5審計部部門職責(zé)(編輯修改稿)
2024-09-11 21:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。 內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。 （四）內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。 審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向本所報告并予以披露。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、 已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。 （五）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后 及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下 第 4 頁 共 7 頁 內(nèi)容： ； ，合同是否正常履行； 項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況； ，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營 管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況； ，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。 （六）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項
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