內(nèi)部審計(jì)工作制度(參考版)
2025-04-18 22:42本頁(yè)面
【正文】 第三十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度與法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定沖突的，以法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。 第三十五條 對(duì)工作成績(jī)優(yōu)異的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)給予表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象違反本制度有下列行為之一的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)令其自行糾正或提請(qǐng)其主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，交由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任： 拒絕或拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改或銷(xiāo)毀有關(guān)文件資料和證明材料的； 違反公司財(cái)務(wù)制度或研發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)政策，侵占、挪用公司資金與財(cái)產(chǎn)的； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)的； 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員或檢舉人的； 拒絕執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的。 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)檔案包括： 1. 審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)計(jì)劃； 2. 審計(jì)報(bào)告及其附件； 3. 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4. 反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件； 5. 董事會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)； 6. 審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告； 7. 申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； 8. 有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄； 9. 其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 第三十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 第二十八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)。 第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的審核制度。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以所審計(jì)的事實(shí)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整且富有建設(shè)性；如需對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理、處罰，則應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告做出內(nèi)部審計(jì)決定，并做到事實(shí)清楚，決定準(zhǔn)確，適用國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適當(dāng)。 第二十四條 如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。在被審計(jì)對(duì)象提出申訴期間，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)限期整改，并以書(shū)面形式報(bào)告整改和落實(shí)情況。將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被審計(jì)對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，提交給公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批。 審計(jì)部應(yīng)于收到被審計(jì)對(duì)象提交的書(shū)面意見(jiàn)3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見(jiàn)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改。 同被審計(jì)對(duì)象交換意見(jiàn)。 內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。 實(shí)施審計(jì)。 審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員名單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求。 第二十三條 具體審計(jì)工作程序： 根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃及公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的臨時(shí)工作安排，針對(duì)被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并確定審計(jì)組成員，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。 第八章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、人力資源計(jì)劃以及費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式包括： 就地審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。 其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、管理流程審計(jì)、會(huì)計(jì)電算化審計(jì)、股東大會(huì)與董事會(huì)決議執(zhí)行情況審計(jì)、以及公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的其他審計(jì)等。 專(zhuān)案審計(jì)。 審計(jì)調(diào)查。 公司管理人員離任是否需經(jīng)審計(jì)，由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)確定。離任審計(jì)的主要目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也作為公司管理人員考核提升的依據(jù)之一。 評(píng)估方法為評(píng)估項(xiàng)目打分法，評(píng)估步驟為：
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