【文章內容簡介】 阿拉伯數字順序填寫。正件的附件、轉發(fā)件與原件編一個號，并注明原件來文作者、文號。 （1）文號文號按照審計案卷內有關文件的發(fā)文號填寫，沒有的文號的不填此欄。 （2）責任者文件材料有發(fā)文單位的，按照發(fā)文單位填寫；被審計單位提供的材料無發(fā)文單位的，責任者為被審計單位；編制的審計工作底稿責任者為稽核審計部；經被審計單位確認的審計事實的責任者為被審計單位和稽核審計部；合同、協(xié)議的責任者為簽約各方；舉報材料、信訪材料有個人署名的為個人等等，以此類推。 （3）題名題名一般按照卷內文件索引表中有的項目內容填寫，也可根據每一項內文件材料的重要性選擇一定內容詳加填寫。題名須說明文件材料內容，會議記錄、舉報信訪材料、協(xié)議等應填寫每一次、每一封、每一個的主要內容。 （4）日期日期分別按照文件材料的發(fā)文日期、落款日期、審計工作底稿項目人員編制日期、有關證明材料被提供的日期、合同（協(xié)議）簽訂日期等填寫。 （5）頁號頁號按照題名內容所在的起始頁填寫，最后一個題名的頁號還須注明最后一頁的頁號。 （6）備注 一般填寫文件材料的變動情況及收文號。 （二）備考表根據以下要求完整填列： （1）本卷情況說明 寫明卷內審計文件材料有無缺損、修改、補充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關聯(lián)及非紙質文件材料保管等情況，由填寫人簽名，并標注說明日期。 （2）立卷人 由立卷責任人簽名并標注立卷日期。 （3）檢查人由綜合一室指定人員在檢查質量后簽名并標注檢查日期。第十六條 審計案卷內文字材料的形式要求： （一）案卷內文件材料要字跡清楚,數據準確,敘述得體,不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆書寫； （二）對破損、窄小、褪色文件材料要進行修補、加寬、復制并清除文件上的金屬物,文件材料統(tǒng)一適用A4紙； （三）每卷裝訂的文件材料,厚度不超過二公分,超出的要按文件材料的階段性適當分卷，文件材料在裝訂時右邊和下邊取齊裝訂； （四）案卷裝訂應符合公司《檔案管理暫行辦法》有關規(guī)定，裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不錯頁、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用； （五）與審計案卷相關的聲像磁帶、照片、磁盤、PD盤等,應按件登記其內容、時間、作者及相應的審計案卷題名、案卷號,另行妥為存放,并在相應的審計案卷“備考表”中注明。2 審計檔案的歸檔和移交第十七條 對審計組交驗的審計案卷，審計案卷所在地綜合管理人員要按照審計檔案立卷要求，逐卷認真進行質量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責成有關項目組及立卷人員進行補救。 第十八條 審計案卷經檢查合格后，審計案卷所在地是駐外機構，需編制“審計檔案移交清冊”（一式兩份），將審計案卷封箱打包隨員運至綜合一室，由綜合一室依據清單逐卷驗收，驗收無誤后，移交人和接收人在清冊上簽名進行交接，并在備注欄內注明移交審計案卷中電子底稿部分的名稱。 第十九條 審計案卷的歸檔要以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結束。 第二十條 審計案卷歸檔后，對不存入審計案卷但尚有參考價值的文件材料，可由綜合一室保存；確無價值的，經審查后提出意見部門負責人批準后登記造冊、銷毀。 第二十一條 審計案卷歸檔后由綜合一室檔案人員負責保管，公司審計檔案移交公司檔案室前負責編制案卷目錄、目錄電腦錄入及案卷封面制作等工作。 第二十二條 公司審計檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應的移交手續(xù)。3 審計檔案的保管 第二十三條 檔案存放于專門的檔案柜中，排列上架時，按照時間順序，自左向右，自上而下地排列，并標明檔案柜號、柜內各卷的順序號、各卷對應的項目編號，便于管理和查找。第二十四條 要保持檔案的整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴格檢查、消毒、檔案柜內應施放防霉，防蟲藥劑。 檔案存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所，防止陽光直射，要配備消防滅火器材，嚴禁吸煙和使用明火。 第二十五條 每半年進行庫存檔案的清理核對和保管質量檢查工作。