【文章內(nèi)容簡介】 以卷內(nèi)文件索引表代卷內(nèi)文件目錄。 1 卷內(nèi)文件目錄根據(jù)以下要求填列： （ 1）順序號 順序號按照卷內(nèi)文件排列先后順序，用阿拉伯數(shù)字順序填寫。正件的附件、轉(zhuǎn)發(fā)件與原件編一個號，并注明原件來文作者、文號。 （ 1）文號 文號按照審計案卷內(nèi)有關(guān)文件的發(fā)文號填寫，沒有的文號的不填此欄。 （ 2）責任者 文件材料有發(fā)文單位的，按 照發(fā)文單位填寫；被審計單位提供的材料無發(fā)文單位的，責任者為被審計單位；編制的審計工作底稿責任者為稽核審計部；經(jīng)被審計單位確認的審計事實的責任者為被審計單位和稽核審計部；合同、協(xié)議的責任者為簽約各方；舉報材料、信訪材料有個人署名的為個人等等，以此類推。 （ 3）題名 題名一般按照卷內(nèi)文件索引表中有的項目內(nèi)容填寫，也可根據(jù)每一項內(nèi)文件材料的重要性選擇一定內(nèi)容詳加填寫。題名須說明文件材料內(nèi)容，會議記錄、舉報信訪材料、協(xié)議等應(yīng)填寫每一次、每一封、每一個的主要內(nèi)容。 （ 4）日期 日期分別按照文件材料的發(fā) 文日期、落款日期、審計工作底稿項目人員編制日期、有關(guān)證明材料被提供的日期、合同（協(xié)議）簽訂日期等填寫。 （ 5）頁號 頁號按照題名內(nèi)容所在的起始頁填寫，最后一個題名的頁號還須注明最后一頁的頁號。 （ 6）備注 一般填寫文件材料的變動情況及收文號。 （二）備考表根據(jù)以下要求完整填列： （ 1）本卷情況說明 寫明卷內(nèi)審計文件材料有無缺損、修改、補充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關(guān)聯(lián)及非紙質(zhì)文件材料保管等情況，由填寫人簽名，并標注說明日期。 （ 2）立卷人 由立卷責任 人簽名并標注立卷日期。 （ 3）檢查人 由綜合一室指定人員在檢查質(zhì)量后簽名并標注檢查日期。 第十六條 審計案卷內(nèi)文字材料的形式要求： （一）案卷內(nèi)文件材料要字跡清楚 ,數(shù)據(jù)準確 ,敘述得體 ,不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆書寫； （二）對破損、窄小、褪色文件材料要進行修補、加寬、復制并清除文件上的金屬物 ,文件材料統(tǒng)一適用 A4紙； （三）每卷裝訂的文件材料 ,厚度不超過二公分 ,超出的要按文件材料的階段性適當分卷，文件材料在裝訂時右邊和下邊取齊裝訂； （四）案卷裝訂應(yīng)符合公司《檔案 管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不錯頁、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用； （五）與審計案卷相關(guān)的聲像磁帶、照片、磁盤、 PD盤等 ,應(yīng)按件登記其內(nèi)容、時間、作者及相應(yīng)的審計案卷題名、案卷號 ,另行妥為存放 ,并在相應(yīng)的審計案卷 “備考表 ”中注明。 2 審計檔案的歸檔和移交 第十七條 對審計組交驗的審計案卷，審計案卷所在地綜合管理人員要按照審計檔案立卷要求，逐卷認真進行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責成有關(guān)項目組及立卷人員進行補救。 第十八條 審計案卷經(jīng)檢查合格后，審計案卷所在地 是駐外機構(gòu)，需編制 “審計檔案移交清冊 ”（一式兩份），將審計案卷封箱打包隨員運至綜合一室，由綜合一室依據(jù)清單逐卷驗收，驗收無誤后，移交人和接收人在清冊上簽名進行交接，并在備注欄內(nèi)注明移交審計案卷中電子底稿部分的名稱。 第十九條 審計案卷的歸檔要以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束。 第二十條 審計案卷歸檔后，對不存入審計案卷但尚有參考價值的文件材料，可由綜合一室保存；確無價值的，經(jīng)審查后提出意見部門負責人批準后登記造冊、銷毀。 第二十一條 審計案卷歸檔后由綜合 一室檔案人員負責保管，公司審計檔案移交公司檔案室前負責編制案卷目錄、目錄電腦錄入及案卷封面制作等工作。 第二十二條 公司審計檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應(yīng)的移交手續(xù)。 3 審計檔案的保管 第二十三條 檔案存放于專門的檔案柜中，排列上架時，按照時間順序，自左向右，自上而下地排列，并標明檔案柜號、柜內(nèi)各卷的順序號、各卷對應(yīng)的項目編號，便于管理和查找。 第二十四條 要保持檔案的整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴格檢查、消毒、檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉，防蟲藥劑。 檔案 存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所，防止陽光直射，要配備消防滅火器材，嚴禁吸煙和使用明火。 第二十五條 每半年進行庫存檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作。對破損或載體變質(zhì)的檔案，要及時進行修補和復制，發(fā)現(xiàn)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時采取消毒殺蟲措施加以處理。 4 審計檔案的借閱 第二十六條 部門審計人員原則上借閱同進行中審計項目有關(guān)的審計檔案。審計人員借閱審計檔案須經(jīng)部門負責人批準，辦理借閱登記手續(xù)。 第二十七條 部門審計檔案的借閱一般限定在稽核審計部內(nèi)部。審計人員查閱部門 審計檔案應(yīng)于工作時間內(nèi)在稽核審計部辦公場所進行。