【正文】 四、稽核審計(jì)工作實(shí)行分級負(fù)責(zé)制。 二、稽核審計(jì)人員依照本工作規(guī)程具體開展現(xiàn)場稽核審計(jì)工作。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公 司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。 第十三條：審計(jì)人辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。 拒絕提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及其審計(jì)意見書的報(bào)告方式，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示執(zhí)行。 被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位對審計(jì)意見書如有異議或不服，應(yīng)在收到審計(jì)意見書三十日內(nèi)公司領(lǐng)導(dǎo)、人力資源總部和稽核審計(jì)總部提出復(fù)議。 審計(jì)報(bào)告經(jīng)部門審理、審定后，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)評價(jià)，應(yīng)遵循客觀性 原則、全面性原則和公正性原則； 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書按照規(guī)定程序報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位應(yīng)當(dāng)在《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》上作出書面意見。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施應(yīng)遵循《國 泰君安證券有限公司稽核審計(jì)基本制度》和《現(xiàn)場審計(jì)工作規(guī)程》的規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施。 第十條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織實(shí)施 濟(jì)責(zé)任審計(jì)的立項(xiàng)根據(jù)公司人事部門的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知單》或公司領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示予以立項(xiàng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以實(shí)施； 根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)小組，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，以合適的方式向被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位送達(dá)審計(jì)通知書。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日與審計(jì)范圍應(yīng)在審計(jì)立項(xiàng)書中予以明確，并報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第八條：確定審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍的原則： 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日的確定，原則上以公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日作為審計(jì)基準(zhǔn)日； 如果實(shí)際情況與公司下文的免職時(shí)間有較大差異的，應(yīng)遵循 “實(shí)質(zhì)重于形式 ”的原則，以被審計(jì)責(zé)任人職權(quán)實(shí)際移交日作為審計(jì)基 準(zhǔn)日； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)范圍的確定，原則上以被審計(jì)責(zé)任人自公司下文任命就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日止，作為審計(jì)范圍； 如果實(shí)際情況與公司下文的任、免職時(shí)間有較大差異的，應(yīng)遵循 “實(shí)質(zhì)重于形式 ”的原則，以被審計(jì)責(zé)任人實(shí)際就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其實(shí)際移交職權(quán)離職之日止，作為審計(jì)審計(jì)。 第六條：公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎懲、任免的重要依據(jù)。 第五條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象在離任時(shí)必須經(jīng)過審計(jì)。 第三條：公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要審計(jì)對象是有關(guān)的責(zé)任人，包括下列人員： 公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的各部門正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 分公司 的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 營業(yè)部的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 公司作為出資方（控股方）的被控股公司的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 公司認(rèn)定的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，認(rèn)為需要進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他責(zé)任人。 國泰君安證券股份有限公司 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法 第一章 總 則 第一條：為了建立和健全公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督 制約機(jī)制，明確公司所屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障公司資產(chǎn)的保值增值，完善公司對經(jīng)營機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理機(jī)制，根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本《辦法》。 7 附則 第三十六條 本規(guī)范由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第三十四 條 除電子化技術(shù)特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應(yīng)有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。