【正文】 意見及建議： 評閱人簽名： 年 月 日 天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）成績考核表 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 學生姓名 XXX 學院名稱 管理 學院 專業(yè)班級 會計 XXX 班 題目 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 1．畢業(yè)設計（論文）指導教師評語及成績： 成績： 指導教師簽字： 年 月 日 2．畢業(yè)設計（論文）答辯委員會評語及成績： 成績： 答辯主席（或組長）簽字： 年 月 日 3．畢業(yè)設計（論文）總成績： 給定成績 給定成績 總成績 (a +b +c ) 摘 要 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 據(jù)統(tǒng)計 ,目前我國中小企業(yè)總數(shù)已占全國企業(yè)總數(shù)的 99% 以上 ,創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的 60% 左右 ,對稅收的貢獻超過 50%,提供了 80% 的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。 10 外文應用 能正確引用外文文獻，翻譯準確，文字流暢。 10 題目與生產(chǎn)、科研等實際問題結合緊密。 3．通過互聯(lián)網(wǎng)進行資料搜索、查找。 主要參考文獻 [1] 吳明 .談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策 [J]. 現(xiàn)代營銷 (學苑版 )， 2021，（ 2）：45 [2] 張榮海 .中 小企業(yè)內(nèi)部會計控制研究 [J].財會研究， 2021，（ 20）： 69 [3] 劉艷 .中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題與對策 [J].企業(yè)研究， 2021，（ 392）：93 [4] 郭曉艷 .論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制 [J]. 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) ,2021,(23):194 [5] 曾玲 .我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關問題分析 [J].會計之友， 2021，（ 7）： 38 [6] 劉慧 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關問題 [J]. 中外企業(yè)家， 2021，（ 339）： 205 起止日期 —— 備注 院長 系主任 指導教師 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 畢業(yè)設計（論文）開題報告表 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題 研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 2021 年 4 月 5 日 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 姓名 XXX 學院 管理 學院 專業(yè) 會計學 班級 會計 XXX 班 題目 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 指導教師 潘玉香 一、與本課題有關的國內(nèi)外研究情況、課題研究的主要內(nèi)容、目的和意義： 與本課題有關的國內(nèi)外研究情況 ： 國外： 以經(jīng)濟最為發(fā)達的美國為例，早在 1936 年美國便已出現(xiàn)了內(nèi)部控制一詞，經(jīng)過“ 內(nèi)部牽制 ”“ 內(nèi)部控制制度 ”“ 內(nèi)部控制結構 ”“ 內(nèi)部控制整體框架 ”四個階段的發(fā)展，現(xiàn)在美國的內(nèi)部控制（包括內(nèi)部會計控制）理論和制度已較為完善，并被許多其他國家借鑒。 國內(nèi)： 20世紀 80年代中期我國學者才開始研究企業(yè)內(nèi)部控制問題， 1996年財政部在頒布的《獨立審計具體準則第 9號 內(nèi)部控制和審計風險》中 , 首次完整地提出了內(nèi)部控制的“ 三要素”由于我國企業(yè)實施規(guī)范的內(nèi)部控制時間較短 ， 內(nèi)部控制（包括內(nèi)部會計控制）理論和制度都不完善， 因而 企業(yè)內(nèi)部會計控制存在較多問題亟待解決。 4．查閱相關雜志、期刊等資料。 10 課題調(diào)研、 文獻檢索 能獨立查閱文獻以及從事其他形式的調(diào)研，能較好地理解課題任 務并提出實施方案；有分析整理各類信息，從中獲取新知識的能力。 5 論文水平 論文論點正確，論點與論據(jù)協(xié)調(diào)一致，論據(jù)充分支持論點，論證過程有說服力?？傮w來說 ,中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了相當重要的貢獻。s small and mediumsized enterprise total already accounts for the enterprise is over 99% of the total, create the final product and service value equivalent to about 60% of GDP, tax contribution to more than 50%, provides 80% of urban jobs. Overall, small and mediumsized enterprises to the economic development of our country make a very important contribution. With the rapid development of Chinese economy, small and mediumsized enterprises develop rapidly. They showed the characteristic of themselves in development. At the same time, they also exposed some mon problems. For example development foundation is weak。 problem。 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 （ 2） 內(nèi)部會計控制是單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。從表面上看，是指內(nèi)部控制應注意全過程控制，即對企業(yè)整個經(jīng)營管理活動過程進行全面的控制。因此，關鍵的業(yè)務事項和高風險的領域是必須得到控制和關注的，這些不能以“管了就死”“成本較高”為理由放棄對這些關鍵控制點及關鍵崗位 的防范。 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè) 畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (4)適應 性原則 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 適應性原則是指內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。企業(yè)畢竟是以追求經(jīng)濟利益為目標的經(jīng)濟組織。 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè) 大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 （ 2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (2)授權控制 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計 （論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 單位內(nèi)部部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務時，未經(jīng)授權和批準，就不能接觸這些經(jīng)濟業(yè)務。一般授權是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務權力等級和批準條件的規(guī)定；特殊授權是當某項經(jīng)濟業(yè)務超出一般授權范圍時，所給予的處理經(jīng)濟業(yè)務的權限。 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失 僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (4)預算控制 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 預算控制要求單位 對各項經(jīng)濟業(yè)務編制詳細的預算或用款計劃，并通過一般授權或特殊授權，由相關部門對預算的執(zhí)行情況進行控制。 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 (6)風險控制 中小企業(yè)內(nèi)部會計 控制問題研究 天津工業(yè)大學會計專業(yè)畢業(yè)論文 2天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2021年 6月天津工掛蘸失僥聘咐崩鉸晶餐廓蠟唆癥腹沛膀璃蛾胃腕搽貞虛甕妒暇窄措情純毒宋急踴紛檢陀臂輥潮圭椽浙戰(zhàn)幟更等替乘論酉恢疊魄懲凄鎖睬綱刨棺檢坷 單位必須樹立風險意識，針對各個風險點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過對風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范