如當日尚未利用完畢，應(yīng)在下班前歸還檔案，次日繼續(xù)辦理借閱。借出和歸還檔案時，應(yīng)由部門檔案管理人員和借閱者當面清點。 第二十八條 公司其他部門人員借閱公司審計檔案須經(jīng)其所在部門負責人簽批，并經(jīng)稽核審計部負責人同意后，方可向公司檔案室辦理有關(guān)借閱手續(xù)；外單位人員借閱公司審計檔案須經(jīng)公司領(lǐng)導批準，并由稽核審計部負責人簽名后，方可辦理有關(guān)借閱手續(xù)；因工作需要，經(jīng)公司主要領(lǐng)導批準，可直接調(diào)閱公司或部門審計檔案。 5 審計檔案的鑒定與銷毀 第二十九 條 公司審計檔案的鑒定與銷毀，參照公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 部門審計檔案的鑒定與銷毀由稽核審計部負責進行。對確無保存價值的部門審計檔案應(yīng)在部門負責人的主持下，組織鑒定小組進行鑒定。鑒定工作結(jié)束后寫出鑒定報告和編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后銷毀。非經(jīng)鑒定與批準，不得任意銷毀部門審計檔案。 第三十一條 銷毀部門審計檔案時，由部門指定兩人負責監(jiān)銷，防止檔案遺失或泄露、漏銷，銷毀完畢，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字，并將銷毀清冊存檔，永久保存。 6 電子化檔案的管理 第三十二條 為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和知識經(jīng)濟的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經(jīng)營管理的客觀要求，公司審計檔案采用傳統(tǒng)紙質(zhì)化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。在絕對保證傳統(tǒng)檔案與國家、行業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的一致性前提下，努力建設(shè)并不斷完善電子化檔案管理系統(tǒng)。 第三十三條 電子檔案管理系統(tǒng)的任何開發(fā)和維護，須通過有效而可靠的技術(shù)和管理方法，確保檔案的安全性、保密性、原始性、真實性和適用性，須堅持與傳統(tǒng)檔案有機聯(lián)系、相輔相成、相互應(yīng)對原則，須堅持保護既有資料的歷史繼承性和系統(tǒng)性能的向上兼容性的原則。 第三十四 條 除電子化技術(shù)特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應(yīng)有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。 第三十五條 電子化檔案管理的實施細則，除上列有關(guān)條款中述及以外，可綜合電子化檔案建設(shè)的初步經(jīng)驗及信息工程技術(shù)的專家意見，依據(jù)本規(guī)定的指導原則另行制定。 7 附則 第三十六條 本規(guī)范由稽核審計部負責解釋和修訂。 本規(guī)范自公布之日起實施。 國泰君安證券股份有限公司 經(jīng)濟責任審計暫行辦法 第一章 總 則 第一條：為了建立和健全公司經(jīng)濟責任監(jiān)督 制約機制，明確公司所屬經(jīng)營機構(gòu)主要負責人在經(jīng)營管理中的經(jīng)濟責任，保障公司資產(chǎn)的保值增值，完善公司對經(jīng)營機構(gòu)主要負責人的監(jiān)督管理機制，根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本《辦法》。 第二條：經(jīng)濟責任審計是公司對所屬各經(jīng)營單位主要負責人員在任職期間 所承擔的經(jīng)濟責任的履行情況進行評價的審計活動。 第三條：公司經(jīng)濟責任審計的主要審計對象是有關(guān)的責任人，包括下列人員： 公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的各部門正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 分公司 的正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 營業(yè)部的正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 公司作為出資方（控股方）的被控股公司的正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 公司認定的重大經(jīng)濟事項，認為需要進行專項經(jīng)濟責任審計的其他責任人。 第四條：經(jīng)濟責任審計的主要任務(wù)，是對責任人在審計期間履行職責行為的合規(guī)性、所在單位經(jīng)營業(yè)績的真實性和合法性、以及明確重大事件的經(jīng)濟責任，全面、客觀和公正地作出審計評價。 第五條：經(jīng)濟責任審計對象在離任時必須經(jīng)過審計。未經(jīng)離任審計的責任人，不得解除其任職期間的經(jīng)濟責任。 第六條：公司經(jīng)濟責任審計的結(jié)果，應(yīng)當作為對企業(yè)領(lǐng)導干部考核、獎懲、任免的重要依據(jù)。 第七條：公司的經(jīng)濟責任審計分離任經(jīng)濟責任審計、年度任期經(jīng)濟責任審計和重大經(jīng)濟事項經(jīng)濟責任審計。 