公司審計部門細則(編輯修改稿)
2024-09-23 01:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料 。 行政管理、人力 資源管理、檔案管理等文件資料 。 其他與審計工作相關(guān)的資料。 （六）在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象 或相關(guān)人員進行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料 。 （七）在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層： 阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為 。 經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為 嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重損失浪費的行為 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料 。 截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為 。 第 7 頁 共 14 頁 其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。 二、審計部還具有以下權(quán)限： （一）就審計事項的有關(guān)問題向被審部門（子公司）和個人進行調(diào)查 。 （二）盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等 。 （三）要求被審部門（子公司）有關(guān)負責(zé)人在審計工作 底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。 （四）制止正在進行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （五）建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門（子公司）和個人追究責(zé)任 。 （六）對被審部門（子公司）提出改進管理的建議 。 （七）責(zé)令被審部門（子公司）限期調(diào)整賬務(wù) 。追繳被審部門（子公司）或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn) 。 （八）可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。 第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不 第 8 頁 共 14 頁 得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。 第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法 第十九條內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責(zé)任 審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。 第二十條公司內(nèi)部審計種類包括： 財務(wù)審計。對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查 。對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。 內(nèi)控審計。對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司（包括控股子公司）采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項。 基建項目審計。對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進行的內(nèi)部審 計監(jiān)督。 合同審計。對公司大宗物資采購合同
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