【正文】 意見及建議： 評(píng)閱人簽名： 年 月 日 天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）成績(jī)考核表 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 學(xué)生姓名 XXX 學(xué)院名稱 管理 學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì) XXX 班 題目 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 1．畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)及成績(jī)： 成績(jī)： 指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日 2．畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯委員會(huì)評(píng)語(yǔ)及成績(jī)： 成績(jī)： 答辯主席（或組長(zhǎng)）簽字： 年 月 日 3．畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）總成績(jī)： 給定成績(jī) 給定成績(jī) 總成績(jī) (a +b +c ) 摘 要 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 據(jù)統(tǒng)計(jì) ,目前我國(guó)中小企業(yè)總數(shù)已占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的 99% 以上 ,創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 60% 左右 ,對(duì)稅收的貢獻(xiàn)超過(guò) 50%,提供了 80% 的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。 10 外文應(yīng)用 能正確引用外文文獻(xiàn)，翻譯準(zhǔn)確，文字流暢。 10 題目與生產(chǎn)、科研等實(shí)際問題結(jié)合緊密。 3．通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料搜索、查找。 主要參考文獻(xiàn) [1] 吳明 .談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題及對(duì)策 [J]. 現(xiàn)代營(yíng)銷 (學(xué)苑版 )， 2021，（ 2）：45 [2] 張榮海 .中 小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究 [J].財(cái)會(huì)研究， 2021，（ 20）： 69 [3] 劉艷 .中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題與對(duì)策 [J].企業(yè)研究， 2021，（ 392）：93 [4] 郭曉艷 .論我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 [J]. 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) ,2021,(23):194 [5] 曾玲 .我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問題分析 [J].會(huì)計(jì)之友， 2021，（ 7）： 38 [6] 劉慧 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問題 [J]. 中外企業(yè)家， 2021，（ 339）： 205 起止日期 —— 備注 院長(zhǎng) 系主任 指導(dǎo)教師 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告表 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題 研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 2021 年 4 月 5 日 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 姓名 XXX 學(xué)院 管理 學(xué)院 專業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 班級(jí) 會(huì)計(jì) XXX 班 題目 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 指導(dǎo)教師 潘玉香 一、與本課題有關(guān)的國(guó)內(nèi)外研究情況、課題研究的主要內(nèi)容、目的和意義： 與本課題有關(guān)的國(guó)內(nèi)外研究情況 ： 國(guó)外： 以經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的美國(guó)為例，早在 1936 年美國(guó)便已出現(xiàn)了內(nèi)部控制一詞，經(jīng)過(guò)“ 內(nèi)部牽制 ”“ 內(nèi)部控制制度 ”“ 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) ”“ 內(nèi)部控制整體框架 ”四個(gè)階段的發(fā)展，現(xiàn)在美國(guó)的內(nèi)部控制（包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制）理論和制度已較為完善，并被許多其他國(guó)家借鑒。 國(guó)內(nèi)： 20世紀(jì) 80年代中期我國(guó)學(xué)者才開始研究企業(yè)內(nèi)部控制問題， 1996年財(cái)政部在頒布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 9號(hào) 內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中 , 首次完整地提出了內(nèi)部控制的“ 三要素”由于我國(guó)企業(yè)實(shí)施規(guī)范的內(nèi)部控制時(shí)間較短 ， 內(nèi)部控制（包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制）理論和制度都不完善， 因而 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在較多問題亟待解決。 4．查閱相關(guān)雜志、期刊等資料。 10 課題調(diào)研、 文獻(xiàn)檢索 能獨(dú)立查閱文獻(xiàn)以及從事其他形式的調(diào)研，能較好地理解課題任 務(wù)并提出實(shí)施方案；有分析整理各類信息，從中獲取新知識(shí)的能力。 5 論文水平 論文論點(diǎn)正確，論點(diǎn)與論據(jù)協(xié)調(diào)一致，論據(jù)充分支持論點(diǎn)，論證過(guò)程有說(shuō)服力。總體來(lái)說(shuō) ,中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了相當(dāng)重要的貢獻(xiàn)。s small and mediumsized enterprise total already accounts for the enterprise is over 99% of the total, create the final product and service value equivalent to about 60% of GDP, tax contribution to more than 50%, provides 80% of urban jobs. Overall, small and mediumsized enterprises to the economic development of our country make a very important contribution. With the rapid development of Chinese economy, small and mediumsized enterprises develop rapidly. They showed the characteristic of themselves in development. At the same time, they also exposed some mon problems. For example development foundation is weak。 problem。 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 （ 2） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。從表面上看，是指內(nèi)部控制應(yīng)注意全過(guò)程控制，即對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行全面的控制。因此，關(guān)鍵的業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是必須得到控制和關(guān)注的，這些不能以“管了就死”“成本較高”為理由放棄對(duì)這些關(guān)鍵控制點(diǎn)及關(guān)鍵崗位 的防范。 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè) 畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (4)適應(yīng) 性原則 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 適應(yīng)性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。企業(yè)畢竟是以追求經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)組織。 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè) 大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 （ 2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (2)授權(quán)控制 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) （論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 單位內(nèi)部部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，就不能接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。一般授權(quán)是對(duì)辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定；特殊授權(quán)是當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超出一般授權(quán)范圍時(shí)，所給予的處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限。 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失 僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (4)預(yù)算控制 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 預(yù)算控制要求單位 對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或用款計(jì)劃，并通過(guò)一般授權(quán)或特殊授權(quán)，由相關(guān)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (6)風(fēng)險(xiǎn)控制 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 姓 名 XXX 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 單位必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范