第八條：確定審計基準日和審計范圍的原則： 經(jīng)濟責任審計的審計基準日的確定，原則上以公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日作為審計基準日； 如果實際情況與公司下文的免職時間有較大差異的，應(yīng)遵循 “實質(zhì)重于形式 ”的原則，以被審計責任人職權(quán)實際移交日作為審計基 準日； 經(jīng)濟責任的審計范圍的確定，原則上以被審計責任人自公司下文任命就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟責任審計基準日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日止，作為審計范圍； 如果實際情況與公司下文的任、免職時間有較大差異的，應(yīng)遵循 “實質(zhì)重于形式 ”的原則，以被審計責任人實際就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟責任審計基準日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其實際移交職權(quán)離職之日止，作為審計審計。 重大經(jīng)濟事項經(jīng)濟責任審計的審計基準日和審計范圍，根據(jù)公司領(lǐng)導的批示或經(jīng)濟事項的實際情況予以確定。 經(jīng)濟責任審計基準日與審計范圍應(yīng)在審計立項書中予以明確，并報經(jīng)公司領(lǐng)導批準。 第九條：經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，主要是對被審計責任人在審計范圍內(nèi)的下列內(nèi)容的經(jīng)濟責任進行審計： 企業(yè)年度經(jīng)營指標和企業(yè)主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)營目標的完成情況； 企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性以及企業(yè)經(jīng)濟效益的情況； 企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的情況； 企業(yè)對外投資和重大建設(shè)投資的決策、進展和經(jīng)濟效益的情況； 企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置及其執(zhí)行的情況； 企業(yè)遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)的情況； 公司領(lǐng)導批示的審計內(nèi) 容； 其他需要審計的事項。 第十條：經(jīng)濟責任審計的組織實施 濟責任審計的立項根據(jù)公司人事部門的《經(jīng)濟責任審計通知單》或公司領(lǐng)導的有關(guān)批示予以立項，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后予以實施； 根據(jù)批準的經(jīng)濟責任審計立項組成審計小組，審計小組應(yīng)當在實施審計五日前，以合適的方式向被審計責任人及其所在單位送達審計通知書。 被審計責任人應(yīng)按照審計通知書的有關(guān)要求事項以書面的形式作出陳述，被審計責任人所在的單位也應(yīng)按照審計通知書的要求提供有關(guān)資料和必要的工作條件。 經(jīng)濟責任審計的實施應(yīng)遵循《國 泰君安證券有限公司稽核審計基本制度》和《現(xiàn)場審計工作規(guī)程》的規(guī)定程序進行實施。 審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當就審計事實制作《審計事實確認書》，征求被審計責任人及其所在單位的意見。被審計責任人及其所在單位應(yīng)當在《審計事實確認書》上作出書面意見。 第十一條：經(jīng)濟責任審計報告 審計小組應(yīng)依據(jù)《審計事實確認書》的審計事實，按照規(guī)定的審計報告標準要求，向部門提出書面審計報告。 審計報告經(jīng)部門審理、審定后，對審計事項作出評價，出具審計意見書； 經(jīng)濟責任審計的審計評價，應(yīng)遵循客觀性 原則、全面性原則和公正性原則； 審計報告和審計意見書按照規(guī)定程序報送公司領(lǐng)導批準。 經(jīng)公司領(lǐng)導批準的離任或任期經(jīng)濟責任審計意見書在報送公司人力資源總部的同時，還應(yīng)以合適的方式向被審計責任人及其所在單位送達。 被審計責任人及其所在單位對審計意見書如有異議或不服，應(yīng)在收到審計意見書三十日內(nèi)公司領(lǐng)導、人力資源總部和稽核審計總部提出復議。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提請復議的，將視同無異議。 重大經(jīng)濟事項經(jīng)濟責任審計報告及其審計意見書的報告方式，按照公司領(lǐng)導的批示執(zhí)行。 第十二條：被審計責任人及 其所在單位有下列行為之一的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》予以處罰。 拒絕提供會計憑證、會計賬簿。會計報表等資料； 毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料； 拒絕、阻撓審計人員執(zhí)行審計任務(wù)； 報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人； 其他違法、違規(guī)和違紀行為的。 第十三條：審計人辦理經(jīng)濟責任審計事項，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。對在執(zhí)行審計任務(wù)中知悉的公司和被審計企業(yè)的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公 司工作人員違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》予以處罰。 國泰君安證券股份有限公司 稽核審計總部