會(huì)計(jì)專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問題(已修改)
2025-06-01 16:45 本頁面
【正文】 1 摘 要 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問題是近年來大家共同關(guān)注的重點(diǎn)問題之一。內(nèi)部控制的重要性被越來越多的企業(yè)所重視，他們紛紛趨之若鶩地著手建立自己企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，目前我國(guó) 企業(yè) 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在諸多弊端，內(nèi)控體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下，不能有效地對(duì) 企業(yè) 內(nèi)部實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制 ，而風(fēng)險(xiǎn)管理與 內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是 企業(yè)管理 的重要手段。要充分發(fā)揮 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 在 企業(yè) 制度中的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部 控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善和規(guī)范， 才能真正 的 符合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展 需要 ， 讓內(nèi)控體系從企業(yè) 內(nèi)部開始，只有建立一套完整的治理系統(tǒng)，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯栴} ，下文 探討 企業(yè) 內(nèi)部 控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方 面的作用和應(yīng)注意的問題。 關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè) 2 目 錄 引言 ................................................................3 一 、 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理其含義及關(guān)系 .................................. 4 （一）內(nèi)部控制的含義 ................................................ 4 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理的含義 ................................................ 4 （三）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的背景 ...................................... 4 （四）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系 .................................. 4 二 、 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) ............................ 5 （一） 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn) ......................... 6 （ 二 ） 存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn) ................................6 （ 三 ） 銷售與收款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn) ..............................6 （ 四 ） 其他方面的風(fēng)險(xiǎn) ................................................6 三 、 面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控管理 ................................6 （一）完善用人制度，加強(qiáng)人力資源管理 ................................6 （二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤(rùn)最大化 ............7 （三）嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制度的各項(xiàng)管理制度 ............7 （四）會(huì)計(jì)信息與其他管理信息的真實(shí)可靠 ..............................8 （五）推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計(jì) ................................8 結(jié)論 ...............................................................10 參考文獻(xiàn) ...........................................................11 致謝 ...............................................................12 3 淺述企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 引 言 隨著我國(guó)企業(yè)逐步走向世界以及跨國(guó)公司紛紛實(shí)施本土化戰(zhàn)略 ， 我國(guó)企業(yè)必將 面臨從未經(jīng)歷過的全球性競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。即使在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立也使得企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加殘酷風(fēng)險(xiǎn)莫測(cè)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立使企業(yè)都將成為以產(chǎn)權(quán)為紐帶的獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的法人。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究首先我們得 ， 險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制三者之間的特征與聯(lián)系。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中
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