【正文】 地產開發(fā)公司等業(yè)務關聯(lián)單位住房公積金業(yè)務經濟活動情況的真實性、合法性、效益性進行審計稽核。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風險，實現(xiàn)經濟管理目標。第三條 審計稽核部門為中心審計主體，在中心的領導下依 1法實施審計稽核工作，同時接受審計機關的業(yè)務指導。第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應當嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。第五條 被審計稽核部門應及時準確報送有關數(shù)據資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。第二章 審計稽核工作職責及權利第六條 審計稽核工作職責：（一）對住房公積金政策法規(guī)、內部控制制度執(zhí)行情況進行審計稽核。（二）對住房公積金的歸集、使用情況進行審計稽核。（三）對住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進行審計稽核。（四）對住房公積金會計核算、增值收益情況進行審計稽核。（五）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。（六）對住房公積金經費使用情況進行審計稽核。（七）對計算機網絡管理系統(tǒng)進行審計稽核。（八）對受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務進行審計稽核。（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。第七條 審計稽核人員享有以下權利：（一）審計稽核人員有權要求被審計稽核部門按照規(guī)定時間和內容報送各種業(yè)務資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。（二）進行審計稽核時有權隨時檢查被審計稽核部門有關住房公積金的業(yè)務資料，被審計稽核部門不得拒絕。（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權對與審計事項有關的問題向有關部門和個人進行調查并有權索取有關文件、資料和證明材料。（四）檢查各項與審計事項相關的文件、資料、計算機網絡系統(tǒng)、電子數(shù)據及現(xiàn)場查實。（五）審計稽核人員認為被審計稽核部門的住房公積金業(yè)務管理情況不符合法律法規(guī)及有關規(guī)定的，應當建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關部門按有關法規(guī)進行處理。第三章 審計稽核范圍、類別及時間第八條 審計稽核工作的范圍包括對中心經費、資產管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務，經中心負責人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務的所有單位。第九條審計稽核分為日常業(yè)務審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。（一）日常業(yè)務審計稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數(shù)據資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經常性審計稽核。（二）專項審計稽核是指根據住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的審計稽核。（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進行的審計稽核。第十條 審計稽核應采取計算機審計、報送審計和現(xiàn)場審計中的一種或多種方式進行。第十一條審計稽核應對住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務進行抽查。第十二條 審計稽核部門根據中心業(yè)務需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。第四章 審計稽核內容與重點第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內部控制制度執(zhí)行情況審計稽核的內容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補充規(guī)定》等有關法規(guī)政策及本單位內部控制制度的執(zhí)行情況審計稽核。第十四條 住房公積金計劃、預算執(zhí)行情況審計稽核的內容：（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。（二）住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收和實際貸款發(fā)放、回收完成情況審計稽核。（三）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。（四）中心經費預算和實際經費支出情況的審計稽核。（五）其它需要審計稽核的內容。第十五條 住房公積金歸集業(yè)務審計稽核的內容：（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調整是否合規(guī)。（三）各類補繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。（四）各項業(yè)務是否按規(guī)定及時入賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦理設立、轉移、封存、啟封等手續(xù)。（七）其它需要審計稽核的內容。第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務審計稽核的內容：（一）住房公積金的提取是否嚴格按照審批復核制度進行審批與復核，提取手續(xù)是否齊全。（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。（三）職工提取住房公積金賬戶內的存儲余額，是否予以核實，并出具相關提取證明。（四）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。（五）各項業(yè)務資料是否按規(guī)定妥善保管。（六）其它需要審計稽核的內容。第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務審計稽核的內容：（一）貸款發(fā)放是否嚴格按規(guī)定程序審批，申請審批手續(xù)是否齊全真實，檔案是否完整。（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關情 6況的真實性調查是否有詳實的記錄。（三）與借款人、產權共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實、合規(guī)。（四）抵押物、質押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補充規(guī)定》等相關規(guī)定辦理有關手續(xù)。（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。（七）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。（八）各項業(yè)務資料是否按規(guī)定妥善保管。（九）其它需要審計稽核的內容。第十八條 住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內容：（一）財務管理制度是否健全，崗位責任是否明確。（二）印章、支票、收據及有關有價證券的管理的安全性、完整性。（三）銀行開戶是否按國家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調節(jié)表，未達賬項是否及時處理。