公司審計(jì)部門(mén)細(xì)則-資料下載頁(yè)
2025-09-14 01:46本頁(yè)面
【正文】 使用及效果審計(jì) 。 配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的審計(jì) 。 1接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng) 。 1向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料 。 1監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第二十四條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì) 劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司 第 12 頁(yè) 共 14 頁(yè) 董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。 第二十五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》，董事會(huì)授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下： 審計(jì)計(jì)劃制定。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審 計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。 審計(jì)立項(xiàng)。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 組建審計(jì)工作組。按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門(mén)抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組（其成員不得少于兩人），擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)至被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì) 通知書(shū)。 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資 第 13 頁(yè) 共 14 頁(yè) 料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。 審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總 裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見(jiàn)和建議，并由內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門(mén)審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)。 如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴 。超過(guò)三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行。 內(nèi)審部門(mén)在必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過(guò)的問(wèn)題，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審 計(jì)委員會(huì)。 第二十六條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過(guò)實(shí)施審核、觀察、詢問(wèn)、函證、 第 14 頁(yè) 共 14 頁(yè) 檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種方式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。 下一頁(yè)還有更多關(guān)于公司審計(jì)部門(mén)細(xì)則的內(nèi)容
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