【正文】 核制度河南文化影視集團有限公司稽核制度（試行）第一章 總則第一條 為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理行為的合法、規(guī)范，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 稽核制度是企業(yè)對財務(wù)核算、業(yè)務(wù)經(jīng)營、流程運作等經(jīng)營活動進行查對計算的一種管理制度。是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。第三條凡是需要按流程操作的項目或需要進行數(shù)據(jù)、票據(jù)、文件傳遞的部門，應(yīng)設(shè)立稽核崗位。第四條本制度適用于集團公司各部門及其子、分公司；各子、分公司可根據(jù)本制度制定實施細則。第五條 稽核工作范圍包括財務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核及其他稽核三個方面。（一）財務(wù)稽核工作范圍會計憑證；會計賬簿；會計報告。（二）業(yè)務(wù)稽核工作范圍票房、賣品日常業(yè)務(wù)；團體票業(yè)務(wù)；會員卡業(yè)務(wù)；賣品進銷存業(yè)務(wù)；合同及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。（三）其他稽核工作范圍各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況；各部門制定的文件制度、需要傳遞的票據(jù)資料及對外報送的數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)。第六條 稽核工作組織形式稽核工作應(yīng)以部門為單位，按部門工作流程設(shè)置稽核崗位，配備稽核人員開展稽核工作。第七條 稽核人員任職條件（一）具有較高的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力。（二）具有兩年以上同崗位或相關(guān)崗位工作經(jīng)歷。（三）堅持原則，實事求是。第八條 稽核人員工作職責(zé)稽核人員對所稽核的事項負責(zé)，應(yīng)合理保證所稽核項目及原始資料的真實、合法、合規(guī)，并在相關(guān)賬冊、簿記上簽名蓋章。第九條 稽核人員的工作權(quán)限（一）根據(jù)職責(zé)分工，稽核人員有權(quán)對其應(yīng)稽核項目進行查對計算。（二）對不符合規(guī)定程序或記錄有誤的單據(jù)、資料等，應(yīng)及時退給經(jīng)辦人予以補辦或更正。（三）對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不予配合或拒絕提供相關(guān)資料的應(yīng)稽核事項，稽核人員應(yīng)及時向上一級主管領(lǐng)導(dǎo)報告。（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，稽核人員有權(quán)作出制止或糾正的決定，同時報告給上一級主管領(lǐng)導(dǎo)。第十條 稽核工作總結(jié)制度稽核人員年終應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部稽核工作總結(jié)。第十一條 財務(wù)稽核的方法和程序（一）會計憑證稽核審核會計憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合規(guī)，是否符合會計制度的要求；審核原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符，項目要素是否填列齊全；審核記賬憑證是否符合會計憑證填制的有關(guān)要求，記賬憑證有關(guān)事項填制是否齊備。審核資金收付審批手續(xù)是否齊全，收入日報表、成本計算單、費用預(yù)算編制是否正確。（二)會計賬簿稽核賬簿設(shè)置（1）審核賬簿設(shè)置是否系統(tǒng)完整反映企業(yè)經(jīng)濟活動，并為企業(yè)經(jīng)營管理提供各項總括和明細的核算資料；（2）審核設(shè)置的輔助賬、備查賬，是否適應(yīng)公司內(nèi)部管理的特殊需 要。賬簿登記、期末結(jié)賬（1）審核會計人員是否根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證登記有關(guān)賬簿；（2）審核賬簿記錄是否完整無缺，數(shù)據(jù)計算是否正確；記賬程序是否規(guī)范；（3）審核結(jié)賬工作是否做在會計期末，有無提前或延遲結(jié)賬現(xiàn)象。（三）會計報告稽核審核會計報表內(nèi)的數(shù)據(jù)計算、小計、合計、總計等是否正確，表內(nèi)項目之間的對應(yīng)關(guān)系是否相符，本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接，表與表之間的勾稽關(guān)系是否一致；審核總分類賬戶、明細分類賬戶的記錄等是否與會計報表的數(shù)據(jù)一致；審核會計報表形式是否符合會計制度的要求，內(nèi)容是否真實、合法，有無篡改數(shù)字現(xiàn)象；審核對外報送的會計報表、財務(wù)情況說明書及報表附注數(shù)據(jù)是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，表格是否齊全，封面載明事項是否完備等。