【正文】 解風(fēng)險等方面著手，對全區(qū)大額貸款和不良貸款建立臺賬，逐筆跟蹤，對不良貸款還實行風(fēng)險預(yù)警提示，實現(xiàn)了大額貸款和不良貸款的精細化管理。（五）銀行卡和自助設(shè)備管理方面。普遍對飛天卡業(yè)務(wù)管理比較重視，資料內(nèi)容齊全，裝訂及時、整齊，登記薄完善。近期省聯(lián)社對全區(qū)飛天卡業(yè)務(wù)進行了檢查，對我區(qū)飛天卡管理給予了充分肯定，認為全區(qū)信用社對飛天卡業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范。自助設(shè)備管理能按照制度要求和操作規(guī)范進行管理。（六）安全保衛(wèi)工作方面。加強了制度建設(shè)，修改了《安寧區(qū)聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《蘭州市安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急措施》，制訂了《安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社安全保衛(wèi)工作制度》；與公安局密切配合，進行了一次實戰(zhàn)演練，一次防搶劫實戰(zhàn)演練；同時加大檢查力度，對存在問題的社進行了通報和經(jīng)濟處罰；針對錄像備份不足的問題，委托甘肅省質(zhì)量監(jiān)督中心對安裝的監(jiān)控設(shè)備進行了質(zhì)量檢查，對不合格產(chǎn)品已要求安裝公司進行更換，對檢查出的消防器材滅火劑過期的問題，要求組織更換了所有的消防設(shè)備滅火劑，聯(lián)社辦公樓和院內(nèi)配備了消防器材；轄內(nèi)全部網(wǎng)點已和蘭州市公安局110報警中心進行聯(lián)網(wǎng)。三、稽核工作中存在的問題（一）稽核人員理論知識欠缺。對審計相關(guān)的法律、內(nèi)審規(guī)則、稽核審計制度、業(yè)務(wù)、財務(wù)、風(fēng)險等方面知識欠缺，致使工作中執(zhí)行審計規(guī)定不全面，審計基礎(chǔ)性操作不規(guī)范。（二）制度執(zhí)行力還不夠。近年來，安寧聯(lián)社出臺了不少規(guī)章制度，但是有令不行、有禁不止、制度執(zhí)行不力的問題卻依然存在，致使一些制度形同虛設(shè)，落不到實處，沒有起不到應(yīng)有的作用。（三）稽核體系滯后。一是稽核審計理念是以查錯除弊、糾改完善為主流，未引進風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎季S，有效的事前預(yù)防、事中控制機制未充分發(fā)揮作用。二是未充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源實現(xiàn)非現(xiàn)場稽核，頻繁的現(xiàn)場稽核占用大量的人力、財力，且缺乏針對性，難以保證稽核效果。三是未突出稽核員應(yīng)有的職責(zé)范圍和特性，日常稽核工作過于注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。四、今后稽核工作努力的方向（一）加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。一是加強稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要從信貸業(yè)務(wù)審計稽核現(xiàn)場操作、存款業(yè)務(wù)的稽核、會計業(yè)務(wù)的稽核、計算機業(yè)務(wù)的稽核、銀行卡業(yè)務(wù)的稽核和結(jié)算業(yè)務(wù)計算機知識和金融創(chuàng)新知識的稽核進行輔導(dǎo)。提高人員專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。二是要將職業(yè)道德學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合。職業(yè)道德學(xué)習(xí)是提高員工道德修養(yǎng)的基本途徑，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是提高員工業(yè)務(wù)技能和服務(wù)質(zhì)量的有效手段，必須通過學(xué)習(xí)教育將員工思想統(tǒng)一到企業(yè)文化之中，將員工業(yè)務(wù)技能統(tǒng)一到企業(yè)服務(wù)水平之中，才能體現(xiàn)出兩者高度的統(tǒng)一性。三是提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的效果。要建立學(xué)習(xí)、考核、實踐三位一體的學(xué)習(xí)培訓(xùn)模式，通過學(xué)習(xí)達到了解、理解、變通、操作的目的，使學(xué)習(xí)培訓(xùn)真正取得實效。四是信用社主要管理人員在學(xué)習(xí)方面必須起到模范帶頭作用，以身作責(zé)，帶動員工的學(xué)習(xí)積極性。同時信用社主任必須隨時督導(dǎo)單位組織學(xué)習(xí)，定期檢查員工的學(xué)習(xí)情況。五是培養(yǎng)員工創(chuàng)新能力，要在實踐中多研究，多探索，對個別員工的慣性操作行為必須堅決予以制止。五是加大因?qū)W習(xí)不認真造成差錯的處罰力度?；藢徲嫴繉z查中發(fā)現(xiàn)的差錯，加大處罰力度。（二）規(guī)范操作流程，提高精細化管理水平。聯(lián)社要在業(yè)務(wù)管理水平上下功夫，在業(yè)務(wù)操作細節(jié)上多實踐、多總結(jié)，尤其是新業(yè)務(wù)的開展，必須從每一個操作細節(jié)入手，制定全面詳細的操作規(guī)程，切實做到“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控先行”。對全區(qū)信用社的業(yè)務(wù)操作進行統(tǒng)一規(guī)范，制定切實可行、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的操作流程。各信用社要認真總結(jié)實踐經(jīng)驗，對不合理的操作要積極與聯(lián)社業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，提出合理的修訂建議。（三）完善崗位責(zé)任制，落實包片責(zé)任。制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我區(qū)實際細化各種管理制度，實行領(lǐng)導(dǎo)包片責(zé)任制，把全區(qū)信用社每個營業(yè)網(wǎng)點落實到領(lǐng)導(dǎo)、部室、到人，不留死角，實行誰包片誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)、誰簽字誰負責(zé)的內(nèi)部管理責(zé)任制，實行稽核審計責(zé)任追究制度，進一步夯實管理責(zé)任，增強管理人員工作責(zé)任心。（四）樹立風(fēng)險導(dǎo)向的審計理念?；藢徲嫻ぷ魇紫葟谋粚徍藛挝桓黝愶L(fēng)險的防范化解入手，通過對其政策環(huán)境、管理模式、經(jīng)營目標(biāo)完成情況等進行評定打分，量化經(jīng)營風(fēng)險和操作風(fēng)險，確定其綜合風(fēng)險等級，再確定審計重點和方向及頻次和范圍、目標(biāo)以及程序，有針對性的開展工作，合理分配稽核資源，有效防控各類風(fēng)險。