財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度5-資料下載頁
2024-11-05 03:08本頁面
【正文】 明。第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報(bào)告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)處理，以保證公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全。第四章附則第十六條本辦法由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第五篇：財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)稽核制度第一條為規(guī)范會計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)科設(shè)置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三條稽核工作職責(zé)。（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督會計(jì)人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映, 督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。（二）負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。（三）負(fù)責(zé)對賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲備的各種會計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。（四）負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條稽核工作形式。（一）專項(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時(shí)間內(nèi), 針對某一會計(jì)事項(xiàng)或會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對某一時(shí)期全部會計(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。第五條稽核主要內(nèi)容。（一）會計(jì)憑證；（二）會計(jì)賬??；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）預(yù)決算報(bào)表；（五）其他會計(jì)資料。第六條稽核主要方法。（一）記賬憑證。記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。記賬憑證確定的會計(jì)分錄是否符合會計(jì)制度規(guī)定，金額是否正確。記賬憑證要求填寫的項(xiàng)目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。制單人員、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員是否都已簽名或蓋章。錯(cuò)賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時(shí)應(yīng)附有錯(cuò)賬調(diào)整說明。（二）會計(jì)賬簿。各明細(xì)賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。各賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無差錯(cuò)。各往來賬戶是否定期催報(bào)、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯(cuò)賬、呆賬?，F(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對，與銀行對賬單進(jìn)行核對。（三）會計(jì)報(bào)表。按統(tǒng)一格式填制的報(bào)表是否符合會計(jì)制度的要求。按各種報(bào)表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對一致。抽查部分報(bào)表中數(shù)據(jù)與明細(xì)賬核對是否相符。會計(jì)報(bào)表的數(shù)字是否真實(shí)正確。報(bào)表說明是否簡明扼要、敘述準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬。參與財(cái)產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。參與年末會計(jì)決算期進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)不符要檢查不符原因。對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第七條稽核時(shí)間安排。復(fù)核記賬憑證的時(shí)間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進(jìn)行。核對會計(jì)賬簿的時(shí)間一般應(yīng)安排在每月初上一個(gè)月會計(jì)賬簿打印完畢后進(jìn)行。核對會計(jì)報(bào)表的時(shí)間一般應(yīng)安排在會計(jì)報(bào)表編制完畢后進(jìn)行。預(yù)決算稽核可以安排在報(bào)表編制過程中進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正編報(bào)過程中的錯(cuò)誤。在出現(xiàn)特殊情況時(shí)可以有針對性地對某些專項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)稽查工作。
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