【正文】 求。 (三)檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度，進(jìn)行必要的研究分析，向公司決 策和管理部門(mén)提供建議?；藢徲?jì)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)、所屬分支機(jī)構(gòu)及下屬控股公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其它經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨(dú)立地進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部管理部門(mén)的控制活動(dòng)的有效性提出評(píng)價(jià)和建議。第十二條 公司重視稽核審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，將定期、不定期對(duì)稽核審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)和素質(zhì)培訓(xùn)。9 公司從嚴(yán)掌握稽核審計(jì)人員的任職資格，要求品行端正、遵紀(jì)守法，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)本科以上學(xué)歷或中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，具備從事稽核審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，善于溝通。稽核審計(jì)部門(mén)和人員根據(jù)本制度行使職責(zé)。第二條 稽核審計(jì)工作是公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要活動(dòng)。會(huì)計(jì)報(bào)表等資料； 毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料； 拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)； 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人； 其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。 第十六條：稽核審計(jì)人員須遵守《稽核審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》和公司的有關(guān)規(guī)定，審計(jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀(guān)公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的結(jié)果客觀(guān)地、公正地、全面地向公司領(lǐng)導(dǎo)作出書(shū)面報(bào)告。第三章：內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制 第十條：公司稽核審計(jì)遵循以下原則： 獨(dú)立性原則； 客觀(guān)性原則； 公正性原則； 重要性原則； 審慎性原則； 保密性原則； 第十一條：公司的稽核審計(jì)活動(dòng)依據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)》的授權(quán)予以實(shí)施，保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)依法合規(guī)地進(jìn)行。 第九條：內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于審計(jì)對(duì)象和審計(jì)過(guò)程存在錯(cuò)誤或不當(dāng)。(七) 對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、有效性及其遵循性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，作出必要的分析和建議。(三) 根據(jù)公司的要求，編制稽核審計(jì)年度工作計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 第六條：公司設(shè)立稽核審計(jì)總部。 第二條：公司內(nèi)部稽核審計(jì)的職能是；在公司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的要求，依照國(guó)家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對(duì)公司所屬的經(jīng)營(yíng)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性及其經(jīng)濟(jì)效益獨(dú)立行使內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：1 負(fù)責(zé)部門(mén)稽核審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用；2 開(kāi)展柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)；3 進(jìn)行柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，為審計(jì)人員提供線(xiàn)索和支持；4 負(fù)責(zé)部門(mén)辦公信息管理系統(tǒng)的建立和維護(hù)，嚴(yán)格實(shí)施安全措施以防涉及機(jī)密的稽核信息資料被外部或無(wú)關(guān)人員侵入或盜??；參與公司業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)安全性、完備性的評(píng)審測(cè)試及稽核審計(jì)功能接口的設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)部門(mén)計(jì)算機(jī)軟硬件的安裝和維護(hù)，安裝防毒殺毒軟件并及時(shí)升級(jí)；完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、業(yè)務(wù)一室 業(yè)務(wù)一室即審理室，是部門(mén)的稽核審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量保障體系中的重要環(huán)節(jié)。其職責(zé)是：完成日常行政工作?；藢徲?jì)部?jī)?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和工作職責(zé)根據(jù)《國(guó)泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)基本制度》中“公司稽核審計(jì)工作實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則”和“分支機(jī)構(gòu)不設(shè)稽核審計(jì)部，公司視工作需要向有關(guān)分公司派駐稽核審計(jì)部的辦事機(jī)構(gòu)”的規(guī)定，公司在上海設(shè)立稽核審計(jì)部本部，在深圳和北京設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)。主要內(nèi)容包括：公司、部門(mén)文檔的收發(fā)、登錄、傳閱、處理和催要；辦公用品和員工物品的領(lǐng)用、保管、購(gòu)置和分發(fā)；員工考勤；費(fèi)用管理；辦公設(shè)施和環(huán)境的安全、整潔；根據(jù)部門(mén)要求對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理根據(jù)公司和部門(mén)要求，及時(shí)妥善做好信訪(fǎng)投訴的接待和處理工作；負(fù)責(zé)部門(mén)文書(shū)檔案和審計(jì)檔案的立卷、歸檔和管理；維持部門(mén)管理信息系統(tǒng)的運(yùn)作；起草或協(xié)助起草部門(mén)請(qǐng)示、通知、報(bào)告等文件；協(xié)助部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)做好部門(mén)與其他部門(mén)之間、本部與駐外機(jī)構(gòu)之間、室與室之間的溝通與聯(lián)絡(luò)；完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。