【正文】 稽核審計(jì)部?jī)?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和工作職責(zé)根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)基本制度》中“公司稽核審計(jì)工作實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則”和“分支機(jī)構(gòu)不設(shè)稽核審計(jì)部，公司視工作需要向有關(guān)分公司派駐稽核審計(jì)部的辦事機(jī)構(gòu)”的規(guī)定，公司在上海設(shè)立稽核審計(jì)部本部，在深圳和北京設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)?；藢徲?jì)部負(fù)責(zé)整個(gè)公司的稽核審計(jì)工作，部?jī)?nèi)下設(shè)十個(gè)職能業(yè)務(wù)室，其中綜合一室和業(yè)務(wù)一至四室在上海，綜合二室和業(yè)務(wù)五至七室在深圳，業(yè)務(wù)八室在北京。各室工作職責(zé)根據(jù)公司稽核審計(jì)工作總體要求分解如下：一、綜合一室 綜合一室是稽核審計(jì)部?jī)?nèi)進(jìn)行綜合管理的處室，它為部門業(yè)務(wù)工作優(yōu)質(zhì)高效地開展提供后勤支持和服務(wù)，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)維持部門工作的正常運(yùn)作。其職責(zé)是：完成日常行政工作。主要內(nèi)容包括：公司、部門文檔的收發(fā)、登錄、傳閱、處理和催要；辦公用品和員工物品的領(lǐng)用、保管、購置和分發(fā)；員工考勤；費(fèi)用管理；辦公設(shè)施和環(huán)境的安全、整潔；根據(jù)部門要求對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理根據(jù)公司和部門要求，及時(shí)妥善做好信訪投訴的接待和處理工作；負(fù)責(zé)部門文書檔案和審計(jì)檔案的立卷、歸檔和管理；維持部門管理信息系統(tǒng)的運(yùn)作；起草或協(xié)助起草部門請(qǐng)示、通知、報(bào)告等文件；協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)做好部門與其他部門之間、本部與駐外機(jī)構(gòu)之間、室與室之間的溝通與聯(lián)絡(luò)；完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。二、綜合二室 綜合二室是部門駐深機(jī)構(gòu)的綜合處室，除協(xié)助綜合一室做好駐深機(jī)構(gòu)的日常行政管理工作外，還擔(dān)負(fù)起部門的業(yè)務(wù)研究和培訓(xùn)工作。其職責(zé)是：1 部門駐深機(jī)構(gòu)綜合事務(wù)的管理工作；2 參與部門文檔及其他管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作；3 負(fù)責(zé)部門研究工作的計(jì)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和考核；4 負(fù)責(zé)“內(nèi)部論壇”的編輯組織，開辟業(yè)務(wù)交流窗口；5 確立具有前瞻性實(shí)用性的研究課題，進(jìn)行專題研究，開展專家專題講座及內(nèi)部專題研討活動(dòng)；；6 了解部門員工培訓(xùn)需求，擬訂培訓(xùn)計(jì)劃，組織定期集中的培訓(xùn)活動(dòng)；7 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、業(yè)務(wù)一室 業(yè)務(wù)一室即審理室，是部門的稽核審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量保障體系中的重要環(huán)節(jié)。其職責(zé)是：1 負(fù)責(zé)修定稽核審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量管理辦法；2 檢查和評(píng)價(jià)稽核審計(jì)活動(dòng)的規(guī)范性，實(shí)施稽核審計(jì)質(zhì)量管理和控制；3 承擔(dān)稽核審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立審理工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；4 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。四、業(yè)務(wù)二室 業(yè)務(wù)二室即電腦室，是負(fù)責(zé)部門信息技術(shù)開發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)的職能室。負(fù)責(zé)實(shí)施《稽核審計(jì)電子化安全管理辦法》和 《計(jì)劃審計(jì)部信息技術(shù)管理辦法》并監(jiān)督執(zhí)行。其職責(zé)是：1 負(fù)責(zé)部門稽核審計(jì)軟件的開發(fā)和應(yīng)用；2 開展柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)；3 進(jìn)行柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，為審計(jì)人員提供線索和支持；4 負(fù)責(zé)部門辦公信息管理系統(tǒng)的建立和維護(hù)，嚴(yán)格實(shí)施安全措施以防涉及機(jī)密的稽核信息資料被外部或無關(guān)人員侵入或盜?。粎⑴c公司業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)安全性、完備性的評(píng)審測(cè)試及稽核審計(jì)功能接口的設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)部門計(jì)算機(jī)軟硬件的安裝和維護(hù)，安裝防毒殺毒軟件并及時(shí)升級(jí)；完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、業(yè)務(wù)三至八室 業(yè)務(wù)三至八室是部門對(duì)整個(gè)公司業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)及下屬投資實(shí)體進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)的六個(gè)業(yè)務(wù)室，其中業(yè)務(wù)八室還擔(dān)負(fù)駐京機(jī)構(gòu)的綜合管理工作。各室職責(zé)是：1 根據(jù)部門下達(dá)的稽核審計(jì)年度計(jì)劃或?qū)徲?jì)項(xiàng)目，組建項(xiàng)目小組，確定項(xiàng)目組長(zhǎng)和組員；2 負(fù)責(zé)對(duì)公司分支機(jī)構(gòu)、經(jīng)營部門進(jìn)行例行審計(jì)、效益審計(jì)和其他審計(jì)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期（離任）審計(jì)；3 對(duì)審計(jì)持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況超出審計(jì)方案范圍的項(xiàng)目報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況或方案調(diào)整請(qǐng)示；4 負(fù)責(zé)本室人員業(yè)務(wù)技能的現(xiàn)場(chǎng)傳授、交流及考評(píng)；5 擔(dān)負(fù)稽核審計(jì)報(bào)告和工作底稿質(zhì)量的第一責(zé)任；6 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 國泰君安證券股份有限公司內(nèi)部稽核審計(jì)控制第一章：內(nèi)部審計(jì)職能和任務(wù) 第一條：公司內(nèi)部稽核審計(jì)是公司為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的要求，對(duì)公司所屬的經(jīng)營單位或部門的經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性以及存在或潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告的審計(jì)活動(dòng)。 