公司審計部門細則-資料下載頁
2024-09-23 01:46本頁面
【正文】 使用及效果審計 。 配合國家審計機關(guān)和會計師事務所，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計 。 1接受公司審計委員會委托的其他審計事項 。 1向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料 。 1監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第二十四條監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計 劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司 第 12 頁 共 14 頁 董事會認可后實施。 第二十五條監(jiān)察審計部應參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責時應嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下： 審計計劃制定。內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審 計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。 審計立項。內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。 組建審計工作組。按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組（其成員不得少于兩人），擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。 根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計 通知書。 實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資 第 13 頁 共 14 頁 料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。 審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。 審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總 裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。 被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。 如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請或者申訴 。超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。 內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報審 計委員會。 第二十六條監(jiān)察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、 第 14 頁 共 14 頁 檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。 下一頁還有更多關(guān)于公司審計部門細則的內(nèi)容
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