【正文】 第十三條 公司要制定稽核審計部門及人員的崗位責任制，明確職責、落實任務(wù)。稽核審計部門對公司經(jīng)營部門、所屬分支機構(gòu)及下屬控股公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計及其它經(jīng)營管理活動的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨立地進行檢查監(jiān)督，對公司內(nèi)部管理部門的控制活動的有效性提出評價和建議。對稽核審計事項，做到事實清楚、材料真實、評價公正、結(jié)論準確。 第十四條 稽核審計部門的職責(一)起草公司內(nèi)部稽核審計基本制度，擬定有關(guān)管理辦法和實施細則。 (二)對公司稽核審計體系的建設(shè)提出建議，負責稽核審計部門內(nèi)部組織機構(gòu)的功能設(shè)計和調(diào)整。 (三)檢查評價公司內(nèi)部控制制度，進行必要的研究分析，向公司決 策和管理部門提供建議。 (四)管理公司內(nèi)部稽核審計工作，編制稽核審計年度工作計劃并負 責組織實施。 (五)對公司系統(tǒng)分支機構(gòu)、經(jīng)營部門進行例行審計、效益審計和其 他審計，對分支機構(gòu)或經(jīng)營部門主要負責人進行任期或離任審 計。 (六)負責對公司系統(tǒng)稽核審計人員的業(yè)務(wù)培訓、管理和考核。 (七)負責聯(lián)系稽核審計業(yè)務(wù)主管機關(guān)，參與行業(yè)協(xié)會及有關(guān)專業(yè)團 體活動，落實其對公司稽核審計工作的各項要求。 (八)完成公司有關(guān)部門和分公司委托的稽核審計項目。 (九)完成公司領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。第十五條 稽核審計部門的權(quán)限（一）要求公司有關(guān)部門及分支機構(gòu)報送有關(guān)業(yè)務(wù)、 會計報表和資料；（二）檢查被稽核審計單位的會計憑證、帳簿和報表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及其代保管品；（三）執(zhí)行稽核審計任務(wù)時，若遇到公司資產(chǎn)存有流失危險或事態(tài)行將惡化等緊急情況，經(jīng)總裁批準或事后補充匯報，可以對被稽核審計單位的相關(guān)資料采取臨時性的先封后查，對相關(guān)財產(chǎn)采取臨時性的資產(chǎn)保全，對有關(guān)會計、出納、電腦、交易人員進行必要的崗位調(diào)整和布控等臨時處置措施；（四）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)方面提供的情況進行查證核實，復制有關(guān)憑證、帳頁或索取證明材料，要求被稽核審計單位對疑問作出解釋和提供有關(guān)資料或書面說明；（五）對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個人，建議公司領(lǐng)導及有關(guān)部門追究直接責任人及其主管領(lǐng)導的責任。（六）參加被稽核審計單位的有關(guān)會議，參與研究和處理稽核中發(fā)現(xiàn)的問題；（七）公司有關(guān)部門制定的內(nèi)部監(jiān)控文件需征求稽核審計部門的建議；（八）參與鑒證檢查公司業(yè)務(wù)、財務(wù)軟件的設(shè)計運行是否安全、可靠，公司設(shè)計、更改交易系統(tǒng)軟件和財務(wù)會計軟件時，預留內(nèi)部稽核審計工作的檢查接口；（九）參加公司有關(guān)業(yè)務(wù)會議，并可要求各業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)經(jīng)營管理的計劃及其執(zhí)行情況；（十）按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，會同有關(guān)部門對被稽核審計單位及其有關(guān)人員的違紀違規(guī)行為，提出處理意見。（十一）根據(jù)實際工作情況，提出聘請社會審計機構(gòu)對具體稽核審計項目進行稽核審計的建議。（十二）會同人力資源部對有關(guān)人員執(zhí)行公司強制休假制度的同時，安排例行審計或?qū)ｍ棇徲嫛? 稽核審計內(nèi)容第十六條 稽核審計內(nèi)容包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、會計核算、經(jīng)營責任、經(jīng)營績效及其他需要稽核審計的事項。第十七條 內(nèi)部控制的稽核審計。主要檢查管理部門各項管理制度的健全性、合理性和有效性，檢查所屬機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。第十八條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的稽核審計。主要檢查公司及其所屬機構(gòu)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越范圍，是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定。