【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，其特點(diǎn)是隨查隨記、直接客觀、簡(jiǎn)明扼要。審計(jì)工作記錄屬?gòu)V義上的審計(jì)工作底稿范疇。82．審計(jì)工作底稿有哪幾種?審計(jì)工作底稿從廣義上講，包括了與審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、聯(lián)系溝通、評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)相關(guān)的所有資料，如審計(jì)計(jì)劃?rùn)z查表、與被查者座談?dòng)涗?、審?jì)復(fù)核記錄、擴(kuò)大性測(cè)試記錄、審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總表等。按照底稿反映的事項(xiàng)性質(zhì)分為：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題工作底稿、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)底稿、一般審計(jì)記錄底稿等。按照底稿形成過(guò)程可分為：查閱工作底稿、調(diào)查工作底稿、評(píng)價(jià)工作底稿、計(jì)算工作底稿等。按照底稿的作用分為：綜合類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿、備查類(lèi)工作底稿。83．審計(jì)工作底稿有什么作用?審計(jì)工作底稿的作用在于：一是記錄和出具審計(jì)報(bào)告所收集的各種審計(jì)證據(jù)，是編制審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)和依據(jù)；二是為審計(jì)過(guò)程提供了一個(gè)集中的、持續(xù)的信息庫(kù)；三是為考核審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)提供了方便的書(shū)面依據(jù)；四是為組織協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目提供了便利，有利于提高工作效率；五是為后續(xù)審計(jì)提供了線索，是審計(jì)復(fù)查的重要參考資料，有利于保持審計(jì)監(jiān)督工作的連續(xù)性。84．審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的基本格式包括哪些要素?審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的一般格式包括以下10項(xiàng)要素：(1)被審計(jì)對(duì)象；(2)審計(jì)項(xiàng)目；(3)審計(jì)完成日期；(4)底稿編號(hào)；(5)審計(jì)摘要，包括發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)生、發(fā)展的大體經(jīng)過(guò)及其主要當(dāng)事人，這是底稿的主要內(nèi)容；(6)違反事項(xiàng)；(7)結(jié)論及建議；(8)編制人簽字；(9)被查對(duì)象意見(jiàn)并簽字；(10)審核人簽字。85．編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的基本要求是什么?一要結(jié)構(gòu)完整，要素齊全，符合工作底稿的格式；二要定性準(zhǔn)確，觀點(diǎn)鮮明；三要重點(diǎn)突出，內(nèi)容真實(shí)完整；四要條理清楚、易讀、易懂、字跡公正；五要詳略得當(dāng)，一事一稿；六要交叉索引，相互參照；七要手續(xù)完備，程序合法。86．怎樣編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿?首先，審計(jì)人員根據(jù)查閱的賬務(wù)和有關(guān)資料，對(duì)照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，找出不符點(diǎn)，從而確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)并確定其性質(zhì)；其次，按照統(tǒng)一的審計(jì)工作底稿格式，填寫(xiě)其具體內(nèi)容，尤其是在審計(jì)摘要一欄中要準(zhǔn)確定性并詳細(xì)寫(xiě)清審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的起止時(shí)間、被查單位，涉及單位(含第三方，如貸款的擔(dān)保單位)、賬號(hào)或科目、金額、方式、后果或危害、原因、事項(xiàng)發(fā)生的大體經(jīng)過(guò)、經(jīng)辦人和審批人等l0個(gè)方面的內(nèi)容。其三，對(duì)照有關(guān)審計(jì)依據(jù)，找出違反事項(xiàng)并提出審計(jì)建議；其四，提交審計(jì)組長(zhǎng)或主審復(fù)核，根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)修改底稿，并交復(fù)核人簽字；其五，征求被查單位負(fù)責(zé)人或被查人意見(jiàn)并要求其簽字蓋章。(六)審計(jì)報(bào)告的編制87．什么是審計(jì)報(bào)告?審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員或?qū)徲?jì)項(xiàng)目小組向上級(jí)審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)委托人報(bào)告審計(jì)任務(wù)完成情況和審計(jì)結(jié)果，對(duì)被查對(duì)象作出評(píng)價(jià)并提出意見(jiàn)和建議的書(shū)面文件。