會計專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題-wenkub
2023-05-19 16:45:57 本頁面
【正文】 ....... 4 （二）風(fēng)險管理的含義 ................................................ 4 （三）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的背景 ...................................... 4 （四）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系 .................................. 4 二 、 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理面臨的主要風(fēng)險 ............................ 5 （一） 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險 ......................... 6 （ 二 ） 存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險 ................................6 （ 三 ） 銷售與收款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險 ..............................6 （ 四 ） 其他方面的風(fēng)險 ................................................6 三 、 面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控管理 ................................6 （一）完善用人制度，加強(qiáng)人力資源管理 ................................6 （二）嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 ............7 （三）嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制度的各項管理制度 ............7 （四）會計信息與其他管理信息的真實可靠 ..............................8 （五）推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計 ................................8 結(jié)論 ...............................................................10 參考文獻(xiàn) ...........................................................11 致謝 ...............................................................12 3 淺述企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 引 言 隨著我國企業(yè)逐步走向世界以及跨國公司紛紛實施本土化戰(zhàn)略 ， 我國企業(yè)必將 面臨從未經(jīng)歷過的全球性競爭風(fēng)險。 1 摘 要 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題是近年來大家共同關(guān)注的重點問題之一。即使在國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)的確立也使得企業(yè)競爭愈加殘酷風(fēng)險莫測。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等。 4 正 文 一 、 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理其含義 （一）內(nèi)部控制含義 廣義地講， 一 個企業(yè)的內(nèi)部控制包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要措施。 （三） 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的背景 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我國的啟 用尚處在起步階段， 2020年 7月 30日《薩班斯 奧克斯利法案》 (“ 薩奧法案 ”) 的頒布，標(biāo)志著世界上最發(fā)達(dá)資本市場的監(jiān)管者已經(jīng)將內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)、評價和報告看作是經(jīng)營者的重要責(zé)任。 （四） 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系 內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn) ,并創(chuàng)造新的價值。 企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強(qiáng)度：范圍越大，管制的要求就會越弱。 盡管風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理還有不 少的差距。隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關(guān)系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了
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