其職責(zé)是：1 負(fù)責(zé)修定稽核審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量管理辦法；2 檢查和評(píng)價(jià)稽核審計(jì)活動(dòng)的規(guī)范性，實(shí)施稽核審計(jì)質(zhì)量管理和控制；3 承擔(dān)稽核審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立審理工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；4 完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、業(yè)務(wù)三至八室 業(yè)務(wù)三至八室是部門(mén)對(duì)整個(gè)公司業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)及下屬投資實(shí)體進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)的六個(gè)業(yè)務(wù)室，其中業(yè)務(wù)八室還擔(dān)負(fù)駐京機(jī)構(gòu)的綜合管理工作。 第三條：公司成立稽核監(jiān)察委員會(huì)，以加強(qiáng)對(duì)全公司稽核監(jiān)察工作的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)。稽核審計(jì)總部的主要職能是具體管理和實(shí)施全公司的稽核審計(jì)工作；是公司內(nèi)部控制中實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋的重要職能部門(mén)。(四) 依據(jù)公司批準(zhǔn)的審計(jì)立項(xiàng)，對(duì)公司所屬的經(jīng)營(yíng)單位和經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨(dú)立地進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(八) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)批辦的其他審計(jì)工作。 因內(nèi)部審計(jì)能力不能適應(yīng)審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的需要，而不能發(fā)現(xiàn)或不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的或潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)； 因內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)原因不能正確履行其相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋的審計(jì)職責(zé)，由此而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 因?qū)徲?jì)計(jì)劃不當(dāng)、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)不明確、審計(jì)方案不當(dāng)或不可行，而導(dǎo)致不能完全達(dá)到審計(jì)目的，而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。 第十二條：公司稽核審計(jì)工作實(shí)行適當(dāng)?shù)幕乇苤贫取? 第十五條：稽核審計(jì)報(bào)告原則上實(shí)行三級(jí)審理制。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。 第十八條：稽核審計(jì)總部為適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，提高整體稽核審計(jì)能力和審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)格按照公司《稽核審計(jì)基本制度》的規(guī)定選擇和配置審計(jì)人員；適時(shí)地對(duì)稽核審計(jì)人員實(shí)施必要的知識(shí)、技能的培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。第三條 公司稽核審計(jì)工作實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會(huì)的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2 稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條 公司設(shè)總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計(jì)工作。10 稽核審計(jì)人員必須忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并保守公司秘密，決不允許徇私舞弊，以權(quán)謀私。公司鼓勵(lì)稽核審計(jì)人員通過(guò)多種形式的各類(lèi)在職教育提高專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)水平，取得國(guó)內(nèi)、國(guó)際認(rèn)可的各級(jí)各類(lèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資質(zhì)。對(duì)稽核審計(jì)事項(xiàng)，做到事實(shí)清楚、材料真實(shí)、評(píng)價(jià)公正、結(jié)論準(zhǔn)確。 (四)管理公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作，編制稽核審計(jì)年度工作計(jì)劃并負(fù) 責(zé)組織實(shí)施。 (八)完成公司有關(guān)部門(mén)和分公司委托的稽核審計(jì)項(xiàng)目。（十一）根據(jù)實(shí)際工作情況，提出聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)具體稽核審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行稽核審計(jì)的建議。主要檢查管理部門(mén)各項(xiàng)管理制度的健全性、合理性和有效性，檢查所屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。第十九條 財(cái)務(wù)管理的稽核審計(jì)。第二十一條 經(jīng)營(yíng)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的稽核審計(jì)。2 稽核審計(jì)工作程序和方式第二十三條 稽核審計(jì)工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化。第二十五條 稽核審計(jì)工作應(yīng)制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。第二十七條 稽核審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)，按規(guī)定程序征求被審對(duì)象和有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)發(fā)被稽核審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)予以執(zhí)行。第二十九條 稽核審計(jì)工作采用現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)相結(jié)合的方式。第三十一條 本制度由公司稽核監(jiān)察委員會(huì)解釋?zhuān)藢徲?jì)部根據(jù)本制度適時(shí)制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。根據(jù)記錄的物理形式的不同，審計(jì)檔案分為紙質(zhì)化檔案和電子化檔案。 歸屬公司審計(jì)檔案的文件材料按照“明確、重要、簡(jiǎn)練”的原則選定；歸屬部門(mén)審計(jì)檔案的文件材料則反映審計(jì)結(jié)論形成的過(guò)程。3 審計(jì)檔案的立卷 第九條 審計(jì)檔案的立卷一般應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷原則,審結(jié)卷成，于初稿完成后移交綜合一室檔案人員存檔。項(xiàng)目組不編寫(xiě)公司審計(jì)檔案頁(yè)號(hào)，編制公司審計(jì)檔案索引表時(shí)僅在相應(yīng)文件 材料的索引號(hào)下劃下劃線(xiàn)。歸檔時(shí)還需編制卷內(nèi)文件目錄、備考表，交公司檔案室裝訂。