88．審計(jì)報(bào)告有什么作用?審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的集中反映，是衡量審計(jì)工作水平高低的重要依據(jù)，是發(fā)揮審計(jì)職能的重要手段。它的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，是主管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委托人了解掌握審計(jì)情況的主要依據(jù)；二是主管部門(mén)出具審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)處理決定的基礎(chǔ)；三是向與被查對(duì)象的各有關(guān)方面?zhèn)鬟f審計(jì)信息，促使有關(guān)方面采取相應(yīng)的行動(dòng)；四是向被查對(duì)象提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助其改進(jìn)工作；五是明確審計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任范圍，有利于保護(hù)自己；六是反映審計(jì)人員的工作成績(jī)，樹(shù)立審計(jì)形象。89．審計(jì)報(bào)告有哪幾種類(lèi)型?按報(bào)告的主體分為：外部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告； 按報(bào)告的性質(zhì)分為：常規(guī)審計(jì)報(bào)告、特種審計(jì)報(bào)告；按報(bào)告的內(nèi)容分為：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、信貸審計(jì)報(bào)告、信用社主任任期責(zé)任審計(jì)報(bào)告等；按報(bào)告涉及的范圍分為：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)事實(shí)報(bào)告、匯總審計(jì)報(bào)告。90．審計(jì)報(bào)告的基本格式由哪些要素組成?審計(jì)報(bào)告的基本格式一般有以下要素：(1)報(bào)告的標(biāo)題，如關(guān)于對(duì)某某信用社2003年貸款質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告；(2)主送單位，一般為審計(jì)的派出單位或委托單位；(3)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容即報(bào)告的正文；(4)審計(jì)組長(zhǎng)、主審、審計(jì)組成員名單；(5)審計(jì)報(bào)告日期。91．審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容(正文)一般由哪幾部分組成?審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容一般有：(1)前言，簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)的對(duì)象、項(xiàng)目名稱、審計(jì)的派出單位或委托人、審計(jì)的起止時(shí)間、審計(jì)的范圍(含抽查單位數(shù)、業(yè)務(wù)量、檢查時(shí)間段)、審計(jì)的主要方式等；(2)被審單位(對(duì)象)的基本情況及其配合協(xié)助情況；如果是審計(jì)匯總報(bào)告這部分可改為審計(jì)的特點(diǎn)；(3)總體評(píng)價(jià)，即根據(jù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)的事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性進(jìn)行概括性評(píng)價(jià)；(4)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及其違反事項(xiàng)，如果是匯總報(bào)告可不必寫(xiě)違反事項(xiàng)；(5)問(wèn)題形成的原因、影響及后果分析；(6)審計(jì)建議。92．編制審計(jì)報(bào)告的基本程序?編制審計(jì)報(bào)告一般按以下程序進(jìn)行：一是整理和分析審計(jì)工作底稿，統(tǒng)計(jì)有關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)，將其歸納、分類(lèi)、分析；二是精選審計(jì)證據(jù)，根據(jù)審計(jì)目的和要求，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)按性質(zhì)的不同，分成若干類(lèi)，每類(lèi)問(wèn)題中按性質(zhì)的輕重程度進(jìn)行排列；三是擬定提綱，交組長(zhǎng)審定；四是草擬報(bào)告，小組討論；五是征求被審對(duì)象意見(jiàn)，修訂審計(jì)報(bào)告，如果在規(guī)定期限內(nèi)被審對(duì)象沒(méi)有反饋意見(jiàn)或反饋的意見(jiàn)沒(méi)有道理，報(bào)告可不作修改；六是對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，由審計(jì)派出機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)或指定專職人員進(jìn)行復(fù)核，報(bào)告撰寫(xiě)人根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)作必要修改；七是審定審計(jì)報(bào)告，一般由審計(jì)項(xiàng)目的主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審定；八是報(bào)告報(bào)送。