同時，由傳統(tǒng)的稽核模式向經(jīng)濟效益審計轉(zhuǎn)變，著力打造一整套經(jīng)濟效益審計的方法和模式，建立起預(yù)防控制經(jīng)營風(fēng)險的機制和措施。（五）嚴(yán)格實行內(nèi)部稽核檢查和事后監(jiān)督。一是信用社要加強內(nèi)部稽核。檢查內(nèi)容可參照聯(lián)社序時稽核項目進行，做到檢查有計劃、有記錄，保證事實求是。內(nèi)部稽核要按季向聯(lián)社稽核審計部上報稽核計劃和稽核報告。二是落實坐班主任和分社負責(zé)人的監(jiān)督責(zé)任，對本網(wǎng)點在事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照制度做好內(nèi)部通報和處罰，絕不姑息遷就。（六）加大違規(guī)處罰力度，建立健全各種考核機制。一是制訂《稽核審計考核辦法》，實行按季、按年對信用社的經(jīng)營真實性、內(nèi)控制度執(zhí)行、合規(guī)守法經(jīng)營、規(guī)范操作等方面進行考核。對制度執(zhí)行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項規(guī)章制度落到實處。二是制訂《稽核審計部崗位考核辦法》，實施按季對稽核人員崗位職責(zé)履行情況進行嚴(yán)格考核，完善獎懲激勵機制，充分調(diào)動稽核人員的積極性。對稽核人員的考核從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日?；藢徲嫷囊?guī)范化操作、稽核審計工作的諫言獻策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核人員考核的重要依據(jù)。做出貢獻的要給予精神和物質(zhì)獎勵，反之，按照有關(guān)規(guī)定予以必要的經(jīng)濟處罰或行政處分，及時調(diào)離稽核隊伍。（七）加強員工行為的監(jiān)測和監(jiān)督，防范內(nèi)部案件的發(fā)生。按照銀監(jiān)會關(guān)于案件防控“標(biāo)本兼治、重在治本”的總體原則，嚴(yán)格執(zhí)行 “十三條意見”、“十個聯(lián)動”、“六個重點環(huán)節(jié)”、“十項措施”以及做好“九種人”的排查。特別在防堵新案、查處陳案上下功夫，堅決杜絕各種有章不循、違規(guī)操作行為。始終堅持預(yù)防為主，建立健全懲治、教育、監(jiān)督、防范為一體的案件查防長效機制。幾年來，在上級主管部門和聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經(jīng)過全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯(lián)社稽核審計工作穩(wěn)步有序推進，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀(jì)意識有了明顯增強，違規(guī)違紀(jì)人員明顯減少。但我們清醒的認識到，雖然稽核審計工作取得了一定成績，但離上級部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。今后稽核工作將會更加艱巨，我們要進一步加強學(xué)習(xí)，提高服務(wù)意識，創(chuàng)新工作方式，探索長效的監(jiān)管機制，為聯(lián)社又好又快發(fā)展作出更大努力。二Ｏ一一年十月二十日第五篇：稽核與審計一、內(nèi)部審計是部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督 , 依法檢查會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn) , 監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。我國國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構(gòu)和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實行內(nèi)部審計制度 , 以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督 , 遵守國家財經(jīng)法規(guī) , 促進廉政建設(shè) , 維護單位合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營管理 , 提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計的重要性體現(xiàn)在幾個方面：內(nèi)部審計協(xié)助組織建立和改善內(nèi)部控制。內(nèi)部審計提高組織的風(fēng)險管理水平。內(nèi)部審計幫助企業(yè)更好的實現(xiàn)組織目標(biāo)。提高員工合規(guī)意識二、稽核是稽查和復(fù)核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔(dān)會計稽核工作 , 對會計機構(gòu)本身會計核算工作進行一種自我檢查或?qū)徍?, 其目的在于防止會計核算工作中所出現(xiàn)的差錯和有關(guān)人員的舞弊?；斯ぷ鞯闹饕獌?nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工?；斯ぷ鞯穆氊?zé)、權(quán)限。審核會計憑證和復(fù)核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復(fù)核 , 日?；撕团R時稽核。會計稽核制度不同于單位的內(nèi)部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對會計工作進行再檢查的一種制度。事后稽核的作用：１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。２．事后稽核有日常把關(guān)作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發(fā)現(xiàn)會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質(zhì)量，對遏制盜用案件發(fā)生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關(guān)作用。３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設(shè)的會計核算關(guān)口，工作人員認真履行職責(zé)，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據(jù)有關(guān)政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗有關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網(wǎng)點會計核算工作的差錯和問題，以保障業(yè)務(wù)的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。