的。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究首先我們得 ， 險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制三者之間的特征與聯(lián)系。要充分發(fā)揮 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 在 企業(yè) 制度中的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部 控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善和規(guī)范， 才能真正 的 符合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展 需要 ， 讓內(nèi)控體系從企業(yè) 內(nèi)部開始，只有建立一套完整的治理系統(tǒng)，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題 ，下文 探討 企業(yè) 內(nèi)部 控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方 面的作用和應(yīng)注意的問(wèn)題。內(nèi)部控制的重要性被越來(lái)越多的企業(yè)所重視，他們紛紛趨之若鶩地著手建立自己企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，目前我國(guó) 企業(yè) 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在諸多弊端，內(nèi)控體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下，不能有效地對(duì) 企業(yè) 內(nèi)部實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制 ，而風(fēng)險(xiǎn)管理與 內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是 企業(yè)管理 的重要手段?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立使企業(yè)都將成為以產(chǎn)權(quán)為紐帶的獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的法人。這些都將成為直接影響風(fēng)險(xiǎn)決策后果的重要因素。在這個(gè)廣義的定義之下，內(nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)管理層用于授權(quán)與指揮進(jìn)行購(gòu)貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種方法，也包括核算、審核、分析各種信息資 料及報(bào)告的程序和步驟，還包括未對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各種規(guī)章制度。 2020年 5月 22日，中國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將自 2020年 1月 1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行， 2020 年 1 月 1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，這標(biāo)版的 “ 薩奧法案 ” 已正式啟動(dòng)。理論上說(shuō) ,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分 ,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠 ,防止經(jīng)營(yíng)層操縱報(bào)表與欺詐 ,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全 ,遵守法律以維 護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高
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