有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作是否切實得到遵守。第十九條 財務(wù)管理的稽核審計。主要檢查財務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金籌措與營運情況及其效益，審查資產(chǎn)、負債及損益的合規(guī)性、真實性和正確性。第二十條 會計核算的稽核審計。主要檢查會計制度的制定及其執(zhí)行情況。第二十一條 經(jīng)營責任和經(jīng)營績效的稽核審計。主要是對公司經(jīng)營部門及公司所屬機構(gòu)經(jīng)營責任考核指標完成情況和主要負責人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出鑒證和評價。第二十二條 其他需要稽核審計的事項。主要是根據(jù)公司有關(guān)領(lǐng)導批示開展的專項審計調(diào)查及其他稽核審計事項。2 稽核審計工作程序和方式第二十三條 稽核審計工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化。公司年度稽核審計工作計劃由稽核審計部編制，報公司總稽核師審核后報經(jīng)公司總裁批準，提請稽核監(jiān)察委員會審議通過后正式執(zhí)行。未列入公司年度稽核審計工作計劃的項目，按審計立項程序報經(jīng)批準后實施。第二十四條 稽核審計工作程序分為四個階段：準備階段、實施階段、報告階段、追蹤階段。第二十五條 稽核審計工作應(yīng)制定統(tǒng)一的技術(shù)標準。第二十六條 稽核審計項目結(jié)束時應(yīng)逐項提交審計報告。審計報告應(yīng)闡明被審對象基本情況、經(jīng)營實績和存在的問題，作出審計評價，提出審計建議。審計評價應(yīng)以事實為依據(jù)，以法規(guī)為準繩，審計建議應(yīng)從改進經(jīng)營管理和審計對象處理兩方面提出意見，審計處理意見涉及干部的，應(yīng)貫徹“懲前毖后，治病救人”的方針。第二十七條 稽核審計結(jié)論和處理意見，按規(guī)定程序征求被審對象和有關(guān)部門意見，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，轉(zhuǎn)發(fā)被稽核審計單位和有關(guān)部門予以執(zhí)行。特殊項目的稽核審計，有關(guān)結(jié)論和處理意見直接報公司領(lǐng)導?；藢徲嫴块T對處理意見的執(zhí)行情況應(yīng)進行追蹤。第二十八條 稽核審計部門要建立稽核審計檔案管理制度，各項稽核審計材料必須按照檔案管理規(guī)定歸檔管理。第二十九條 稽核審計工作采用現(xiàn)場稽核審計和非現(xiàn)場稽核審計相結(jié)合的方式。現(xiàn)場稽核審計由稽核審計人員到被稽核審計單位現(xiàn)場實施。非現(xiàn)場稽核審計由稽核審計部門運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在異地聯(lián)機進行實時或間斷抽樣審計。2 附則第三十條 本制度經(jīng)由公司稽核監(jiān)察委員會討論通過后執(zhí)行。第三十一條 本制度由公司稽核監(jiān)察委員會解釋，稽核審計部根據(jù)本制度適時制定具體的管理辦法和實施細則。 第三十二條 本制度自下發(fā)之日起施行。稽核審計部審計檔案管理規(guī)范1 總則第一條 為提高審計檔案管理水平，規(guī)范審計文件材料的歸檔工作,促進審計工作規(guī)范化、程序化和審計質(zhì)量提高,根據(jù)公司檔案管理和保密工作暫行辦法以及稽核審計部工作的需要,制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計檔案是指在審計項目中直接形成的具有保存價值的文字、數(shù)據(jù)、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。根據(jù)記錄的物理形式的不同，審計檔案分為紙質(zhì)化檔案和電子化檔案。 第三條 審計檔案管理規(guī)范包括審計檔案的組成、立卷、歸檔、保管、借閱、鑒定與銷毀及電子化檔案管理制度。 第四條 部門檔案管理人員由綜合一室成員兼任，負責審計檔案的驗收、保管、移交和借閱等工作。2 審計檔案的組成 第五條 每個審計項目的檔案由兩部分組成：歸公司存檔的審計檔案（簡稱公司審計檔案）和歸部門存檔的審計檔案（簡稱部門審計檔案），文中“審計檔案”或“審計案卷”若不特別指明，皆指包含兩部分的審計檔案。 歸屬公司審計檔案的文件材料按照“明確、重要、簡練”的原則選定；歸屬部門審計檔案的文件材料則反映審計結(jié)論形成的過程。 第六條 組成公司審計檔案的文件材料包括: （一）結(jié)論性文件材料，包括審計意見反饋、審計意見書、審計報告閱表、審計報告、審計事實確認書；（二）被審計人提供的述職報告，被審計單位出具的意見、說明或總結(jié)；（三）立項類材料，包括審計立項書、與立項有關(guān)的函、公文、信訪舉報材料及領(lǐng)導批示、審計通知書、審計文件送達回證等；（四）有關(guān)審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料； （五）其他應(yīng)歸入公司檔案的文件材料。