對破損或載體變質的檔案，要及時進行修補和復制，發(fā)現(xiàn)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時采取消毒殺蟲措施加以處理。4 審計檔案的借閱 第二十六條 部門審計人員原則上借閱同進行中審計項目有關的審計檔案。審計人員借閱審計檔案須經部門負責人批準，辦理借閱登記手續(xù)。 第二十七條 部門審計檔案的借閱一般限定在稽核審計部內部。審計人員查閱部門審計檔案應于工作時間內在稽核審計部辦公場所進行。如當日尚未利用完畢，應在下班前歸還檔案，次日繼續(xù)辦理借閱。借出和歸還檔案時，應由部門檔案管理人員和借閱者當面清點。 第二十八條 公司其他部門人員借閱公司審計檔案須經其所在部門負責人簽批，并經稽核審計部負責人同意后，方可向公司檔案室辦理有關借閱手續(xù)；外單位人員借閱公司審計檔案須經公司領導批準，并由稽核審計部負責人簽名后，方可辦理有關借閱手續(xù)；因工作需要，經公司主要領導批準，可直接調閱公司或部門審計檔案。 5 審計檔案的鑒定與銷毀 第二十九條 公司審計檔案的鑒定與銷毀，參照公司《檔案管理暫行辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 部門審計檔案的鑒定與銷毀由稽核審計部負責進行。對確無保存價值的部門審計檔案應在部門負責人的主持下，組織鑒定小組進行鑒定。鑒定工作結束后寫出鑒定報告和編制銷毀清冊，經主管領導批準后銷毀。非經鑒定與批準，不得任意銷毀部門審計檔案。 第三十一條 銷毀部門審計檔案時，由部門指定兩人負責監(jiān)銷，防止檔案遺失或泄露、漏銷，銷毀完畢，監(jiān)銷人員應在銷毀清冊上簽字，并將銷毀清冊存檔，永久保存。 6 電子化檔案的管理 第三十二條 為適應現(xiàn)代信息技術和知識經濟的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經營管理的客觀要求，公司審計檔案采用傳統(tǒng)紙質化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。在絕對保證傳統(tǒng)檔案與國家、行業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的一致性前提下，努力建設并不斷完善電子化檔案管理系統(tǒng)。 第三十三條 電子檔案管理系統(tǒng)的任何開發(fā)和維護，須通過有效而可靠的技術和管理方法，確保檔案的安全性、保密性、原始性、真實性和適用性，須堅持與傳統(tǒng)檔案有機聯(lián)系、相輔相成、相互應對原則，須堅持保護既有資料的歷史繼承性和系統(tǒng)性能的向上兼容性的原則。 第三十四條 除電子化技術特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。 第三十五條 電子化檔案管理的實施細則，除上列有關條款中述及以外，可綜合電子化檔案建設的初步經驗及信息工程技術的專家意見，依據本規(guī)定的指導原則另行制定。7 附則 第三十六條 本規(guī)范由稽核審計部負責解釋和修訂。本規(guī)范自公布之日起實施。國泰君安證券股份有限公司經濟責任審計暫行辦法第一章 總 則 第一條：為了建立和健全公司經濟責任監(jiān)督制約機制，明確公司所屬經營機構主要負責人在經營管理中的經濟責任，保障公司資產的保值增值，完善公司對經營機構主要負責人的監(jiān)督管理機制，根據《國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度》等有關規(guī)定，制定本《辦法》。 第二條：經濟責任審計是公司對所屬各經營單位主要負責人員在任職期間所承擔的經濟責任的履行情況進行評價的審計活動。 第三條：公司經濟責任審計的主要審計對象是有關的責任人，包括下列人員： 公司從事經營業(yè)務的各部門正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 分公司的正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 營業(yè)部的正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 公司作為出資方（控股方）的被控股公司的正職負責人或主持日常工作的副職負責人； 公司認定的重大經濟事項，認為需要進行專項經濟責任審計的其他責任人。 第四條：經濟責任審計的主要任務，是對責任人在審計期間履行職責行為的合規(guī)性、所在單位經營業(yè)績的真實性和合法性、以及明確重大事件的經濟責任，全面、客觀和公正地作出審計評價。 