【正文】 據(jù)）、（行為證據(jù)）。二、各項業(yè)務(wù)（一）填空題會計記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。貸審會審議、審批（或按權(quán)限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。事實確認書經(jīng)各信用社核對無誤，由該社主任、坐班主任簽注意見交稽核審計部，稽核審計部根據(jù)事實確認情況再次整理形成統(tǒng)一格式的稽核報告，提交聯(lián)社監(jiān)事長審閱，反饋給被檢查單位。建立和落實排查制度，時刻掌握職工的思想動態(tài)。（三）存款業(yè)務(wù)方面。自助設(shè)備管理能按照制度要求和操作規(guī)范進行管理。三是提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的效果。（五）嚴格實行內(nèi)部稽核檢查和事后監(jiān)督。但我們清醒的認識到，雖然稽核審計工作取得了一定成績，但離上級部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。２．事后稽核有日常把關(guān)作用?；斯ぷ骺煞譃槿婊撕椭攸c稽核 , 事前審核和事后復(fù)核 , 日?；撕团R時稽核。按照銀監(jiān)會關(guān)于案件防控“標(biāo)本兼治、重在治本”的總體原則，嚴格執(zhí)行 “十三條意見”、“十個聯(lián)動”、“六個重點環(huán)節(jié)”、“十項措施”以及做好“九種人”的排查。制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我區(qū)實際細化各種管理制度，實行領(lǐng)導(dǎo)包片責(zé)任制，把全區(qū)信用社每個營業(yè)網(wǎng)點落實到領(lǐng)導(dǎo)、部室、到人，不留死角，實行誰包片誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)、誰簽字誰負責(zé)的內(nèi)部管理責(zé)任制，實行稽核審計責(zé)任追究制度，進一步夯實管理責(zé)任，增強管理人員工作責(zé)任心。一是加強稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要從信貸業(yè)務(wù)審計稽核現(xiàn)場操作、存款業(yè)務(wù)的稽核、會計業(yè)務(wù)的稽核、計算機業(yè)務(wù)的稽核、銀行卡業(yè)務(wù)的稽核和結(jié)算業(yè)務(wù)計算機知識和金融創(chuàng)新知識的稽核進行輔導(dǎo)。根據(jù)信貸政策、經(jīng)營需要、控制化解風(fēng)險等方面著手，對全區(qū)大額貸款和不良貸款建立臺賬，逐筆跟蹤，對不良貸款還實行風(fēng)險預(yù)警提示，實現(xiàn)了大額貸款和不良貸款的精細化管理。通過近幾年來全體稽核人員現(xiàn)場檢查精心輔導(dǎo)、耐心幫助，會計工作質(zhì)量逐年提高，今年全區(qū)各網(wǎng)點的會計憑證合規(guī)，要素齊全，賬務(wù)達到六相符，從憑證、記賬、會計核算，到會計檔案，都基本上達到了操作上的規(guī)范化，會計賬務(wù)與過去比較，上了一個新臺階。首先是通過各種方法和有效途徑，組織和引導(dǎo)員工認真學(xué)習(xí)省聯(lián)社和銀監(jiān)部門案件專項治理及防范操作風(fēng)險等一系列文件精神來增強員工案件防范必要性和重要性的認識，采取邊學(xué)習(xí)，邊討論，邊落實的方法，并結(jié)合崗位工作要求每個員工對照自己，自我檢查和剖析，從中查找存在問題根源，做到警鐘長鳴，防微杜漸；其次是為了不斷增強員工的法律意識，將省聯(lián)社和銀監(jiān)部門印發(fā)的案件處理通報等一系違法違紀案例及時轉(zhuǎn)發(fā)到各網(wǎng)點，在職工隊伍中開展警示教育，使廣大干部職工深刻認識案件的產(chǎn)生及其危害，同時在全區(qū)上下認真開展了“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“培育合規(guī)文化、創(chuàng)建合規(guī)行社”、“案件防控質(zhì)量年”教育活動，要求廣大黨員干部和全體職工對照反面典型，檢查自己的行為，查找出思想、作風(fēng)、紀律和制度觀念等方面存在的問題和不足，并提出改進的措施和辦法，真正從中吸取教訓(xùn)，不斷增強遵章守紀的自覺性。工作底稿做到事實清楚，一目了然。農(nóng)戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個檔次，對農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎⅲS用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實上應(yīng)有多少存款（4）根據(jù)以上違規(guī)事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖?答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。堅持（“以業(yè)績?yōu)橹鳎怨ぷ鲾?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結(jié)合”）的考核原則?；隧椖吭O(shè)立項目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項目根據(jù)需要，還可以設(shè)立領(lǐng)隊。2005年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題（見附表）審計的職能有待加強回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。