在絕對保證傳統(tǒng)檔案與國家、行業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的一致性前提下，努力建設(shè)并不斷完善電子化檔案管理系統(tǒng)。 第三十一條 銷毀部門審計(jì)檔案時(shí)，由部門指定兩人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，防止檔案遺失或泄露、漏銷，銷毀完畢，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字，并將銷毀清冊存檔，永久保存。鑒定工作結(jié)束后寫出鑒定報(bào)告和編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。 第三十條 部門審計(jì)檔案的鑒定與銷毀由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。 第二十八條 公司其他部門人員借閱公司審計(jì)檔案須經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人簽批，并經(jīng)稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人同意后，方可向公司檔案室辦理有關(guān)借閱手續(xù)；外單位人員借閱公司審計(jì)檔案須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽名后，方可辦理有關(guān)借閱手續(xù)；因工作需要，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接調(diào)閱公司或部門審計(jì)檔案。如當(dāng)日尚未利用完畢，應(yīng)在下班前歸還檔案，次日繼續(xù)辦理借閱。 第二十七條 部門審計(jì)檔案的借閱一般限定在稽核審計(jì)部內(nèi)部。 4 審計(jì)檔案的借閱 第二十六條 部門審計(jì)人員原則上借閱同進(jìn)行中審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的審計(jì)檔案。 第二十五條 每半年進(jìn)行庫存檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作。 第二十四條 要保持檔案的整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒、檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉，防蟲藥劑。 第二十二條 公司審計(jì)檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應(yīng)的移交手續(xù)。 第二十條 審計(jì)案卷歸檔后，對不存入審計(jì)案卷但尚有參考價(jià)值的文件材料，可由綜合一室保存；確無價(jià)值的，經(jīng)審查后提出意見部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后登記造冊、銷毀。 第十八條 審計(jì)案卷經(jīng)檢查合格后，審計(jì)案卷所在地 是駐外機(jī)構(gòu)，需編制 “審計(jì)檔案移交清冊 ”（一式兩份），將審計(jì)案卷封箱打包隨員運(yùn)至綜合一室，由綜合一室依據(jù)清單逐卷驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后，移交人和接收人在清冊上簽名進(jìn)行交接，并在備注欄內(nèi)注明移交審計(jì)案卷中電子底稿部分的名稱。 第十六條 審計(jì)案卷內(nèi)文字材料的形式要求： （一）案卷內(nèi)文件材料要字跡清楚 ,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 ,敘述得體 ,不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆書寫； （二）對破損、窄小、褪色文件材料要進(jìn)行修補(bǔ)、加寬、復(fù)制并清除文件上的金屬物 ,文件材料統(tǒng)一適用 A4紙； （三）每卷裝訂的文件材料 ,厚度不超過二公分 ,超出的要按文件材料的階段性適當(dāng)分卷，文件材料在裝訂時(shí)右邊和下邊取齊裝訂； （四）案卷裝訂應(yīng)符合公司《檔案 管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不錯頁、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用； （五）與審計(jì)案卷相關(guān)的聲像磁帶、照片、磁盤、 PD盤等 ,應(yīng)按件登記其內(nèi)容、時(shí)間、作者及相應(yīng)的審計(jì)案卷題名、案卷號 ,另行妥為存放 ,并在相應(yīng)的審計(jì)案卷 “備考表 ”中注明。 （ 2）立卷人 由立卷責(zé)任 人簽名并標(biāo)注立卷日期。 （ 6）備注 一般填寫文件材料的變動情況及收文號。 （ 4）日期 日期分別按照文件材料的發(fā) 文日期、落款日期、審計(jì)工作底稿項(xiàng)目人員編制日期、有關(guān)證明材料被提供的日期、合同（協(xié)議）簽訂日期等填寫。 （ 3）題名 題名一般按照卷內(nèi)文件索引表中有的項(xiàng)目內(nèi)容填寫，也可根據(jù)每一項(xiàng)內(nèi)文件材料的重要性選擇一定內(nèi)容詳加填寫。 （ 1）文號 文號按照審計(jì)案卷內(nèi)有關(guān)文件的發(fā)文號填寫，沒有的文號的不填此欄。 1 卷內(nèi)文件目錄根據(jù)以下要求填列： （ 1）順序號 順序號按照卷內(nèi)文件排列先后順序，用阿拉伯?dāng)?shù)字順序填寫。部門審計(jì)檔案另定。 （六）本卷共 件 頁 填寫卷內(nèi)目錄表中順序號和頁號的最后 一號。 （五）自 年 月至 年 月 填寫本審計(jì)案卷卷內(nèi)審計(jì)文件材料最早形成日期和最晚形成日期。 4 本項(xiàng)目共 卷 (第 卷 ) 填寫本審計(jì)項(xiàng)目所立案卷的總數(shù)以及本卷是其中的第幾卷。 2 審計(jì)時(shí)間 填寫從發(fā)出審計(jì)通知書至報(bào)出審計(jì)報(bào)告的起止時(shí)間。 第十四條 公司審計(jì)檔案和部門審計(jì)檔案采用相同的審計(jì)案卷封面。 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目 ,在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷。凡另組一卷的補(bǔ)充審計(jì)案卷須另編制部門審計(jì)檔案索引表，并在 “部門審計(jì)檔案索引表 ”的標(biāo)題后加 “（續(xù)） ”，與原部門審計(jì)檔案索引表合訂在一起。 部門審計(jì)檔案編寫頁號后 ,如需補(bǔ)充底稿文件材料，視補(bǔ)充材料厚度或在原卷末尾續(xù)編（部門審計(jì)檔案索引表歸入第五部分 “其他 ”）或另組一卷。頁號應(yīng)在有文字的頁面正面的右上角或背面的左上角，用阿拉伯?dāng)?shù)字順序編寫。在公司審計(jì)檔案歸檔裝訂的同時(shí)，進(jìn)行部門審計(jì)檔案裝訂。歸檔時(shí)還需編制卷內(nèi)文件目錄、備考表，交公司檔案室裝訂。 第十一條 綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)將審計(jì)項(xiàng)目后期形成的文件材料對公司審計(jì)檔案和部門審計(jì)檔案進(jìn)行補(bǔ)充組卷。 