【文章內(nèi)容簡介】 阿拉伯?dāng)?shù)字順序填寫。正件的附件、轉(zhuǎn)發(fā)件與原件編一個(gè)號，并注明原件來文作者、文號。 （1）文號文號按照審計(jì)案卷內(nèi)有關(guān)文件的發(fā)文號填寫，沒有的文號的不填此欄。 （2）責(zé)任者文件材料有發(fā)文單位的，按照發(fā)文單位填寫；被審計(jì)單位提供的材料無發(fā)文單位的，責(zé)任者為被審計(jì)單位；編制的審計(jì)工作底稿責(zé)任者為稽核審計(jì)部；經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)的審計(jì)事實(shí)的責(zé)任者為被審計(jì)單位和稽核審計(jì)部；合同、協(xié)議的責(zé)任者為簽約各方；舉報(bào)材料、信訪材料有個(gè)人署名的為個(gè)人等等，以此類推。 （3）題名題名一般按照卷內(nèi)文件索引表中有的項(xiàng)目內(nèi)容填寫，也可根據(jù)每一項(xiàng)內(nèi)文件材料的重要性選擇一定內(nèi)容詳加填寫。題名須說明文件材料內(nèi)容，會議記錄、舉報(bào)信訪材料、協(xié)議等應(yīng)填寫每一次、每一封、每一個(gè)的主要內(nèi)容。 （4）日期日期分別按照文件材料的發(fā)文日期、落款日期、審計(jì)工作底稿項(xiàng)目人員編制日期、有關(guān)證明材料被提供的日期、合同（協(xié)議）簽訂日期等填寫。 （5）頁號頁號按照題名內(nèi)容所在的起始頁填寫，最后一個(gè)題名的頁號還須注明最后一頁的頁號。 （6）備注 一般填寫文件材料的變動(dòng)情況及收文號。 （二）備考表根據(jù)以下要求完整填列： （1）本卷情況說明 寫明卷內(nèi)審計(jì)文件材料有無缺損、修改、補(bǔ)充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關(guān)聯(lián)及非紙質(zhì)文件材料保管等情況，由填寫人簽名，并標(biāo)注說明日期。 （2）立卷人 由立卷責(zé)任人簽名并標(biāo)注立卷日期。 （3）檢查人由綜合一室指定人員在檢查質(zhì)量后簽名并標(biāo)注檢查日期。第十六條 審計(jì)案卷內(nèi)文字材料的形式要求： （一）案卷內(nèi)文件材料要字跡清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,敘述得體,不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆書寫； （二）對破損、窄小、褪色文件材料要進(jìn)行修補(bǔ)、加寬、復(fù)制并清除文件上的金屬物,文件材料統(tǒng)一適用A4紙； （三）每卷裝訂的文件材料,厚度不超過二公分,超出的要按文件材料的階段性適當(dāng)分卷，文件材料在裝訂時(shí)右邊和下邊取齊裝訂； （四）案卷裝訂應(yīng)符合公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不錯(cuò)頁、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用； （五）與審計(jì)案卷相關(guān)的聲像磁帶、照片、磁盤、PD盤等,應(yīng)按件登記其內(nèi)容、時(shí)間、作者及相應(yīng)的審計(jì)案卷題名、案卷號,另行妥為存放,并在相應(yīng)的審計(jì)案卷“備考表”中注明。2 審計(jì)檔案的歸檔和移交第十七條 對審計(jì)組交驗(yàn)的審計(jì)案卷，審計(jì)案卷所在地綜合管理人員要按照審計(jì)檔案立卷要求，逐卷認(rèn)真進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組及立卷人員進(jìn)行補(bǔ)救。 第十八條 審計(jì)案卷經(jīng)檢查合格后，審計(jì)案卷所在地是駐外機(jī)構(gòu)，需編制“審計(jì)檔案移交清冊”（一式兩份），將審計(jì)案卷封箱打包隨員運(yùn)至綜合一室，由綜合一室依據(jù)清單逐卷驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后，移交人和接收人在清冊上簽名進(jìn)行交接，并在備注欄內(nèi)注明移交審計(jì)案卷中電子底稿部分的名稱。 第十九條 審計(jì)案卷的歸檔要以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束。 第二十條 審計(jì)案卷歸檔后，對不存入審計(jì)案卷但尚有參考價(jià)值的文件材料，可由綜合一室保存；確無價(jià)值的，經(jīng)審查后提出意見部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后登記造冊、銷毀。 第二十一條 審計(jì)案卷歸檔后由綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)保管，公司審計(jì)檔案移交公司檔案室前負(fù)責(zé)編制案卷目錄、目錄電腦錄入及案卷封面制作等工作。 第二十二條 公司審計(jì)檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應(yīng)的移交手續(xù)。3 審計(jì)檔案的保管 第二十三條 檔案存放于專門的檔案柜中，排列上架時(shí)，按照時(shí)間順序，自左向右，自上而下地排列，并標(biāo)明檔案柜號、柜內(nèi)各卷的順序號、各卷對應(yīng)的項(xiàng)目編號，便于管理和查找。第二十四條 要保持檔案的整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒、檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉，防蟲藥劑。 檔案存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所，防止陽光直射，要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。 第二十五條 每半年進(jìn)行庫存檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作。對破損或載體變質(zhì)的檔案，要及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)和復(fù)制，發(fā)現(xiàn)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時(shí)采取消毒殺蟲措施加以處理。4 審計(jì)檔案的借閱 第二十六條 部門審計(jì)人員原則上借閱同進(jìn)行中審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的審計(jì)檔案。審計(jì)人員借閱審計(jì)檔案須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱登記手續(xù)。 第二十七條 部門審計(jì)檔案的借閱一般限定在稽核審計(jì)部內(nèi)部。審計(jì)人員查閱部門審計(jì)檔案應(yīng)于工作時(shí)間內(nèi)在稽核審計(jì)部辦公場所進(jìn)行。如當(dāng)日尚未利用完畢，應(yīng)在下班前歸還檔案，次日繼續(xù)辦理借閱。借出和歸還檔案時(shí)，應(yīng)由部門檔案管理人員和借閱者當(dāng)面清點(diǎn)。 第二十八條 公司其他部門人員借閱公司審計(jì)檔案須經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人簽批，并經(jīng)稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人同意后，方可向公司檔案室辦理有關(guān)借閱手續(xù)；外單位人員借閱公司審計(jì)檔案須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽名后，方可辦理有關(guān)借閱手續(xù)；因工作需要，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接調(diào)閱公司或部門審計(jì)檔案。 