93．編制審計(jì)報(bào)告有哪些基本要求?一要實(shí)事求是，數(shù)據(jù)真實(shí)，證據(jù)確鑿，經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)；二要客觀公正，態(tài)度鮮明，既不可主觀臆斷，以偏概全，又不能回避矛盾；三要語(yǔ)言精煉，措辭嚴(yán)謹(jǐn)，不能使用“大概”、“估計(jì)”、“可能”等詞句，無(wú)空話、廢話；四要前后呼應(yīng)，結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，邏輯性強(qiáng)，決不能出現(xiàn)前后矛盾的現(xiàn)象；五要內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出，定性準(zhǔn)確；六要著眼未來(lái)，意見(jiàn)和建議中肯。94．怎樣選擇審計(jì)報(bào)告的材料?選好審計(jì)報(bào)告的材料，是編好審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵，如何選好材：一是要圍繞審計(jì)目標(biāo)選材；二是應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)選材，對(duì)問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重的材料必須如實(shí)編入報(bào)告，一般性的問(wèn)題要?dú)w納匯總，寫(xiě)明其數(shù)量或金額并選擇有代表性的材料編入報(bào)告；三是要選擇真實(shí)可靠，證明力強(qiáng)的材料，尤其是一些典型案例；四是要重視選用審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)材料，包括發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的總金額、問(wèn)題的百分比、完成計(jì)劃的比率等，以增強(qiáng)報(bào)告的說(shuō)服力；五是要注意材料的時(shí)效性，還要注意選擇正反兩方面的典型材料。(七)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的撰寫(xiě)?審計(jì)意見(jiàn)書(shū)是審計(jì)項(xiàng)目主管機(jī)構(gòu)對(duì)被審對(duì)象(單位或個(gè)人)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中違反國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)章制度及其他不規(guī)范行為提出的改進(jìn)建議和意見(jiàn)，它是根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的事實(shí)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)而作出的具有權(quán)威性的審計(jì)文件。96．審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的基本格式?審計(jì)意見(jiàn)書(shū)一般以審計(jì)項(xiàng)目主管單位的正式文件下發(fā)，其基本格式包括以下要素：(1)標(biāo)題，如對(duì)某某信用社財(cái)務(wù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；(2)主送單位；(3)前言，主要是概述審計(jì)的根據(jù)、審計(jì)的內(nèi)容、范圍、起止時(shí)間等；(4)內(nèi)容(正文)，主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及違反事項(xiàng)、審計(jì)整改意見(jiàn)、整改時(shí)間要求等三部分；(5)下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的單位公章及時(shí)間；(6)文件編號(hào)。97．撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的程序?撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的一般程序是：(1)審閱審計(jì)報(bào)告并查閱審計(jì)工作底稿及審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料；(2)起草意見(jiàn)書(shū)，對(duì)照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步核實(shí)審計(jì)報(bào)告上反映的問(wèn)題定性是否準(zhǔn)確，事實(shí)是否清楚，對(duì)確信無(wú)疑的問(wèn)題全部寫(xiě)上意見(jiàn)書(shū)，根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和危害，有針對(duì)性地提出整改意見(jiàn)并規(guī)定整改的期限；(3)討論修改，由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人員研究討論，撰稿人據(jù)此修改；(4)報(bào)有權(quán)人審批下發(fā)。98．怎樣撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)?