項(xiàng)目組不編寫公司審計(jì)檔案頁號，編制公司審計(jì)檔案索引表時(shí)僅在相應(yīng)文件 材料的索引號下劃下劃線。 立項(xiàng)申請一經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)組組長應(yīng)立即指定專人負(fù)責(zé)立卷并著手收集有關(guān)文件材料；現(xiàn)場審計(jì)終結(jié)后，立卷人員應(yīng)根據(jù)完整、精練、有效原則對審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并分別按公司審計(jì)檔案索引表和部門審計(jì)檔案索引表的順序排列，編制公司審計(jì)檔案索引表和部門審計(jì)檔案索引表，附在各自文件材料前面，按 公司審計(jì)檔案在前部門審計(jì)檔案在后將文件材料置于臨時(shí)卷夾。 3 審計(jì)檔案的立卷 第九條 審計(jì)檔案的立卷一般應(yīng)堅(jiān)持誰審計(jì)誰立卷原則 ,審結(jié)卷成，于初稿完成后移交綜合一室檔案人員存檔。 第七條 組成部門審計(jì)檔案的文件材料包括： （一）證明性文件材料，分帳內(nèi)事項(xiàng)、帳外事項(xiàng)和其他事項(xiàng)，其中帳內(nèi)事項(xiàng)按其會計(jì)科目的次序排列； （二）調(diào)查類文件材料，內(nèi)部控制問卷及評價(jià)、柜面系統(tǒng)檢查與評價(jià)、被審單位概括表等材料； （三）項(xiàng)目開展類材料，審計(jì)方案、審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展匯報(bào)、審計(jì)小結(jié)； （四）報(bào)告生成類文件材料，分錄調(diào)整一覽表、試算平衡表、審計(jì)報(bào)告初稿、重要修改稿、審理意見書、審理流程表； （五）其他應(yīng)歸入部門檔案的文件材料。 歸屬公司審計(jì)檔案的文件材料按照 “明確、重要、簡練 ”的原則選定；歸屬部門審計(jì)檔案的文件材料則反映審計(jì)結(jié)論形成的過程。 第四條 部門檔案管理人員由綜合一室成員兼任，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的驗(yàn)收、保管、移交和借閱等工作。根據(jù)記錄的物理形式的不同，審計(jì)檔案分為紙質(zhì)化檔案和電子化檔案。 稽核審計(jì)部審計(jì)檔案管理規(guī)范 1 總則 第一條 為提高審計(jì)檔案管理水平，規(guī)范審計(jì)文件材料的歸檔工作 ,促進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化、 程序化和審計(jì)質(zhì)量提高 ,根據(jù)公司檔案管理和保密工作暫行辦法以及稽核審計(jì)部工作的需要 ,制定本規(guī)范。 第三十一條 本制度由公司稽核監(jiān)察委員會解釋，稽核審計(jì)部根據(jù)本制度適時(shí)制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。非現(xiàn)場稽核審計(jì)由稽核審計(jì)部門運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在異地聯(lián)機(jī)進(jìn)行實(shí)時(shí)或間斷抽樣審計(jì)。 第二十九條 稽核審計(jì)工作采 用現(xiàn)場稽核審計(jì)和非現(xiàn)場稽核審計(jì)相結(jié)合的方式。稽核審計(jì)部門對處理意見的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行追蹤。 第二十七條 稽核審計(jì)結(jié)論和處理意見，按規(guī)定程序征求被審對象和有關(guān)部門意見，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)發(fā)被稽核審計(jì)單位和有關(guān)部門予以執(zhí)行。審計(jì)報(bào)告應(yīng)闡明被審對象基本情況、經(jīng)營實(shí)績和存在的問題，作出審計(jì)評價(jià)，提出審計(jì)建議。 第二十五條 稽核審計(jì)工作應(yīng)制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。未列入公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，按審計(jì)立項(xiàng)程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 2 稽核審計(jì)工作程序和方式 第二十三條 稽核審計(jì)工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化。 第二十二條 其他需要稽核審計(jì)的事項(xiàng)。 第二十一條 經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營績效的稽核審計(jì)。 第二十條 會計(jì)核算的稽核審計(jì)。 第十九條 財(cái)務(wù)管理的稽核審計(jì)。主要檢查公司及其所屬機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越范圍，是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定。主要檢查管理部門各項(xiàng)管理制度的健全性 、 合理性和有效性，檢查所屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。 2 稽核審計(jì)內(nèi)容 第十六條 稽核審計(jì)內(nèi)容包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、經(jīng)營責(zé)任 、 經(jīng)營績效及其他需要稽核審計(jì)的事項(xiàng)。 （十一）根據(jù)實(shí)際工作情況，提出聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對具體稽核審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行稽核審計(jì)的建議。 第十五條 稽核審計(jì)部門的權(quán)限 （一）要求公司有關(guān)部門及分支機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)、 會計(jì)報(bào)表和資料； （二）檢查被稽核審計(jì)單位的會計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及其代保管品； （三）執(zhí)行稽核審計(jì)任務(wù)時(shí)，若遇到公司資產(chǎn)存有流失危險(xiǎn)或事態(tài) 行將惡化等緊急情況，經(jīng)總裁批準(zhǔn)或事后補(bǔ)充匯報(bào)，可以對被稽核審計(jì)單位的相關(guān)資料采取臨時(shí)性的先封后查，對相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取臨時(shí)性的資產(chǎn)保全，對有關(guān)會計(jì)、出納、電腦、交易人員進(jìn)行必要的崗位調(diào)整和布控等臨時(shí)處置措施； （四）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)方面提供的情況進(jìn)行查證核實(shí)，復(fù)制有關(guān)憑證、帳頁或索取證明材料，要求被稽核審計(jì)單位對疑問作出解釋和提供有關(guān)資料或書面說明； （五）對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。