【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 始終堅(jiān)持預(yù)防為主，建立健全懲治、教育、監(jiān)督、防范為一體的案件查防長(zhǎng)效機(jī)制。幾年來，在上級(jí)主管部門和聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經(jīng)過全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯(lián)社稽核審計(jì)工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀(jì)意識(shí)有了明顯增強(qiáng)，違規(guī)違紀(jì)人員明顯減少。但我們清醒的認(rèn)識(shí)到，雖然稽核審計(jì)工作取得了一定成績(jī)，但離上級(jí)部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。今后稽核工作將會(huì)更加艱巨，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新工作方式，探索長(zhǎng)效的監(jiān)管機(jī)制，為聯(lián)社又好又快發(fā)展作出更大努力。二Ｏ一一年十月二十日第二篇：審計(jì)稽核辦法住房公積金審計(jì)稽核辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)審計(jì)稽核工作，建立健全審計(jì)稽核制度，充分發(fā)揮審計(jì)稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令第4號(hào)）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱審計(jì)稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）的審計(jì)稽核人員依據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《省住房公積金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)中心各科室及相關(guān)的金融、房地產(chǎn)開發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)稽核。其目的是為了加強(qiáng)住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。第三條 審計(jì)稽核部門為中心審計(jì)主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依 1法實(shí)施審計(jì)稽核工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第四條 審計(jì)稽核人員在審計(jì)稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。第五條 被審計(jì)稽核部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)稽核人員做好審計(jì)稽核工作。第二章 審計(jì)稽核工作職責(zé)及權(quán)利第六條 審計(jì)稽核工作職責(zé)：（一）對(duì)住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（二）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（三）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（四）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（五）對(duì)住房公積金國(guó)債及定期存款進(jìn)行審計(jì)稽核。（六）對(duì)住房公積金經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（七）對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)稽核。（八）對(duì)受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核。（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計(jì)稽核事項(xiàng)。第七條 審計(jì)稽核人員享有以下權(quán)利：（一）審計(jì)稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送各種業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)。（二）進(jìn)行審計(jì)稽核時(shí)有權(quán)隨時(shí)檢查被審計(jì)稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕。（三）審計(jì)稽核過程中，審計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。（四）檢查各項(xiàng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場(chǎng)查實(shí)。（五）審計(jì)稽核人員認(rèn)為被審計(jì)稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。第三章 審計(jì)稽核范圍、類別及時(shí)間第八條 審計(jì)稽核工作的范圍包括對(duì)中心經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時(shí)可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。第九條審計(jì)稽核分為日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核、專項(xiàng)審計(jì)稽核、專案審計(jì)稽核。（一）日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被審計(jì)稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計(jì)稽核。（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。（三）專案審計(jì)稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的審計(jì)稽核。第十條 審計(jì)稽核應(yīng)采取計(jì)算機(jī)審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的一種或多種方式進(jìn)行。第十一條審計(jì)稽核應(yīng)對(duì)住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。第十二條 審計(jì)稽核部門根據(jù)中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計(jì)稽核工作，并對(duì)審計(jì)稽核情況作出審計(jì)報(bào)告。第四章 審計(jì)稽核內(nèi)容與重點(diǎn)第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)稽核。第十四條 住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）住房公積金計(jì)劃歸集、提取資金和實(shí)際歸集、提取完成情況審計(jì)稽核。（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收和實(shí)際貸款發(fā)放、回收完成情況審計(jì)稽核。（三）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況審計(jì)稽核。（四）中心經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出情況的審計(jì)稽核。（五）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第十五條 住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)入賬，是否定期與繳存單位、個(gè)人對(duì)賬。（五）單位繳存住房公積金是否及時(shí)匯繳分配，是否有長(zhǎng)期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。（二）依照《住房公積金管理?xiàng)l例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲(chǔ)余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。（三）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，是否予以核實(shí)，并出具相關(guān)提取證明。（四）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。（五）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟?，申?qǐng)審批手續(xù)是否齊全真實(shí)，檔案是否完整。（二）貸前對(duì)借款人信用情況、購(gòu)房合同、首付款等相關(guān)情 6況的真實(shí)性調(diào)查是否有詳實(shí)的記錄。（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實(shí)、合規(guī)。（四）抵押物、質(zhì)押物是否真實(shí)，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。（七）對(duì)逾期借款人是否建立臺(tái)賬，編制催收計(jì)劃。（八）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。（九）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第十八條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益審計(jì)稽核內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價(jià)證券的管理的安全性、完整性。（三）銀行開戶是否按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時(shí)和各銀行對(duì)賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)處理。（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金 7調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。（五）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容第十九條 住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)稽核的內(nèi)容：（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)買國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。（二）相