第五條：經濟責任審計對象在離任時必須經過審計。未經離任審計的責任人，不得解除其任職期間的經濟責任。 第六條：公司經濟責任審計的結果，應當作為對企業(yè)領導干部考核、獎懲、任免的重要依據。 第七條：公司的經濟責任審計分離任經濟責任審計、年度任期經濟責任審計和重大經濟事項經濟責任審計。 第八條：確定審計基準日和審計范圍的原則： 經濟責任審計的審計基準日的確定，原則上以公司本次下文免除其所任職務或其辭職、離職之日作為審計基準日； 如果實際情況與公司下文的免職時間有較大差異的，應遵循“實質重于形式”的原則，以被審計責任人職權實際移交日作為審計基準日； 經濟責任的審計范圍的確定，原則上以被審計責任人自公司下文任命就任該職務之日或前一次經濟責任審計基準日起，至公司本次下文免除其所任職務或其辭職、離職之日止，作為審計范圍； 如果實際情況與公司下文的任、免職時間有較大差異的，應遵循“實質重于形式”的原則，以被審計責任人實際就任該職務之日或前一次經濟責任審計基準日起，至公司本次下文免除其所任職務或其實際移交職權離職之日止，作為審計審計。 重大經濟事項經濟責任審計的審計基準日和審計范圍，根據公司領導的批示或經濟事項的實際情況予以確定。 經濟責任審計基準日與審計范圍應在審計立項書中予以明確，并報經公司領導批準。 第九條：經濟責任審計的內容，主要是對被審計責任人在審計范圍內的下列內容的經濟責任進行審計：企業(yè)年度經營指標和企業(yè)主要領導干部任期經營目標的完成情況；企業(yè)資產、負債、損益的真實性、合法性以及企業(yè)經濟效益的情況；企業(yè)國有資產保值增值的情況； 企業(yè)對外投資和重大建設投資的決策、進展和經濟效益的情況；企業(yè)內部控制制度的設置及其執(zhí)行的情況；企業(yè)遵守國家財經法律、法規(guī)的情況；公司領導批示的審計內容；其他需要審計的事項。 第十條：經濟責任審計的組織實施 濟責任審計的立項根據公司人事部門的《經濟責任審計通知單》或公司領導的有關批示予以立項，報經公司領導批準后予以實施； 根據批準的經濟責任審計立項組成審計小組，審計小組應當在實施審計五日前，以合適的方式向被審計責任人及其所在單位送達審計通知書。 被審計責任人應按照審計通知書的有關要求事項以書面的形式作出陳述，被審計責任人所在的單位也應按照審計通知書的要求提供有關資料和必要的工作條件。 經濟責任審計的實施應遵循《國泰君安證券有限公司稽核審計基本制度》和《現(xiàn)場審計工作規(guī)程》的規(guī)定程序進行實施。 審計小組對審計事項實施審計后，應當就審計事實制作《審計事實確認書》，征求被審計責任人及其所在單位的意見。被審計責任人及其所在單位應當在《審計事實確認書》上作出書面意見。 第十一條：經濟責任審計報告 審計小組應依據《審計事實確認書》的審計事實，按照規(guī)定的審計報告標準要求，向部門提出書面審計報告。 審計報告經部門審理、審定后，對審計事項作出評價，出具審計意見書； 經濟責任審計的審計評價，應遵循客觀性原則、全面性原則和公正性原則； 審計報告和審計意見書按照規(guī)定程序報送公司領導批準。 經公司領導批準的離任或任期經濟責任審計意見書在報送公司人力資源總部的同時，還應以合適的方式向被審計責任人及其所在單位送達。 被審計責任人及其所在單位對審計意見書如有異議或不服，應在收到審計意見書三十日內公司領導、人力資源總部和稽核審計總部提出復議。在規(guī)定期限內沒有提請復議的，將視同無異議。 重大經濟事項經濟責任審計報告及其審計意見書的報告方式，按照公司領導的批示執(zhí)行。 第十二條：被審計責任人及其所在單位有下列行為之一的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》予以處罰。拒絕提供會計憑證、會計賬簿。會計報表等資料；毀棄、轉移、隱匿、篡改有關資料；拒絕、阻撓審計人員執(zhí)行審計任務；報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人；其他違法、違規(guī)和違紀行為的。 第十三條：審計人辦理經濟責任審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。對在執(zhí)行審計任務中知悉的公司和被審計企業(yè)的商業(yè)秘密，負有保密的義務。如有濫用職權、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》予以處罰。國泰君安證券股份有限公司稽核審計總部 二○○一年四月五日現(xiàn)場稽核審計工作規(guī)程1 總 則