志當(dāng)存高遠，駿馬何需鞭。先后在二級分行計劃科、信貸科、國際結(jié)算科擔(dān)任科長。我憑借著強烈的敬業(yè)精神、認真的工作態(tài)度和較強的工作能力，在不同的崗位上都得到了大家的一致好評。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會比一年有起色。利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到河南和省內(nèi)的幾個市場。（今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議）審計工作還不夠深入、細致審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。今年計劃還要針對群眾反映比較強烈的業(yè)務(wù)部的費用報銷進行專項核查，以規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財務(wù)規(guī)定的自覺性。離任稽核既是對被審計對象履行職責(zé)的考核，也是對其任職單位各項經(jīng)營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營具有重要意義。不正常現(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日報表、總賬、分戶賬、核對，總分相符；（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符?！拔寮壏诸悺奔粗赴奄J款分為（正常）、（關(guān)注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。進入現(xiàn)場檢查前，根據(jù)信用社近期的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計列表和前一次檢查的事實確認書確定本次檢查的重點項目。通過核對，賬表、賬賬、賬簿、賬實相符，有專人保管，并按規(guī)定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》，詳細記載了領(lǐng)入、發(fā)出日期、種類、數(shù)量、起止號碼和結(jié)存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，沒有發(fā)現(xiàn)預(yù)先在重要空白憑證上加蓋預(yù)留印簽和銷號使用不規(guī)范問題，重要空白憑證的管理、領(lǐng)用、交接基本合規(guī)。在制度建設(shè)方面，聯(lián)社制定完善了一批規(guī)章制度，并匯編成冊，發(fā)到每一位員工手中，培養(yǎng)員工學(xué)制度、守紀律的良好習(xí)慣。統(tǒng)一規(guī)范部分業(yè)務(wù)操作。二是未充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源實現(xiàn)非現(xiàn)場稽核，頻繁的現(xiàn)場稽核占用大量的人力、財力，且缺乏針對性，難以保證稽核效果。對全區(qū)信用社的業(yè)務(wù)操作進行統(tǒng)一規(guī)范，制定切實可行、嚴謹規(guī)范的操作流程。對稽核人員的考核從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日?；藢徲嫷囊?guī)范化操作、稽核審計工作的諫言獻策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核人員考核的重要依據(jù)?；斯ぷ鞯闹饕獌?nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工。事后稽核是特設(shè)的會計核算關(guān)口，工作人員認真履行職責(zé)，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。我國國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構(gòu)和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實行內(nèi)部審計制度 , 以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督 , 遵守國家財經(jīng)法規(guī) , 促進廉政建設(shè) , 維護單位合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營管理 , 提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部稽核要按季向聯(lián)社稽核審計部上報稽核計劃和稽核報告。同時信用社主任必須隨時督導(dǎo)單位組織學(xué)習(xí)，定期檢查員工的學(xué)習(xí)情況。三、稽核工作中存在的問題（一）稽核人員理論知識欠缺。新開立的單位結(jié)算賬戶，均能做到資料齊全，手續(xù)完備，并及時通過人民銀行賬戶管理系統(tǒng)進行備案。其次，是加強對稽核人員保持良好的職業(yè)道德和遵紀守法及自律意識教育，使他們能夠做到嚴以律己、兢兢業(yè)業(yè)、恪盡職守，在思想上牢固地樹立起高尚的世界觀、人生觀、價值觀、奉行正確的利益觀，從而提高了稽核人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，在工作中表現(xiàn)出愛崗敬業(yè)、奮發(fā)向上、樂于奉獻和不怕吃苦的精神。截止目前，稽核審計部按照聯(lián)社工作要求和部門工作計劃，按季完成了全區(qū)*個信用社的柜員計算