證券公司內(nèi)部稽核審計工作制度-資料下載頁
2024-10-19 14:33本頁面
【導讀】第一條為了加強公司的內(nèi)部監(jiān)控，健全公司內(nèi)部自我約束機制，監(jiān)察委員會領(lǐng)導下，負責全公司的內(nèi)部稽核審計工作。公司任何部門和個人不得拒絕、阻礙稽核審計。第四條公司稽核審計包括現(xiàn)場稽核審計和非現(xiàn)場稽核審計。的專業(yè)知識和業(yè)務能力，應當保持知識的不斷更新，加強業(yè)務培訓。（一）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定，并及時向公司領(lǐng)導報告。關(guān)資料的，可以提出追究有關(guān)人員責任的建議。有權(quán)提出處罰建議。（一）列入稽核審計計劃的事項，由稽核監(jiān)督總部安排實施；除日常監(jiān)控和突擊檢查外，實施稽核審計前，稽核審計人員名單，同時要求被稽核審計單位做好必要的準備?；藢徲嫿M必須由二人以上組成。被稽核審計單位對稽核審計報告中提出的意見與建議應予采納?；吮O(jiān)督總部應在收到復查申請15個工作日內(nèi)做出。是否受理該申請的書面答復。告，并向部門傳達公司有關(guān)決議；
【正文】 據(jù)公司管理層或人力資源部門的要求，對公司特定業(yè)務或管理部門主要負責人任職期間的經(jīng)營業(yè)績與管理責任進行檢查與評價。 任期責任審計的范圍包括： 一、獨立核算的業(yè)務部門或經(jīng)營 單位的負責人 任期屆滿、工作調(diào)動或擬離任者 ，具體包括公司投資銀行部、證券投資部、資產(chǎn)管理部、固定收益部、機構(gòu)客戶部、經(jīng)紀業(yè)務管理總部及下屬營業(yè)部的負責人， 及按《證券公司內(nèi)控制引》要求進行任期責任審計的營業(yè)部財務主管和信息技術(shù)主管等。 二、上述部門負責人任期超過三年者； 三、人力資源部提出任期責任審計需求，稽核審計部認為有必要進行任期責任審計的人員； 四、重大風險事件涉及的擬離任人員； 13 五、公司總裁委派的任期責任審計任務； 六、除上述情況外，稽核審計部根據(jù)對風險的判斷認為有必要進行的任期責任審計。 （四） 專項稽核 根據(jù)公司管理層、公司其他職能部門的要求，或根據(jù)稽核部門日常監(jiān)控的稽核發(fā)現(xiàn)對特定單位、特定事項進行檢查。 （五）公司管理層交辦的其他任務 （六）為配合檢查而開展的調(diào)查、稽核項目。 稽核方法與稽核程序 第十九條 稽核工作采用詳細稽核與抽樣稽核相結(jié)合的方式。對重要業(yè)務、重要事項、關(guān)鍵風險點應盡量采用詳細稽核方式。對一般業(yè)務、一般事項可采用抽樣稽核方式。 第二十條 為提高稽核效率，稽核部門應積極利用計算機及網(wǎng)絡等手段，并積極探索非現(xiàn)場稽核與現(xiàn)場稽核相結(jié)合的稽 核模式?；巳藛T進行現(xiàn)場稽核應出具公司正式的稽核通知書。 第二十一條 稽核人員進行稽查時可以采取座談、觀察、檢查、監(jiān)盤、詢問、函證、分析性復核等多種方法?；巳藛T根據(jù)需要可以要求相關(guān)人員提供書面說明，相關(guān)人員應予以配合。 第二十二條 稽核工作一般分為四個階段：準備階段、實施階段、報告階段、后續(xù)跟蹤階段。 第二十三條 除日常監(jiān)控及需向被稽核單位保密的突擊檢查外，稽核部應在正式進場至少兩個工作日以前向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，通報檢查的內(nèi)容、時間范圍、稽核人員名單，同時要求被稽核單位做好必要的準備。 第二 十四條 稽核實施期間，稽核人員應周密計劃，合理安排時間，取得充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)支持稽核結(jié)論和稽核建議。 第二十五條 完成調(diào)查取證后，稽核人員應在綜合分析的基礎(chǔ)上提出稽核報告?；藞蟾鎽U明稽核目標、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并提出稽核建議。 14 第二十六條 除特殊情況外，稽核報告應在征求被稽核單位意見后修改定稿，報公司總裁。除在指定期間內(nèi)（ 5 個工作日）以書面方式提出不同意見并得到公司總裁批準外，被稽核單位對稽核報告中提出的意見與建議應予以采納。 如被稽核單位堅持對稽核報告中提出的意見與建議有異議的 ，可在 5 個工作日內(nèi)向公司總裁提出復議要求，由公司總裁予以裁決。 第二十七條 稽核部門對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項及稽核意見、建議的執(zhí)行情況應進行跟蹤，檢查被稽核單位的整改情況。 稽核質(zhì)量控制 第二十八條 稽核部應選擇具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的稽核人員開展相應的稽核工作。 第二十九條 稽核人員應將收集到的有關(guān)證據(jù)進行歸納、整理，形成稽核工作底稿?；巳藛T作出的稽核結(jié)論必須建立在審計底稿所包含的充分、適當?shù)幕俗C據(jù)基礎(chǔ)之上。 第三十條 稽核部應建立規(guī)范的稽核業(yè)務流程，作為稽核人員操作的依據(jù)。 第三十一 條 稽核部應建立完善的稽核質(zhì)量控制體系，合理保證稽核工作質(zhì)量。 稽核人員的激勵與約束 第三十二條 稽核人員應遵照本辦法規(guī)定謹慎履行職責。公司對為完善公司內(nèi)部控制制度、堵塞風險隱患、挽回公司損失等作出突出貢獻的稽核人員，應給與精神和物質(zhì)獎勵。 第三十三條 對稽核人員未按照規(guī)定的業(yè)務流程和工作范圍履行職責造成公司財產(chǎn)或聲譽發(fā)生重大損失的，視情節(jié)輕重，公司應給與警告、罰款、調(diào)離稽核崗位、除名等處罰。 稽核人員按照規(guī)定的業(yè)務流程及相應的稽核程序進行了必要、正常的檢查，但因稽核方法和稽核手段固有的局限，未能 發(fā)現(xiàn)風險隱患從而未能避免公司財產(chǎn)損失的，可以免除稽核人員之責任。 15 稽核人員發(fā)現(xiàn)并匯報了風險隱患 ,但因有關(guān)部門和人員未及時采取防范措施或措施不當 ,從而發(fā)生損失的 ,稽核人員可以免責 。 第三十四條 對稽核人員徇私舞弊，故意在稽核報告中隱瞞重要事實或故意不實施必要的稽核程序的，應立即調(diào)離稽核崗位，并給與罰款、嚴重警告、記過、除名 等處罰，公司保留對相關(guān)人員追究法律責任權(quán)利 。 附則 第三十五條 本制度經(jīng)由公司總裁批準后執(zhí)行。 第三十六條 本制度由公司總稽核負責解釋。 第三十七條 稽核部應根據(jù)本制度自行 制定稽核工作流程、稽核人員職業(yè)道德規(guī)范、稽核質(zhì)量控制制度及具體的稽核作業(yè)標準。 第三十八條 本制度自下發(fā)之日起施行。
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