第二條：公司內(nèi)部稽核審計(jì)的職能是；在公司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求，依照國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對(duì)公司所屬的經(jīng)營單位在經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性及其經(jīng)濟(jì)效益獨(dú)立行使內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督。 第三條：公司成立稽核監(jiān)察委員會(huì)，以加強(qiáng)對(duì)全公司稽核監(jiān)察工作的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)。 第四條：公司設(shè)立總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計(jì)工作。 第五條：公司稽核審計(jì)工作實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會(huì)的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第六條：公司設(shè)立稽核審計(jì)總部。稽核審計(jì)總部的主要職能是具體管理和實(shí)施全公司的稽核審計(jì)工作；是公司內(nèi)部控制中實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋的重要職能部門。 第七條：稽核審計(jì)總部的主要職責(zé)：(一) 根據(jù)公司內(nèi)部控制的要求，起草和擬訂公司內(nèi)部稽核審計(jì)的有關(guān)制度、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，組織和調(diào)整稽核審計(jì)部門內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。 (二) 根據(jù)公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作的要求，選擇與之相適合的稽核審計(jì)人員，適時(shí)地對(duì)稽核審計(jì)人員的必要的知識(shí)、技能組織培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。(三) 根據(jù)公司的要求，編制稽核審計(jì)年度工作計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。(四) 依據(jù)公司批準(zhǔn)的審計(jì)立項(xiàng)，對(duì)公司所屬的經(jīng)營單位和經(jīng)營部門經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨(dú)立地進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(五) 依據(jù)國家法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對(duì)公司所屬的經(jīng)營單位和經(jīng)營部門的會(huì)計(jì)及經(jīng)營資料的真實(shí)性、完整性和可靠性進(jìn)行稽核審計(jì)。(六) 根據(jù)公司的規(guī)定，對(duì)公司所屬的經(jīng)營單位或經(jīng)營部門的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任的責(zé)任審計(jì)。(七) 對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、有效性及其遵循性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，作出必要的分析和建議。(八) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)批辦的其他審計(jì)工作。 第二章：內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第八條：內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)閷徲?jì)對(duì)象和審計(jì)過程的錯(cuò)誤或不當(dāng)，造成審計(jì)結(jié)論與審計(jì)對(duì)象不符的可能性，這種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)結(jié)論的正確性，并有可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)處理和管理決策的錯(cuò)誤或不當(dāng)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般來說有固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、察覺風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。 第九條：內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于審計(jì)對(duì)象和審計(jì)過程存在錯(cuò)誤或不當(dāng)。 因內(nèi)部審計(jì)能力不能適應(yīng)審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的需要，而不能發(fā)現(xiàn)或不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的或潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)； 因內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)原因不能正確履行其相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋的審計(jì)職責(zé)，由此而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 因?qū)徲?jì)計(jì)劃不當(dāng)、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)不明確、審計(jì)方案不當(dāng)或不可行，而導(dǎo)致不能完全達(dá)到審計(jì)目的，而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。 因?qū)徲?jì)實(shí)施過程中未實(shí)施規(guī)定的審計(jì)程序或未采用正確的審計(jì)方法，而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤或不當(dāng)； 因被審計(jì)者不提供或不能提供內(nèi)部審計(jì)所必須的財(cái)務(wù)和經(jīng)營資料，而導(dǎo)致無法作出正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)； 因被審計(jì)者提供虛假憑據(jù)資料或篡改憑據(jù)資料，而審計(jì)人員沒能予以識(shí)破的，由此產(chǎn)生錯(cuò)誤或不當(dāng)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)； 因被審計(jì)者的阻撓或妨礙，致使審計(jì)活動(dòng)不能正常進(jìn)行，從而導(dǎo)致審計(jì)人員不能作出正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)； 因?qū)徲?jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)在內(nèi)部控制沒有能糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的錯(cuò)誤和弊端的條件下，審計(jì)人員同樣沒有能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生錯(cuò)誤和弊端的可能性；因?qū)徲?jì)人員有違執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則，濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守，由此作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。