5 審計(jì)檔案的鑒定與銷毀 第二十九條 公司審計(jì)檔案的鑒定與銷毀，參照公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 部門審計(jì)檔案的鑒定與銷毀由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。對確無保存價(jià)值的部門審計(jì)檔案應(yīng)在部門負(fù)責(zé)人的主持下，組織鑒定小組進(jìn)行鑒定。鑒定工作結(jié)束后寫出鑒定報(bào)告和編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。非經(jīng)鑒定與批準(zhǔn)，不得任意銷毀部門審計(jì)檔案。 第三十一條 銷毀部門審計(jì)檔案時(shí)，由部門指定兩人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，防止檔案遺失或泄露、漏銷，銷毀完畢，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字，并將銷毀清冊存檔，永久保存。 6 電子化檔案的管理 第三十二條 為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經(jīng)營管理的客觀要求，公司審計(jì)檔案采用傳統(tǒng)紙質(zhì)化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。在絕對保證傳統(tǒng)檔案與國家、行業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的一致性前提下，努力建設(shè)并不斷完善電子化檔案管理系統(tǒng)。 第三十三條 電子檔案管理系統(tǒng)的任何開發(fā)和維護(hù)，須通過有效而可靠的技術(shù)和管理方法，確保檔案的安全性、保密性、原始性、真實(shí)性和適用性，須堅(jiān)持與傳統(tǒng)檔案有機(jī)聯(lián)系、相輔相成、相互應(yīng)對原則，須堅(jiān)持保護(hù)既有資料的歷史繼承性和系統(tǒng)性能的向上兼容性的原則。 第三十四條 除電子化技術(shù)特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應(yīng)有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。 第三十五條 電子化檔案管理的實(shí)施細(xì)則，除上列有關(guān)條款中述及以外，可綜合電子化檔案建設(shè)的初步經(jīng)驗(yàn)及信息工程技術(shù)的專家意見，依據(jù)本規(guī)定的指導(dǎo)原則另行制定。7 附則 第三十六條 本規(guī)范由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本規(guī)范自公布之日起實(shí)施。國泰君安證券股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法第一章 總 則 第一條：為了建立和健全公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督制約機(jī)制，明確公司所屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障公司資產(chǎn)的保值增值，完善公司對經(jīng)營機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理機(jī)制，根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本《辦法》。 第二條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是公司對所屬各經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人員在任職期間所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。 第三條：公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要審計(jì)對象是有關(guān)的責(zé)任人，包括下列人員： 公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的各部門正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 分公司的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 營業(yè)部的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 公司作為出資方（控股方）的被控股公司的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人； 公司認(rèn)定的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，認(rèn)為需要進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他責(zé)任人。 第四條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要任務(wù)，是對責(zé)任人在審計(jì)期間履行職責(zé)行為的合規(guī)性、所在單位經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和合法性、以及明確重大事件的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，全面、客觀和公正地作出審計(jì)評價(jià)。 第五條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象在離任時(shí)必須經(jīng)過審計(jì)。未經(jīng)離任審計(jì)的責(zé)任人，不得解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條：公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎(jiǎng)懲、任免的重要依據(jù)。 第七條：公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第八條：確定審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍的原則： 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日的確定，原則上以公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日作為審計(jì)基準(zhǔn)日； 如果實(shí)際情況與公司下文的免職時(shí)間有較大差異的，應(yīng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以被審計(jì)責(zé)任人職權(quán)實(shí)際移交日作為審計(jì)基準(zhǔn)日； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)范圍的確定，原則上以被審計(jì)責(zé)任人自公司下文任命就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日止，作為審計(jì)范圍； 如果實(shí)際情況與公司下文的任、免職時(shí)間有較大差異的，應(yīng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以被審計(jì)責(zé)任人實(shí)際就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其實(shí)際移交職權(quán)離職之日止，作為審計(jì)審計(jì)。