【正文】 第五篇：稽核審計(jì)工作制度稽核審計(jì)工作制度為了規(guī)范和強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收，增強(qiáng)基金支付能力，維護(hù)廣大職工的切身利益，使本單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，遵守國(guó)家財(cái)政規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，特制定如下稽核制度。財(cái)產(chǎn)管理主要是對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。簡(jiǎn)述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名 稱；（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過(guò)程記錄。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前2年，必要時(shí)可追溯。２．事后稽核有日常把關(guān)作用。第三十二條 審計(jì)稽核項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。（三）住房公積金財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書(shū)面記錄。（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收和實(shí)際貸款發(fā)放、回收完成情況審計(jì)稽核。（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計(jì)稽核事項(xiàng)。但我們清醒的認(rèn)識(shí)到，雖然稽核審計(jì)工作取得了一定成績(jī)，但離上級(jí)部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。（五）嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部稽核檢查和事后監(jiān)督。三是提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的效果。自助設(shè)備管理能按照制度要求和操作規(guī)范進(jìn)行管理。（三）存款業(yè)務(wù)方面。建立和落實(shí)排查制度，時(shí)刻掌握職工的思想動(dòng)態(tài)。事實(shí)確認(rèn)書(shū)經(jīng)各信用社核對(duì)無(wú)誤，由該社主任、坐班主任簽注意見(jiàn)交稽核審計(jì)部，稽核審計(jì)部根據(jù)事實(shí)確認(rèn)情況再次整理形成統(tǒng)一格式的稽核報(bào)告，提交聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)審閱，反饋給被檢查單位。進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查前，根據(jù)信用社近期的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)列表和前一次檢查的事實(shí)確認(rèn)書(shū)確定本次檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。通過(guò)核對(duì)，賬表、賬賬、賬簿、賬實(shí)相符，有專人保管，并按規(guī)定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》，詳細(xì)記載了領(lǐng)入、發(fā)出日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼和結(jié)存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)預(yù)先在重要空白憑證上加蓋預(yù)留印簽和銷號(hào)使用不規(guī)范問(wèn)題，重要空白憑證的管理、領(lǐng)用、交接基本合規(guī)。在制度建設(shè)方面，聯(lián)社制定完善了一批規(guī)章制度，并匯編成冊(cè)，發(fā)到每一位員工手中，培養(yǎng)員工學(xué)制度、守紀(jì)律的良好習(xí)慣。統(tǒng)一規(guī)范部分業(yè)務(wù)操作。二是未充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)稽核，頻繁的現(xiàn)場(chǎng)稽核占用大量的人力、財(cái)力，且缺乏針對(duì)性，難以保證稽核效果。對(duì)全區(qū)信用社的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，制定切實(shí)可行、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的操作流程。對(duì)稽核人員的考核從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日?；藢徲?jì)的規(guī)范化操作、稽核審計(jì)工作的諫言獻(xiàn)策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核人員年度考核的重要依據(jù)。（二）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。（九）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十七條 實(shí)施審計(jì)稽核前3天，應(yīng)向被審計(jì)稽核部門送達(dá)審計(jì)通知書(shū)?；斯ぷ鞯闹饕獌?nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工?；朔桨斧@準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將（“稽核通知書(shū)”）提前發(fā)送被稽核單位。省聯(lián)社和辦事處委托下級(jí)稽核部門進(jìn)行信貸、財(cái)務(wù)、員工離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)時(shí)，下級(jí)稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃。（3）（4）估計(jì)簽涉到記賬員、出納、分社主任。）1信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（營(yíng)業(yè)外收入）（二）、簡(jiǎn)述題寫出信用社會(huì)計(jì)出納制度中必需堅(jiān)持的十六相基本原則答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)時(shí)結(jié)賬，總分相符；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；人員變動(dòng)，交接清楚。對(duì)少報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)工資基數(shù)，少繳、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，除整改并按規(guī)定追繳、補(bǔ)繳相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)外，并依法加收滯納金。農(nóng)戶小額貸款評(píng)定分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)檔次，對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎⅲS用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號(hào)文執(zhí)行。