第七條 組成部門審計檔案的文件材料包括：（一）證明性文件材料，分帳內(nèi)事項、帳外事項和其他事項，其中帳內(nèi)事項按其會計科目的次序排列；（二）調(diào)查類文件材料，內(nèi)部控制問卷及評價、柜面系統(tǒng)檢查與評價、被審單位概括表等材料；（三）項目開展類材料，審計方案、審計項目進展匯報、審計小結(jié)；（四）報告生成類文件材料，分錄調(diào)整一覽表、試算平衡表、審計報告初稿、重要修改稿、審理意見書、審理流程表；（五）其他應(yīng)歸入部門檔案的文件材料。 第八條 不列入上述審計檔案的文件材料包括： （一）與具體審計項目無關(guān)的行政文書及審計綜合管理文書； （二）未用作審計依據(jù),或未經(jīng)核實的證明性材料； （三）審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料； （四）未經(jīng)領(lǐng)導審簽的文電草稿；（五）其他不應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。3 審計檔案的立卷 第九條 審計檔案的立卷一般應(yīng)堅持誰審計誰立卷原則,審結(jié)卷成，于初稿完成后移交綜合一室檔案人員存檔。 第十條 審計文件材料按項目立卷。立項申請一經(jīng)批準，審計組組長應(yīng)立即指定專人負責立卷并著手收集有關(guān)文件材料；現(xiàn)場審計終結(jié)后，立卷人員應(yīng)根據(jù)完整、精練、有效原則對審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并分別按公司審計檔案索引表和部門審計檔案索引表的順序排列，編制公司審計檔案索引表和部門審計檔案索引表，附在各自文件材料前面，按公司審計檔案在前部門審計檔案在后將文件材料置于臨時卷夾。組卷完成以后，交審計案卷所在地綜合管理人員進行形式驗收。項目組不編寫公司審計檔案頁號，編制公司審計檔案索引表時僅在相應(yīng)文件 材料的索引號下劃下劃線。項目組須編寫部門審計檔案頁號，編制部門審計檔案卷內(nèi)文件索引表時在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號，每一卷最后一個頁次需標上起始頁號和結(jié)尾頁號,中間用“”連接。第十一條 綜合一室檔案人員負責將審計項目后期形成的文件材料對公司審計檔案和部門審計檔案進行補充組卷。綜合一室檔案人員負責對公司審計檔案編寫頁號，待審計報告正式稿、審計報告閱表等批閱流轉(zhuǎn)結(jié)束，相關(guān)文件材料收齊后，編寫頁號，在“頁次”欄上填列起始頁號，最后一個頁次需標上起始頁號和結(jié)尾頁號,中間用“”連接。歸檔時還需編制卷內(nèi)文件目錄、備考表，交公司檔案室裝訂。綜合一室檔案人員待部門審計檔案相關(guān)材料收齊后，須對部門審計檔案續(xù)編頁號，并在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號。在公司審計檔案歸檔裝訂的同時，進行部門審計檔案裝訂。 第十二條 審計項目的公司審計檔案和部門審計檔案各自根據(jù)案卷厚度立一個卷或多個卷,每卷從頁碼1起編號，至200張數(shù)左右的頁碼止。頁號應(yīng)在有文字的頁面正面的右上角或背面的左上角，用阿拉伯數(shù)字順序編寫。卷號為1，2，3…序列，多卷項目在分卷時要防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。部門審計檔案編寫頁號后,如需補充底稿文件材料，視補充材料厚度或在原卷末尾續(xù)編（部門審計檔案索引表歸入第五部分“其他”）或另組一卷。通過補充審計取得的文件材料須另組一卷。凡另組一卷的補充審計案卷須另編制部門審計檔案索引表，并在“部門審計檔案索引表”的標題后加“（續(xù)）”，與原部門審計檔案索引表合訂在一起。部門審計檔案各卷卷首附上內(nèi)容完全相同的卷內(nèi)文件索引表。 跨年度的審計項目,在審計項目終結(jié)的年度立卷。第十三條 審計案卷內(nèi)每份或每組文件的排列順序： （一）正件在前,附件在后； （二）定稿在前,修改稿在后； （三）批復在前,請示在后； （四）批示在前,報告在后； （五）重要文件在前,次要文件在后；（六）匯總性文件在前,原始性文件在后。第十四條 公司審計檔案和部門審計檔案采用相同的審計案卷封面。審計案卷封面應(yīng)根據(jù)下列要求完整填寫：1 審計項目名稱 書寫格式為“立檔單位(稽核審計部)+對+被審計單位名稱+項目審計的時間范圍+審計項目內(nèi)容及類別”。2 審計時間 填寫從發(fā)出審計通知書至報出審計報告的起止時間。3 審計組負責人填寫審計通知書上規(guī)定的審計組組長姓名。4 本項目共 卷(第 卷) 填寫本審計項目所立案卷的總數(shù)以及本卷是其中的第幾卷。只有一卷的,括號內(nèi)不填數(shù)。（五）自 年 月至 年 月 填寫本審計案卷卷內(nèi)審計文件材料最早形成日期和最晚形成日期。具體為審計項目立項時間和項目立卷時間。（六）本卷共 件 頁填寫卷內(nèi)目錄表中順序號和頁號的最后一號。（七）保管期限公司審計檔案根據(jù)公司檔案管理暫行辦法填寫，一般為長期保管。部門審計檔案另定。 第十五條 公司審計檔案歸檔時須填制卷內(nèi)文件目錄及備考表，部門審計檔案則以卷內(nèi)文件索引表代卷內(nèi)文件目錄。1 卷內(nèi)文件目錄根據(jù)以下要求填列： （1）順序號順序號按照卷內(nèi)文件排列先后順序，用