第十二條 業(yè)務(wù)稽核的方法和程序（一）票房、賣品日常業(yè)務(wù)稽核審核火烈鳥系統(tǒng)與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及表間勾稽關(guān)系是否正確，有無異常情況；審核非零售價電腦票的出具是否有據(jù)可依，最低票價的出具是否符合院線相關(guān)規(guī)定；審核包場收入是否出具電腦票，相關(guān)簽字內(nèi)控手續(xù)是否完善；審核票房（賣品）日報表、值班經(jīng)理結(jié)算表的編制是否正確，票房日報表與賣品日報表間勾稽關(guān)系是否正確；審核員工交款登記表與值班經(jīng)理交款登記表間的勾稽關(guān)系是否正確；抽查稽核當日某放映場次，火烈鳥系統(tǒng)售票人數(shù)是否同檢票口當場次票根張數(shù)、實際入場人數(shù)一致；定期或不定期對票房賣品進行截止性測試，抽查稽核票房（賣品）員工售票及銷售情況；審核當日排片表，關(guān)注當日影片能否按排映計劃正常放映。（二）團體票業(yè)務(wù)稽核審核影城團體票的實際領(lǐng)用數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)領(lǐng)用數(shù)量及總部配發(fā)數(shù)量是否一致；營運發(fā)放數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)實際發(fā)放數(shù)量是否一致；審核團體票銷售收款是否正確，核銷是否及時；審核團體票退票數(shù)量、退票金額是否正確；審核贈票實際發(fā)放情況是否符合公司有關(guān)贈票管理的規(guī)定；審核影城團體票實際庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫存數(shù)量及總部系統(tǒng)庫存數(shù)量是否一致；審核團體票期末沉淀金額是否正確。（三）會員卡業(yè)務(wù)稽核審核影城系統(tǒng)會員卡銷售消費情況與總部系統(tǒng)是否一致，會員卡系統(tǒng)收款與財務(wù)賬是否一致；審核影城會員卡實際庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫存數(shù)量及總部系統(tǒng)庫存數(shù)量是否一致。（四）賣品進銷存業(yè)務(wù)稽核審核進貨商品的進價、數(shù)量是否正確，入庫是否及時完整；售價是否正確，售價變動有無審批手續(xù)；審核已售商品的銷售額及折扣是否正確；審核調(diào)撥商品名稱及數(shù)量是否正確，調(diào)撥手續(xù)是否完善；審核按售價核算的商品庫存數(shù)量、銷售金額及按進價核算的商品庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致；按進價核算的商品原料的購入、領(lǐng)用、庫存數(shù)量間的邏輯關(guān)系是否正確。（五）審核合同的簽訂、營銷政策、會員卡及團體票的價格體系等是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。第十三條 其他稽核的方法和程序（一）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動是否有據(jù)可依，結(jié)存是否賬實相符。（二）審核部門發(fā)文是否符合公司相關(guān)發(fā)文管理辦法規(guī)定，各種票據(jù)傳遞手續(xù)是否完善，對外報送的數(shù)據(jù)資料是否正確。第十三條 本制度由河南文化影視集團有限公司解釋。第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南文化影視集團有限公司 二○一二年十二月 日第五篇：稽核制度稽核制度為了加強會計監(jiān)督工作，保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質(zhì)量，特制定本制度。第一條 單位會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負責(zé)?；巳藛T必須遵循國家有關(guān)財政法規(guī)和財務(wù)制度，實施稽核工作。第二條 財務(wù)收支計劃的稽核。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，審核各項財務(wù)計劃費用預(yù)算，保證其編制的計劃依據(jù)可靠，數(shù)字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。第三條 對各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬，有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。第四條 原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復(fù)核。一、根據(jù)會計、財務(wù)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核原始憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。二、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入帳，是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實是否相符。四、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查復(fù)核會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時、說明清楚。五、經(jīng)常與銀行核對存款余額，核對債權(quán)債務(wù)。