信用社稽核審計(jì)工作計(jì)劃(編輯修改稿)
2024-10-03 18:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 記。資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)。其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。四、稽核的操作程序農(nóng)村信用社稽核工作要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。準(zhǔn)備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。實(shí)施階段。就是要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對(duì)賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實(shí) 3 確認(rèn)書，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。報(bào)告階段。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。處理階段?；巳藛T實(shí)施現(xiàn)場檢查中，對(duì)在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對(duì)責(zé)任人做相應(yīng)處罰。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分。構(gòu)成犯罪的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，建議移送司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。建檔階段。現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對(duì)記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面: (社員)、董(理)事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)。、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。㈢內(nèi)部控制原則銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括: ，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)司開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補(bǔ)救措施來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行的思想。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作。在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。㈤內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 第四篇：xx年信用社稽核審計(jì)工作總結(jié)
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