1因稽核審計(jì)的對(duì)象、方法和手段不能夠適應(yīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營手段 的發(fā)展變化，而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三章：內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制 第十條：公司稽核審計(jì)遵循以下原則： 獨(dú)立性原則； 客觀性原則； 公正性原則； 重要性原則； 審慎性原則； 保密性原則； 第十一條：公司的稽核審計(jì)活動(dòng)依據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)書》的授權(quán)予以實(shí)施，保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)依法合規(guī)地進(jìn)行。 第十二條：公司稽核審計(jì)工作實(shí)行適當(dāng)?shù)幕乇苤贫?。稽核審?jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計(jì)單位或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計(jì)人員與稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向稽核審計(jì)部提出回避； 第十三條：公司稽核審計(jì)總部的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置遵循“集中管理、層控制、職務(wù)分離、相互制約”的原則，分別設(shè)置對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理的綜合室、具體實(shí)施稽核審計(jì)活動(dòng)的審計(jì)業(yè)務(wù)室、負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告審理復(fù)核的審理室。 第十四條：現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施按照《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的結(jié)果客觀地、公正地、全面地向公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面報(bào)告。 第十五條：稽核審計(jì)報(bào)告原則上實(shí)行三級(jí)審理制。即：即業(yè)務(wù)室主任、審理室報(bào)告審理人員、稽核審計(jì)總部部門負(fù)責(zé)人三級(jí)審理制。審計(jì)報(bào)告須經(jīng)三級(jí)審理后方報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十六條：稽核審計(jì)人員須遵守《稽核審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》和公司的有關(guān)規(guī)定，審計(jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。 第十七條：在稽核審計(jì)中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位有下列行為之一的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。 拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)表等資料； 毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料； 拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)； 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人； 其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。 第十八條：稽核審計(jì)總部為適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，提高整體稽核審計(jì)能力和審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)格按照公司《稽核審計(jì)基本制度》的規(guī)定選擇和配置審計(jì)人員；適時(shí)地對(duì)稽核審計(jì)人員實(shí)施必要的知識(shí)、技能的培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。 第十九條：稽核審計(jì)總部跟蹤公司發(fā)展的方向，研究和開發(fā)科學(xué)合理的、行之有效的稽核審計(jì)方法和手段。 國泰君安稽核審計(jì)總部 二○○一年四月十七日國泰君安證券股份有限公司稽核審計(jì)基本制度1 總則第一條 為了規(guī)范公司的稽核審計(jì)工作，建立有效的內(nèi)部控制、監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，健全公司的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和專業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則，遵照《公司章程》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。第二條 稽核審計(jì)工作是公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要活動(dòng)。第三條 公司稽核審計(jì)工作實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會(huì)的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條 公司維護(hù)稽核審計(jì)工作的高度獨(dú)立性，采取必要和可能的措施、政策加以體現(xiàn)和落實(shí)。第五條 公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守本制度。稽核審計(jì)部門和人員根據(jù)本制度行使職責(zé)。2 稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條 公司設(shè)總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計(jì)工作。第七條 公司設(shè)置稽核審計(jì)部，具體管理和實(shí)施全公司的稽核審計(jì)工作。第八條 公司分支機(jī)構(gòu)不設(shè)稽核審計(jì)部，公司視工作需要向有關(guān)分公司派駐稽核審計(jì)部的辦事機(jī)構(gòu)，該辦事機(jī)構(gòu)及其人員接受公司稽核審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)和管理，所需經(jīng)費(fèi)由公司承擔(dān)。9 公司從嚴(yán)掌握稽核審計(jì)人員的任職資格，要求品行端正、遵紀(jì)守法，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，具備從事稽核審計(jì)工作的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，善于溝通。10 稽核審計(jì)人員必須忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并保守公司秘密，決不允許徇私舞弊，以權(quán)謀私。第十一條 公司稽核審計(jì)工作實(shí)行回避制度?；藢徲?jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計(jì)單位或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計(jì)人員與稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向稽核審計(jì)部提出回避；各級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護(hù)稽核審計(jì)人員依法行使檢查監(jiān)督權(quán)，與被稽核審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。第十二條 公司重視稽核審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，將定期、不定期對(duì)稽核審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)和素質(zhì)培訓(xùn)。公司鼓勵(lì)稽核審計(jì)人員通過多種形式的各類在職教育提高專業(yè)技能和知識(shí)水平，取得國內(nèi)、國際認(rèn)可的各級(jí)各類相關(guān)專業(yè)技術(shù)資質(zhì)。第三章 稽核審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限。