一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)方案和審計(jì)依據(jù)，把握審計(jì)的目的和重點(diǎn)；二是要仔細(xì)研究審計(jì)報(bào)告，分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)及危害，客觀公正地作出評(píng)價(jià)，不能照搬照抄審計(jì)報(bào)告；三是以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，有的放矢地提出審計(jì)整改意見(jiàn)；四是一定要經(jīng)過(guò)集體討論，民主修訂程序，確保意見(jiàn)書(shū)質(zhì)量；五是文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，格式要規(guī)范。(八)審計(jì)處理處罰決定的撰寫(xiě)99．什么是審計(jì)處理處罰決定?審計(jì)處理處罰決定是審計(jì)派出機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的反饋情況，對(duì)被審單位或個(gè)人違法違規(guī)問(wèn)題作出的經(jīng)濟(jì)處罰和建議行政處理的強(qiáng)制性審計(jì)文件。100．審計(jì)處理處罰決定的作用?審計(jì)處理處罰決定具有十分重要的作用：一是通過(guò)審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行，可以起到警示教育作用；二是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理處罰，可以挽救和保護(hù)干部及其他人員；三是對(duì)審計(jì)處理處罰決定的嚴(yán)肅執(zhí)行，可以促使法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)章制度的有效貫徹執(zhí)行，提高被審單位的經(jīng)營(yíng)管理水平；四是有力度的審計(jì)處理處罰決定，可以樹(shù)立審計(jì)權(quán)威，提升審計(jì)形象。101．審計(jì)處理處罰決定由哪些要素構(gòu)成?一份審計(jì)處理處罰決定一般由以下要素構(gòu)成：(1)文件編號(hào)，如桑信聯(lián)審處(2003)10號(hào)；(2)標(biāo)題，如《關(guān)于對(duì)貸款質(zhì)量審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理決定》；(3)主送單位即被查單位；(4)前言，包括審計(jì)的依據(jù)、范圍、主要內(nèi)容、起止時(shí)間等；(5)決定正文，包括處理處罰事實(shí)、處理處罰標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)責(zé)任人的處罰金額或建議給予行政處理的檔次；(6)決定的申請(qǐng)復(fù)議的時(shí)限；(7)作出處理處罰決定的機(jī)關(guān)蓋章和發(fā)文的時(shí)間。102．撰寫(xiě)審計(jì)處理處罰決定有哪些基本要求?一要核實(shí)事實(shí)，準(zhǔn)確定性，措辭嚴(yán)謹(jǐn)；二要批準(zhǔn)依據(jù)，準(zhǔn)確處罰和提出處理建議；三要充分考慮被查單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的反饋意見(jiàn)，凡是確有客觀原因或事實(shí)有出入的一般不作處罰；四是一定要經(jīng)過(guò)集體討論，民主決策；五是要按管理權(quán)限報(bào)批；六是要明確規(guī)定申訴的期限，一般為收到?jīng)Q定后15天之內(nèi)。第四章 農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計(jì)(一) 農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)及主要內(nèi)容103．存款業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)有哪些?存款業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)主要包括：儲(chǔ)蓄存款審計(jì)；單位存款審計(jì)；財(cái)政存款審計(jì)；同業(yè)存款審計(jì)等。104．儲(chǔ)蓄存款審計(jì)包括哪些內(nèi)容?一是有無(wú)擅自開(kāi)辦新的儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)種類(lèi)；有無(wú)超過(guò)人民銀行規(guī)定的客戶范圍、期限和最低限額吸收儲(chǔ)蓄存款；二是儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶是否符合“實(shí)名制”的規(guī)定；三是存、取款憑條要素是否齊全；公章、私章是否清晰；電腦確認(rèn)、打印的內(nèi)容是否與儲(chǔ)戶填寫(xiě)的內(nèi)容一致；憑證銷(xiāo)號(hào)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，處理號(hào)是否連接；操作員操作碼與操作員名章是否相符；憑印鑒支取的是否與預(yù)留的印鑒相符；儲(chǔ)戶密碼及預(yù)留印鑒的更換是否合規(guī)；四是儲(chǔ)蓄所(柜)是否堅(jiān)持儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算制度，賬務(wù)處理是否合規(guī)，是否堅(jiān)持每日核對(duì)和定期校對(duì)，賬賬、賬款、賬表、賬實(shí)、賬證、內(nèi)外賬務(wù)是否相符；年(季，月)末儲(chǔ)蓄余額、增額是否準(zhǔn)確、真實(shí)，有無(wú)虛報(bào)儲(chǔ)蓄存款的問(wèn)題；現(xiàn)金、章戳、有價(jià)單證、重要空白憑證，如：存單、存折、卡、存款證明書(shū)等，是否嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