問(wèn)：（1）以上（2）（3）項(xiàng)稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實(shí)各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實(shí)上應(yīng)有多少存款（4）根據(jù)以上違規(guī)事實(shí)，你估計(jì)該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖?jiàn) 答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。堅(jiān)持（“以業(yè)績(jī)?yōu)橹?，以工作?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結(jié)合”）的考核原則?；隧?xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目組由（組長(zhǎng)）、（主稽人）、（成員）組成，對(duì)大型稽核項(xiàng)目根據(jù)需要，還可以設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。提高員工合規(guī)意識(shí)二、稽核是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱。由審計(jì)稽核部門根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計(jì)稽核方案，報(bào)中心主任審批。（四）車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。（七）對(duì)逾期借款人是否建立臺(tái)賬，編制催收計(jì)劃。（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)入賬，是否定期與繳存單位、個(gè)人對(duì)賬。第九條審計(jì)稽核分為日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核、專項(xiàng)審計(jì)稽核、專案審計(jì)稽核。第五條 被審計(jì)稽核部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)稽核人員做好審計(jì)稽核工作。對(duì)制度執(zhí)行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處。（二）規(guī)范操作流程，提高精細(xì)化管理水平。（三）稽核體系滯后。信貸檔案 “統(tǒng)一封面、統(tǒng)一目錄、專夾保管”，檔案的移交、調(diào)閱進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，實(shí)現(xiàn)了信貸檔案的規(guī)范管理。加強(qiáng)組織建設(shè)，堅(jiān)持民主管理，完善組織架構(gòu)和內(nèi)部管理制度，關(guān)心員工生活，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，使單位形象和員工精神面貌取得較大改觀。一是為認(rèn)真地規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，實(shí)事求是、全面準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果，按照聯(lián)社安排，組織實(shí)施了2010年度的會(huì)計(jì)決算工作及決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)把關(guān)審核，防止和杜絕了弄虛作假行為的發(fā)生，確保了會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)準(zhǔn)確；二是按照領(lǐng)導(dǎo)干部離崗審計(jì)有關(guān)規(guī)定，對(duì)原六名信用社主任在職期間的崗位履職、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支和遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了離任審計(jì)，在客觀公正評(píng)價(jià)任職期間工作的基礎(chǔ)上，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)提出了合理化意見(jiàn)。（一）完善稽核審計(jì)流程，及時(shí)查糾違章違規(guī)行為 為提高稽核工作效率，充分發(fā)揮序時(shí)稽核的主導(dǎo)作用，聯(lián)社稽核審計(jì)部根據(jù)省聯(lián)社稽核審計(jì)的各項(xiàng)制度制定了具有可操作性的序時(shí)稽核工作流程。（二）狠抓序時(shí)稽核基礎(chǔ)工作，保質(zhì)保量完成工作任務(wù) 為認(rèn)真貫徹落實(shí)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，稽核審計(jì)部始終把常規(guī)序時(shí)稽核工作放在首位來(lái)抓，要求序時(shí)稽核檢查時(shí)間不間斷、業(yè)務(wù)全覆蓋，做到稽核檢查縱向到底、橫向到邊，查處有力、糾改徹底，促進(jìn)了稽核工作扎實(shí)有效開(kāi)展。（五）加強(qiáng)稽核人員的思想教育，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì) 為了加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，首先堅(jiān)持政治、業(yè)務(wù)、法紀(jì)和專業(yè)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)不放松，并積極參加每周聯(lián)社組織的集體學(xué)習(xí)，以會(huì)代訓(xùn)學(xué)習(xí)，組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)方針、政策，積極參加保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，并要求每位稽核人員談?wù)J識(shí)、寫心得，結(jié)合本職崗位制定工作計(jì)劃和奮斗目標(biāo)，同時(shí)加強(qiáng)了稽核監(jiān)察、業(yè)務(wù)知識(shí)、黨風(fēng)廉政等方面的政策制度和新出臺(tái)的法律法規(guī)以及電腦操作知識(shí)的學(xué)習(xí)，除定期組織學(xué)習(xí)外，還要求稽核人員堅(jiān)持自學(xué)，通過(guò)學(xué)習(xí)拓寬了知識(shí)領(lǐng)域、提高了稽核人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，豐富了專業(yè)理論知識(shí)。對(duì)存款開(kāi)戶、結(jié)算、掛失、銷戶等環(huán)節(jié)能嚴(yán)格審查，認(rèn)真辦理，并留存相關(guān)的證明材料。加強(qiáng)了制度建設(shè)，修改了《安寧區(qū)聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《蘭州市安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急措施》，制訂了《安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社安全保衛(wèi)工作制度》；與公安局密切配合，進(jìn)行了一次實(shí)戰(zhàn)演練，一次防搶劫實(shí)戰(zhàn)演練；同時(shí)加大檢查力度，對(duì)存在問(wèn)題的社進(jìn)行了通報(bào)和經(jīng)濟(jì)處罰；針對(duì)錄像備份不足的問(wèn)題，委托甘肅省質(zhì)量監(jiān)督中心對(duì)安裝的監(jiān)控設(shè)備進(jìn)行了質(zhì)量檢查，對(duì)不合格產(chǎn)品已要求安裝公司進(jìn)行更換，對(duì)檢查出的消防器材滅火劑過(guò)期的問(wèn)題，要求組織更換了所有的消防