會計專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題(存儲版)
【正文】 、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費，既增加企業(yè)成本，又浪費社會能源。有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)置賬外賬、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等。企業(yè)要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格執(zhí)行，從深度、廣度、細(xì)微程度上進(jìn)行全面排查，認(rèn)真尋找降低成本、降低費用開支的關(guān)鍵控制點，制定改進(jìn)目標(biāo)和實施方案，并對預(yù)算結(jié)果及時進(jìn)行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息 。隨著我國企業(yè)逐步走向世界以及跨國公司紛紛實施本土化戰(zhàn)略 ， 我國企業(yè)必將面臨從未經(jīng)歷過的全球性競爭風(fēng)險。企業(yè)通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，合理規(guī)范操作流程，建立一個科學(xué)的風(fēng)險控 制體系，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，可以規(guī)避風(fēng)險或把風(fēng)險降低到企業(yè)可承受的程度。還有校園里一直陪伴著我的親愛的同學(xué)們，成長的路上有你們我很慶幸。這些都將成為直接影響風(fēng)險決策后果的重要因素。企業(yè)管理風(fēng)險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。另一方面，要運用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實施 。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從采購與付款、銷售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，強化制度的剛性，對執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設(shè)定的經(jīng)濟責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核管理；對于資金使用，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單 位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。固定資產(chǎn)風(fēng)險是指在管理過程 中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失等。人力資源管理過程中任何影響上述目標(biāo)的不確定性事件，構(gòu)成企業(yè)人力資源管理風(fēng)險。 （三） 銷售與收款業(yè)務(wù) 涉及的主要風(fēng)險 銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、銷售信用政策、客戶信用評價管理體系、銷售定價與銷售折扣、銷售合同管理、在途票據(jù)、回款周期及回款率、票據(jù)掛賬率、應(yīng)收賬款賬齡及結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款對賬率、應(yīng)收賬款占用、市場風(fēng)險、匯率市場變化等。隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。 （四） 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系 內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn) ,并創(chuàng)造新的價值。 4 正 文 一 、 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理其含義 （一）內(nèi)部控制含義 廣義地講， 一 個企業(yè)的內(nèi)部控制包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要措施。即使在國內(nèi)市場經(jīng)濟的確立也使得企業(yè)競爭愈加殘酷風(fēng)險莫測。 關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 企業(yè) 2 目 錄 引言 ................................................................3 一 、 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理其含義及關(guān)系 .................................. 4 （一）內(nèi)部控制的含義 ................................................ 4 （二）風(fēng)險管理的含義 ................................................ 4 （三）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的背景 ...................................... 4 （四）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系 .................................. 4 二 、 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理面臨的主要風(fēng)險 .................
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