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況予以確定。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日與審計(jì)范圍應(yīng)在審計(jì)立項(xiàng)書中予以明確，并報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第九條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，主要是對被審計(jì)責(zé)任人在審計(jì)范圍內(nèi)的下列內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)：企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的情況；企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的情況； 企業(yè)對外投資和重大建設(shè)投資的決策、進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)效益的情況；企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置及其執(zhí)行的情況；企業(yè)遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的情況；公司領(lǐng)導(dǎo)批示的審計(jì)內(nèi)容；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 第十條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織實(shí)施 濟(jì)責(zé)任審計(jì)的立項(xiàng)根據(jù)公司人事部門的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知單》或公司領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示予以立項(xiàng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以實(shí)施； 根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)小組，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，以合適的方式向被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位送達(dá)審計(jì)通知書。 被審計(jì)責(zé)任人應(yīng)按照審計(jì)通知書的有關(guān)要求事項(xiàng)以書面的形式作出陳述，被審計(jì)責(zé)任人所在的單位也應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求提供有關(guān)資料和必要的工作條件。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施應(yīng)遵循《國泰君安證券有限公司稽核審計(jì)基本制度》和《現(xiàn)場審計(jì)工作規(guī)程》的規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施。 審計(jì)小組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)就審計(jì)事實(shí)制作《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》，征求被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位的意見。被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位應(yīng)當(dāng)在《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》上作出書面意見。 第十一條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 審計(jì)小組應(yīng)依據(jù)《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》的審計(jì)事實(shí)，按照規(guī)定的審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)要求，向部門提出書面審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告經(jīng)部門審理、審定后，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)評價(jià)，應(yīng)遵循客觀性原則、全面性原則和公正性原則； 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書按照規(guī)定程序報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意見書在報(bào)送公司人力資源總部的同時(shí)，還應(yīng)以合適的方式向被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位送達(dá)。 被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位對審計(jì)意見書如有異議或不服，應(yīng)在收到審計(jì)意見書三十日內(nèi)公司領(lǐng)導(dǎo)、人力資源總部和稽核審計(jì)總部提出復(fù)議。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提請復(fù)議的，將視同無異議。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及其審計(jì)意見書的報(bào)告方式，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示執(zhí)行。 第十二條：被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位有下列行為之一的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。拒絕提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿。會計(jì)報(bào)表等資料；毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料；拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)；報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人；其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。 第十三條：審計(jì)人辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。對在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)中知悉的公司和被審計(jì)企業(yè)的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。國泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)總部 二○○一年四月五日現(xiàn)場稽核審計(jì)工作規(guī)程1 總 則