證券公司內部稽核審計工作制度(參考版)
2024-10-23 14:33本頁面
【正文】 第三十八條 本制度自下發(fā)之日起施行。 第三十六條 本制度由公司總稽核負責解釋。 第三十四條 對稽核人員徇私舞弊，故意在稽核報告中隱瞞重要事實或故意不實施必要的稽核程序的，應立即調離稽核崗位，并給與罰款、嚴重警告、記過、除名 等處罰，公司保留對相關人員追究法律責任權利 。 稽核人員按照規(guī)定的業(yè)務流程及相應的稽核程序進行了必要、正常的檢查，但因稽核方法和稽核手段固有的局限，未能 發(fā)現(xiàn)風險隱患從而未能避免公司財產損失的，可以免除稽核人員之責任。公司對為完善公司內部控制制度、堵塞風險隱患、挽回公司損失等作出突出貢獻的稽核人員，應給與精神和物質獎勵。 第三十一 條 稽核部應建立完善的稽核質量控制體系，合理保證稽核工作質量?；巳藛T作出的稽核結論必須建立在審計底稿所包含的充分、適當?shù)幕俗C據(jù)基礎之上。 稽核質量控制 第二十八條 稽核部應選擇具備足夠專業(yè)勝任能力的稽核人員開展相應的稽核工作。 如被稽核單位堅持對稽核報告中提出的意見與建議有異議的 ，可在 5 個工作日內向公司總裁提出復議要求，由公司總裁予以裁決。 14 第二十六條 除特殊情況外，稽核報告應在征求被稽核單位意見后修改定稿，報公司總裁。 第二十五條 完成調查取證后，稽核人員應在綜合分析的基礎上提出稽核報告。 第二十三條 除日常監(jiān)控及需向被稽核單位保密的突擊檢查外，稽核部應在正式進場至少兩個工作日以前向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，通報檢查的內容、時間范圍、稽核人員名單，同時要求被稽核單位做好必要的準備?；巳藛T根據(jù)需要可以要求相關人員提供書面說明，相關人員應予以配合。稽核人員進行現(xiàn)場稽核應出具公司正式的稽核通知書。對一般業(yè)務、一般事項可采用抽樣稽核方式。 稽核方法與稽核程序 第十九條 稽核工作采用詳細稽核與抽樣稽核相結合的方式。 （四） 專項稽核 根據(jù)公司管理層、公司其他職能部門的要求，或根據(jù)稽核部門日常監(jiān)控的稽核發(fā)現(xiàn)對特定單位、特定事項進行檢查。 任期責任審計的范圍包括： 一、獨立核算的業(yè)務部門或經營 單位的負責人 任期屆滿、工作調動或擬離任者 ，具體包括公司投資銀行部、證券投資部、資產管理部、固定收益部、機構客戶部、經紀業(yè)務管理總部及下屬營業(yè)部的負責人， 及按《證券公司內控制引》要求進行任期責任審計的營業(yè)部財務主管和信息技術主管等。 （二） 例行稽核 對各業(yè)務或管理單位特定期間的經營管理情況進行檢查與評價。 第十七條 為保證稽核部門有效履行職責，公司應賦予稽核部門如下權限： （一）要求公司有關部門或分支機構報送財務預決算、會計報表、業(yè)務統(tǒng)計報表和相關資料； （二）調閱、復制各級經營單位的會計憑證、帳簿和報表及有關合同、文件和資料，拷貝、調取各級經營單位與業(yè)務或管理相關的電子數(shù)據(jù)； （三）檢查各級核算單位的庫存現(xiàn)金、有價證券 、重要空白憑證及其代保管品； （四）就有關事項對公司內部有關當事人、知情人、利害關系人及其他相關人員進行調查、詢問； 12 （五）對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個人，建議公司領導及有關部門追究直接責任人及其主管領導的責任； （六）有權制止被稽核單位正在進行中的違法違規(guī)行為或可能對公司造成重大負面影響的不良行為； （七）根據(jù)授權對違反公司規(guī)定的有關單位或有關人員行使處罰權或向公司有關部門提出處罰建議； （八）參加公司有業(yè)務部門、職能部門、分支機構的相關會議； （九）參加對公司相關內部控 制制度的評審； （十）參與公司業(yè)務或管理系統(tǒng)的評審。 第三章 稽核機構的職責和權限 第十五條 稽核部根據(jù)總裁授權對公 司各業(yè)務部門、管理部門、分支機構進行稽核，稽核審計的范圍包括對組織內部控制系統(tǒng)的適當性與有效性，以及在完成指定的責任過程中的工作效果進行的檢查與評價，達到以合理的成本促進有效控制，督促各級管理人員有效履行其職責，促進公司經營目標的實現(xiàn)。 11 第十三條 稽核人員對由于工作原因獲知的公司經營管理信息及其他信息必須嚴格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。 稽核人員應如實完整披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風險隱 患 ，不得有所隱瞞或遺漏。但該意見不得視為稽核部門的正式稽核意見或稽核結論。 稽核人員不得接受被稽核單位提供的任何經濟利益，不得干預被稽核單位的正常經營管理活動，不得代被稽核單位領導層行使決策權限。稽核人員與被稽核單位或事項有利害關系的，應主動申請回 避。 第十一條 稽核人員在執(zhí)業(yè)過程中必須恪守獨立、客觀、公正的原則。 第十條 稽核人員應具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力。外派稽核員 屬稽核部正式員工，并直接向稽核部報告工作， 其工作考評由稽 核部負責，薪酬由稽核部工資總額中列支，派駐時間與派駐地點由稽核部決 定 。
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