頁(yè)號(hào)應(yīng)在有文字的頁(yè)面正面的右上角或背面的左上角，用阿拉伯?dāng)?shù)字順序編寫(xiě)。凡另組一卷的補(bǔ)充審計(jì)案卷須另編制部門(mén)審計(jì)檔案索引表，并在“部門(mén)審計(jì)檔案索引表”的標(biāo)題后加“（續(xù)）”，與原部門(mén)審計(jì)檔案索引表合訂在一起。第十四條 公司審計(jì)檔案和部門(mén)審計(jì)檔案采用相同的審計(jì)案卷封面。4 本項(xiàng)目共 卷(第 卷) 填寫(xiě)本審計(jì)項(xiàng)目所立案卷的總數(shù)以及本卷是其中的第幾卷。（六）本卷共 件 頁(yè)填寫(xiě)卷內(nèi)目錄表中順序號(hào)和頁(yè)號(hào)的最后一號(hào)。1 卷內(nèi)文件目錄根據(jù)以下要求填列： （1）順序號(hào)順序號(hào)按照卷內(nèi)文件排列先后順序，用阿拉伯?dāng)?shù)字順序填寫(xiě)。 （3）題名題名一般按照卷內(nèi)文件索引表中有的項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫(xiě)，也可根據(jù)每一項(xiàng)內(nèi)文件材料的重要性選擇一定內(nèi)容詳加填寫(xiě)。 （6）備注 一般填寫(xiě)文件材料的變動(dòng)情況及收文號(hào)。第十六條 審計(jì)案卷內(nèi)文字材料的形式要求： （一）案卷內(nèi)文件材料要字跡清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,敘述得體,不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆書(shū)寫(xiě)； （二）對(duì)破損、窄小、褪色文件材料要進(jìn)行修補(bǔ)、加寬、復(fù)制并清除文件上的金屬物,文件材料統(tǒng)一適用A4紙； （三）每卷裝訂的文件材料,厚度不超過(guò)二公分,超出的要按文件材料的階段性適當(dāng)分卷，文件材料在裝訂時(shí)右邊和下邊取齊裝訂； （四）案卷裝訂應(yīng)符合公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，裝訂要牢固、整齊、美觀(guān)、不丟頁(yè)、不錯(cuò)頁(yè)、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用； （五）與審計(jì)案卷相關(guān)的聲像磁帶、照片、磁盤(pán)、PD盤(pán)等,應(yīng)按件登記其內(nèi)容、時(shí)間、作者及相應(yīng)的審計(jì)案卷題名、案卷號(hào),另行妥為存放,并在相應(yīng)的審計(jì)案卷“備考表”中注明。 第二十條 審計(jì)案卷歸檔后，對(duì)不存入審計(jì)案卷但尚有參考價(jià)值的文件材料，可由綜合一室保存；確無(wú)價(jià)值的，經(jīng)審查后提出意見(jiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后登記造冊(cè)、銷(xiāo)毀。第二十四條 要保持檔案的整齊干凈，檔案入庫(kù)前，必須嚴(yán)格檢查、消毒、檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉，防蟲(chóng)藥劑。4 審計(jì)檔案的借閱 第二十六條 部門(mén)審計(jì)人員原則上借閱同進(jìn)行中審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的審計(jì)檔案。如當(dāng)日尚未利用完畢，應(yīng)在下班前歸還檔案，次日繼續(xù)辦理借閱。 第三十條 部門(mén)審計(jì)檔案的鑒定與銷(xiāo)毀由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。 第三十一條 銷(xiāo)毀部門(mén)審計(jì)檔案時(shí)，由部門(mén)指定兩人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，防止檔案遺失或泄露、漏銷(xiāo)，銷(xiāo)毀完畢，監(jiān)銷(xiāo)人員應(yīng)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，并將銷(xiāo)毀清冊(cè)存檔，永久保存。 第三十四條 除電子化技術(shù)特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應(yīng)有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。國(guó)泰君安證券股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法第一章 總 則 第一條：為了建立和健全公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督制約機(jī)制，明確公司所屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障公司資產(chǎn)的保值增值，完善公司對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理機(jī)制，根據(jù)《國(guó)泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本《辦法》。 第五條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象在離任時(shí)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)。 第八條：確定審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍的原則： 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日的確定，原則上以公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日作為審計(jì)基準(zhǔn)日； 如果實(shí)際情況與公司下文的免職時(shí)間有較大差異的，應(yīng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以被審計(jì)責(zé)任人職權(quán)實(shí)際移交日作為審計(jì)基準(zhǔn)日； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)范圍的確定，原則上以被審計(jì)責(zé)任人自公司下文任命就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日止，作為審計(jì)范圍； 如果實(shí)際情況與公司下文的任、免職時(shí)間有較大差異的，應(yīng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以被審計(jì)責(zé)任人實(shí)際就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其實(shí)際移交職權(quán)離職之日止，作為審計(jì)審計(jì)。 第十條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織實(shí)施 濟(jì)責(zé)任審計(jì)的立項(xiàng)根據(jù)公司人事部門(mén)的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知單》或公司領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示予以立項(xiàng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以實(shí)施； 根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)小組，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，以合適的方式向被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位應(yīng)當(dāng)在《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書(shū)》上作出書(shū)面意見(jiàn)。 被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)如有異議或不服，應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)三十日內(nèi)公司領(lǐng)導(dǎo)、人力資源總部和稽核審計(jì)總部提出復(fù)議。拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。 四、稽