【正文】 （實物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）、（行為證據(jù)）。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。1稽核技術(shù)方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來說，一項稽核活動開始時宜用（逆查法）。（二）、簡答題什么是稽核？答：稽核，主要包括其組織建設(shè)及構(gòu)建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發(fā)揮其職能等等，是不是會出一結(jié)合當前稽核工作的問題談在改進稽核手段，推進體系建設(shè)、發(fā)揮職能方面的方法或想法等；什么是稽核員？ 答：稽核員，主要是如何結(jié)合實際，發(fā)揮稽核員的職責和權(quán)限，怎樣做一名合格的稽核人員等簡述稽核實施階段的主要工作步驟 答：（1）開好進場會議（2）調(diào)閱資料（3）了解、分析、評估內(nèi)部控制（4）對賬表資料的真實性、完整性、和合法性進行現(xiàn)場審核（5）收集稽核證據(jù)（6）稽核質(zhì)量控制（7）按規(guī)定全過程記錄、編制“現(xiàn)場稽核工作底稿”并實行復(fù)核（8）現(xiàn)場稽核結(jié)束。簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名 稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。（查證的主要事實及其來源，計算分析結(jié)果、認定事實的依據(jù)等）（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號及頁面編號。（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。（三）、案例分析題2006年9月8日，在對某信用分社稽核時發(fā)現(xiàn)，2011－，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁，其上記載了承上月余額36188元，，又記載了8月11日存入25萬元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實際無此筆收入），以上兩項合計。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，總分相符；（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。（3）依據(jù)原始收、支憑證對2011－002賬戶進行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。（4）經(jīng)進一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實：A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會計與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計還款10筆，合計金額200000元。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實上應(yīng)有多少存款（4）根據(jù)以上違規(guī)事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖?答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機構(gòu)工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客護資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中華人民共和國會計法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認收入”的規(guī)定，做虛假賬頁，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“和單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算??任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算的規(guī)定”。（3）（4）估計簽涉到記賬員、出納、分社主任。（5）給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機關(guān)處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅持印章管理和雙人復(fù)核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實）。二、各項業(yè)務(wù)（一）填空題會計記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。會計核算要達到（賬款）、（賬賬）、（賬據(jù)）、（賬實）、（內(nèi)外賬）、全部相符。明細核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬組成。人民銀行支付結(jié)算確定的結(jié)算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。財產(chǎn)管理主要是對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。信用社的固定資產(chǎn)與在建工程之種與所有者權(quán)益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（50％）。重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設(shè)立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應(yīng)設(shè)立重要空白憑證使用銷號登記簿?！拔寮壏诸悺奔粗赴奄J款分為（正常）、（關(guān)注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設(shè)計等。電腦操作人員使用的個人密碼要嚴格保密，（定期更換）、（防止失密）。農(nóng)戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個檔次，對農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎ?、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個條件：（1）（借款人經(jīng)營活動正常，能按時支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔保 有效）（4）（屬于周轉(zhuǎn)性貸款，在貸款分類時原則上至少要歸為次級類。）1信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列（營業(yè)外收入）（二）、簡述題寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當時結(jié)賬，總分相符；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的內(nèi)容，：建立信貸關(guān)系、客護申請、經(jīng)營社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查。貸審會審議、審批（或按權(quán)限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。（三）案例分析 2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬元，用于做生意。違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。2005年1月17日在對某聯(lián)社營業(yè)部常規(guī)稽核時，發(fā)現(xiàn)該營業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務(wù)，同意某單位將在其它金融機構(gòu)的存款轉(zhuǎn)入，以個人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”的規(guī)定。第五篇：稽核審計工作制度稽核審計工作制度為了規(guī)范和強化社會保險費征繳，確保社會保險費應(yīng)收盡收，增強基金支付能力，維護廣大職工的切身利益，使本單位嚴格執(zhí)行國家的各項方針、政策，遵守國家財政規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，特制定如下稽核制度。一、本單位和稽核工作設(shè)專門科室，專人負責。二、稽核人員要對企業(yè)參保單位、參保人員及領(lǐng)取保險待遇的情況進行稽核，對社會保險基金征集、管理、支付、運用情況進行稽核，做到事前、事中、事后監(jiān)督。三、社會保險稽核的重點是：參保職工人數(shù)，繳費職工人數(shù)，領(lǐng)取保險金人數(shù)，繳費工資基數(shù)，應(yīng)繳保險基數(shù)，實繳保險費數(shù)，應(yīng)領(lǐng)保險金數(shù)，實領(lǐng)保險金等與實際情況是否相符，繳費比例是否符合規(guī)定，繳費是否按時足額，有無虛報多領(lǐng)和騙取社會保險待遇的行為等?；松鐣ｋU基金的籌集管理、支付、運用情況，及調(diào)劑金和專項基金的使用情況。四、社會保險實地稽核的人數(shù)都要達到參保職工的100%，每年一個周期，對所有參保對象稽核一次。五、稽核工作中，嚴格執(zhí)行有關(guān)社會保險的法律法規(guī)和政策規(guī)定，認真糾正違法違規(guī)行為。對少報、瞞報繳費人數(shù)和繳費工資基數(shù)，少繳、漏繳社會保險費，除整改并按規(guī)定追繳、補繳相應(yīng)的社會保險費費外，并依法加收滯納金。