證券公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作制度-wenkub.com
2024-10-15 14:33 本頁(yè)面
【正文】 第三十七條 稽核部應(yīng)根據(jù)本制度自行 制定稽核工作流程、稽核人員職業(yè)道德規(guī)范、稽核質(zhì)量控制制度及具體的稽核作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 15 稽核人員發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)了風(fēng)險(xiǎn)隱患 ,但因有關(guān)部門和人員未及時(shí)采取防范措施或措施不當(dāng) ,從而發(fā)生損失的 ,稽核人員可以免責(zé) 。 稽核人員的激勵(lì)與約束 第三十二條 稽核人員應(yīng)遵照本辦法規(guī)定謹(jǐn)慎履行職責(zé)。 第二十九條 稽核人員應(yīng)將收集到的有關(guān)證據(jù)進(jìn)行歸納、整理，形成稽核工作底稿。除在指定期間內(nèi)（ 5 個(gè)工作日）以書面方式提出不同意見并得到公司總裁批準(zhǔn)外，被稽核單位對(duì)稽核報(bào)告中提出的意見與建議應(yīng)予以采納。 第二 十四條 稽核實(shí)施期間，稽核人員應(yīng)周密計(jì)劃，合理安排時(shí)間，取得充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)支持稽核結(jié)論和稽核建議。 第二十一條 稽核人員進(jìn)行稽查時(shí)可以采取座談、觀察、檢查、監(jiān)盤、詢問、函證、分析性復(fù)核等多種方法。對(duì)重要業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)盡量采用詳細(xì)稽核方式。 二、上述部門負(fù)責(zé)人任期超過三年者； 三、人力資源部提出任期責(zé)任審計(jì)需求，稽核審計(jì)部認(rèn)為有必要進(jìn)行任期責(zé)任審計(jì)的人員； 四、重大風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的擬離任人員； 13 五、公司總裁委派的任期責(zé)任審計(jì)任務(wù)； 六、除上述情況外，稽核審計(jì)部根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷認(rèn)為有必要進(jìn)行的任期責(zé)任審計(jì)。 稽核方式 第十八條 稽核方式包括但不限于以下幾個(gè)方面： （一） 日常監(jiān)控 對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作情況、相關(guān)內(nèi)部控制情況及業(yè)務(wù)開展的合規(guī)合法性、正常性進(jìn)行日常監(jiān)控。 第十四條 為保持和不斷提高稽核人員的專業(yè)勝任能力，稽核部門應(yīng)定期或不定期安排必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，并根據(jù)培訓(xùn)與考核的情況對(duì)人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化?；巳藛T對(duì)其稽核的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有批準(zhǔn)的權(quán)利，也無需對(duì)其負(fù)責(zé)。被稽核單位或個(gè)人有充分證據(jù)可以證明稽核人員與被稽核單位或事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，有權(quán)向稽核部提出回避要求； 稽核部對(duì)合理的回避要求，應(yīng)另行安排稽核人員。一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉公司規(guī)章制度及業(yè)務(wù)運(yùn)作情況，并具備良好的溝通能力和分析判斷能力。外派稽核員將就地對(duì)特定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行實(shí)地、連續(xù)的監(jiān)督?；瞬块T應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及公司管理模式的變化對(duì)稽核戰(zhàn)略與稽核計(jì)劃做出調(diào)整，報(bào) 公司總裁審定后 執(zhí)行?；瞬靠偨?jīng)理工作職責(zé)包括： （一） 設(shè)計(jì)稽核審計(jì)的各項(xiàng)管理制度與流程 ,并負(fù)責(zé)具體實(shí)施； （二） 負(fù)責(zé)日?；藢徲?jì)工作的落實(shí)； （三） 制定正確的稽核審計(jì)方法與程序、 提高稽核審計(jì)技術(shù)、不斷更新稽核審計(jì)手段，落實(shí)稽核質(zhì)量保證計(jì)劃，對(duì)稽核工作的質(zhì)量直接負(fù)責(zé)； （四） 擬定公司稽核工作細(xì)則、工作計(jì)劃和相關(guān)文本； （五） 負(fù)責(zé)稽核人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督； （六） 提交定期或不定期稽核報(bào)告及其他應(yīng)提交稽核事項(xiàng)； （七） 負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí) 管理人員及員工定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)； （八） 總稽核交辦的其他工作。 稽核機(jī)構(gòu)與稽核人員 第五條 公司總裁作為稽核工作的最高負(fù)責(zé)人， 其主要職責(zé)包括： （一） 依據(jù)董事會(huì)授權(quán) 任免 稽核部主要負(fù)責(zé)人并決定其薪酬、獎(jiǎng)懲， （二） 審批稽核人員預(yù)備計(jì)劃； （三） 審批稽 核部發(fā)展規(guī)劃及年度稽核計(jì)劃； （四） 審批稽核部年度預(yù)算； （五） 考核稽核部門的工作業(yè)績(jī)， 決定 對(duì)稽核部門的獎(jiǎng)懲方案； （六） 根據(jù)需要向稽核部下達(dá)稽核任務(wù)； （七） 根據(jù)稽核部門的提議，簽發(fā)稽核決定書、稽核意見書。 同時(shí)為提高稽核資源的使用效率 及稽核人員的專業(yè)技能，稽核部門接受董事會(huì)下屬的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)或指令，接受內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的檢查監(jiān)督。 第七章 附則 第三十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。 第三十五條 借閱人員須抄錄、拍照、復(fù)制檔案資料的，必須按借閱檔案的審批程序批準(zhǔn)同意。 第三十一條 公司內(nèi)部人員借閱稽核審計(jì)檔案，應(yīng)由借閱人填寫借閱單，列明借閱檔案的名稱和借閱理由，經(jīng)稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理簽字同意后，方可借閱。 （三）工程項(xiàng)目審計(jì)崗 審查裝修、電腦工程預(yù)決算； 審查基建投資預(yù)決算； 評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)、大宗物資購(gòu)置價(jià)格的合理性； 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 第二十八條 稽核審計(jì)員對(duì)所實(shí)施的稽核審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)。 被稽核審計(jì)對(duì)象對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告、稽核審計(jì)決定有異議而提出復(fù)查申請(qǐng)，不影響該稽核審計(jì)報(bào)告、稽核審計(jì)決定的執(zhí)行?；藢徲?jì)決定自送達(dá)之日起生效。 第二十四條 稽核監(jiān)督總部或授權(quán)的稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)審定稽核審計(jì) 4 報(bào)告和稽核審計(jì)決定。 第二十二條 稽核審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等
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