（四）住房公積金的會計核算是否真實、準確、完整。資金 7調撥、資金結算是否符合有關政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。（五）是否按規(guī)定及時、準確地為繳存職工結息并記賬；各項手續(xù)費的計提標準、審批和支付程序是否合規(guī)。（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風險準備金、管理費用、城市廉租住房建設補充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。（八）其它需要審計稽核的內容第十九條 住房公積金國債業(yè)務、定期存款審計稽核的內容：（一）是否將住房公積金沉淀資金經管委會批準購買國債或轉存定期存款，優(yōu)化資金結構，使資金保值增值。（二）相關會計資料是否嚴格按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。（三）其它需要審計稽核的內容。第二十條 中心經費使用審計稽核的內容：（一）內控制度的健全性、完整性。（二）預算編制、執(zhí)行、調整的真實性、合法性。（三）各項管理費用支出、業(yè)務招待費、大宗物資的采購是 8否按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（四）車輛燃油費、維修費是否有相應的內控制度。（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。（六）其它需要審計稽核的內容。第二十一條 固定資產審計稽核的內容：（一）固定資產購置、入賬等管理情況。（二）報廢、毀損的固定資產是否按照規(guī)定程序核銷處理。（三）固定資產處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。（四）其它需要審計稽核的內容。第二十二條 計算機網絡系統(tǒng)管理審計稽核的內容：（一）網絡信息管理制度是否健全，各項系統(tǒng)操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權制度進行操作。（二）住房公積金電子數(shù)據庫是否建立各項數(shù)據備份、異地存放，并具備嚴密的數(shù)據存放措施。（三）住房公積金財務信息系統(tǒng)除日常維護外，是否定期對計算機系統(tǒng)進行專項維護，并有書面記錄。（四）微機網絡數(shù)據互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復率達到100%。（五）網絡系統(tǒng)管理維護、維修及相關資料的完整保管情況。（六）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。（七）其它需要審計稽核的內容。第五章 審計稽核工作程序第二十四條 審計稽核按照工作安排進行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準后組織實施。第二十五條 專項、專案審計稽核的內容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核部門根據中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。第二十六條 實施審計稽核前，應由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內容、方式和時間，報中心批準后實施。第二十七條 實施審計稽核前3天，應向被審計稽核部門送達審計通知書。第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關事項，應當按規(guī)定審查取得審計證據，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應有相關人員簽章認證。第二十九條 審計稽核人員在結束審計后，應提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應當自收到審計報告之日起10個工作日內反饋書面意見送交審計稽核 10部門，逾期視為無異議。第三十條 審計稽核負責人應將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。第三十一條 經批準的審計報告和審計意見書送達被審計稽核部門，被審計稽核部門應在規(guī)定的期限內以書面形式報告執(zhí)行結果。審計稽核部門應對采納執(zhí)行審計報告和審計意見書的情況作后續(xù)審計，跟蹤落實情況。第三十二條 審計稽核項目結束，審計稽核人員應當建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關規(guī)定管理。第六章 責任追究第三十三條 經審計稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理條例》等相關法律法規(guī)以及中心內部各種規(guī)章制度的，由審計稽核部門建議中心責令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責任的主管人員和直接責任人員追究責任。（此頁無內容）第五篇：稽核與審計一、內部審計是部門、單位實施內部監(jiān)督 , 依法檢查會計賬目及其相關資產 , 監(jiān)督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。我國國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實行內部審計制度 , 以加強內部管理和監(jiān)督 , 遵守國家財經法規(guī) , 促進廉政建設 , 維護單位合法權益 , 改善經營管理 , 提高經濟效益。內部審計的重要性體現(xiàn)在幾個方面：內部審計協(xié)助組織建立和改善內部控制。內部審計提高組織的風險管理水平。內部審計幫助企業(yè)更好的實現(xiàn)組織目標。提高員工合規(guī)意識二、稽核是稽查和復核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔會計稽核工作 , 對會計機構本身會計核算工作進行一種自我檢查或審核 , 其目的在于防止會計核算工作中所出現(xiàn)的差錯和有關人員的舞弊?；斯ぷ鞯闹饕獌热莅ɑ斯ぷ鞯慕M織形式和具體分工?；斯ぷ鞯穆氊煛嘞?。審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復核 , 日?；撕团R時稽核。會計稽核制度不同于單位的內部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構之外另行設置的內部審計機構或審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。事后稽核的作用：１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。２．事后稽核有日常把關作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發(fā)現(xiàn)會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制盜用案件發(fā)生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關作用。３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設的會計核算關口，工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據有關政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗有關業(yè)務的合法性、合規(guī)性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業(yè)務的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。