)用、使用、交接、保管、登記；五是臨柜人員各自設(shè)定的電腦操作密碼的管理和使用是否合規(guī)；六是對(duì)儲(chǔ)戶支取大額現(xiàn)金是否按規(guī)定操作；對(duì)當(dāng)日存入款項(xiàng)的取現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，是否按規(guī)定辦理；七是辦理代扣、代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得稅是否按規(guī)定執(zhí)行；八是操作員發(fā)生操作錯(cuò)誤或電腦、通信發(fā)生故障導(dǎo)致賬務(wù)錯(cuò)誤，是否按照權(quán)限管理規(guī)定，實(shí)行雙人復(fù)核沖正，并在錯(cuò)賬憑證上注明沖賬原因，錯(cuò)賬沖正傳票是否經(jīng)儲(chǔ)蓄主管或事后監(jiān)督員簽字確認(rèn)；電腦抹賬是否按規(guī)定處理，隔日抹賬是否經(jīng)有權(quán)人簽字同意；九是有無(wú)違反國(guó)家利率政策，擅自提高或降低儲(chǔ)蓄利率；有無(wú)將儲(chǔ)蓄任務(wù)與員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等掛鉤考核，變相高息攬儲(chǔ)；有無(wú)采取不記賬，不制傳票、利用電腦程序，直接在電腦中同時(shí)增加和減少的手段，虛列儲(chǔ)蓄利息付高息或貪污；有無(wú)侵占儲(chǔ)戶利息等問(wèn)題；十是有無(wú)虛開(kāi)儲(chǔ)蓄存單(折)和出具虛假存款證明書(shū)；十一是有無(wú)挪用儲(chǔ)蓄備付金；有無(wú)盜取儲(chǔ)戶密碼，利用電腦作案，私下儲(chǔ)戶存款和攬儲(chǔ)不入賬等問(wèn)題；十二是儲(chǔ)蓄科目使用是否正確；十三有無(wú)公款私存的問(wèn)題；十四是儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督是否履行監(jiān)督職責(zé)，是否堅(jiān)持按日校對(duì)賬目，按程序逐項(xiàng)、逐筆審核憑證、賬表，對(duì)存在的差錯(cuò)或隱患是否按規(guī)定及時(shí)處理；崗位制約、業(yè)務(wù)監(jiān)督和重要崗位人員的配備是否符合內(nèi)部控制制度的要求，有無(wú)事后監(jiān)督與前臺(tái)私自互相替班或同崗辦公；十五是現(xiàn)場(chǎng)觀查臨柜人員是否嚴(yán)格按制度和電腦操作規(guī)程辦理柜臺(tái)儲(chǔ)戶存、取業(yè)務(wù)；有無(wú)將重要空白憑證隨便放置在辦公桌桌面，操作員離崗是否將章戳收入桌柜(頭寸箱)并上鎖；十六是各種登記簿建立是否齊全，登記、移交制度是否落實(shí)；十七是有無(wú)違反法律和行政法規(guī)，受理儲(chǔ)蓄存款的查詢、凍結(jié)(解凍)、扣劃等業(yè)務(wù)，辦理儲(chǔ)蓄掛失、托收、提前支取、續(xù)存等業(yè)務(wù)是否合規(guī)；十八是有無(wú)違規(guī)辦理存款人死亡或所有權(quán)有爭(zhēng)議的存款過(guò)戶、支付。105．儲(chǔ)蓄柜員制業(yè)務(wù)操作合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識(shí)）一是檢查主管單位是否對(duì)柜員建立了自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束的崗位約束機(jī)制，柜員辦理業(yè)務(wù)是否堅(jiān)持自辦自復(fù)，一筆一清；二是檢查庫(kù)存現(xiàn)金(箱存)的管理是否合規(guī)，主管單位是否嚴(yán)格按照不超過(guò)3天的業(yè)務(wù)需求量核定庫(kù)存限額，超限額是否當(dāng)日繳存入庫(kù)，日終錢(qián)箱是否集中入庫(kù)保管，儲(chǔ)蓄主管是否堅(jiān)持定期和不定期的查庫(kù)制度和日終驗(yàn)款、驗(yàn)證入箱制度；現(xiàn)場(chǎng)查庫(kù)(箱存)核實(shí)賬款是否相符；三是檢查各柜臺(tái)的業(yè)務(wù)印章、重要空白憑證、有價(jià)單證是否采取“自管自用”的方法進(jìn)行管理，各柜臺(tái)之間有無(wú)使用同一套編號(hào)的業(yè)務(wù)印章，有無(wú)隨意調(diào)用重要空白憑證、有價(jià)單證和業(yè)務(wù)印章的問(wèn)題，柜員管理的重要空白憑證、有價(jià)單證和業(yè)務(wù)印章日終是否隨現(xiàn)金一起入箱、入庫(kù)保管；現(xiàn)場(chǎng)查庫(kù)(箱存)核實(shí)賬、證是否相符；四是檢查操作員的密碼管理是否合規(guī)，操作員是否憑本人注冊(cè)的操作代碼上柜開(kāi)機(jī)操作，中途高柜是否臨時(shí)簽退或退出系統(tǒng)，有無(wú)他人使用操作員已經(jīng)簽到的計(jì)算機(jī)終端；五是查閱交接登記簿，檢查柜員中午換班，是否辦理了重要空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章移交手續(xù)并及時(shí)登記；六是檢查電視監(jiān)控器是否安裝齊備，使用是否正常，監(jiān)控室、錄象帶(碟)的管理是否符合規(guī)定，監(jiān)控制度是否落實(shí)到位。106．教育儲(chǔ)蓄合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?一是辦理教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象是否符合規(guī)定，是否為在校四年級(jí)(含)以上的學(xué)生；二是開(kāi)立教育儲(chǔ)蓄賬戶是否嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)名制的規(guī)