稽核審計(jì)部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化建議書-文庫吧資料
2025-07-03 21:46本頁面
【正文】 三級審理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人——審理室（分管副總經(jīng)理）——總經(jīng)理）調(diào)整為新的三級審理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)室主任——總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理）。作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不僅將規(guī)范審計(jì)工作質(zhì)的方面，而且將對審計(jì)的時效性做出明確的要求，每一審計(jì)階段的耗時數(shù)將有嚴(yán)格的限制。通過考評為人才的選拔、收入的分配及人員的優(yōu)勝劣汰提供科學(xué)的依據(jù)，激勵員工工作的積極性和創(chuàng)造性。 逐步完善業(yè)績考評與獎懲機(jī)制考評體系將以德能勤績四個方面為主要考核內(nèi)容，堅(jiān)持主觀評價與客觀衡量相結(jié)合、量的衡量與質(zhì)的評價相統(tǒng)一、個人述職與民主評議及領(lǐng)導(dǎo)評價相結(jié)合的原則。解決這一問題的根本途徑，是通過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，強(qiáng)化職能部室的功能，以職能部室為日常運(yùn)作的基本單位，將審計(jì)項(xiàng)目管理與人員的日常管理有機(jī)結(jié)合起來。業(yè)務(wù)室內(nèi)部按工作性質(zhì)、服務(wù)對象等等做進(jìn)一步分工，鼓勵員工深入鉆研相關(guān)證券業(yè)務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展之路。部門領(lǐng)導(dǎo)將主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策、例外管理及部門層面的資源調(diào)配與協(xié)調(diào)，職能部室負(fù)責(zé)人承擔(dān)日常的管理職能。下一步，我部將在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上，明確崗位設(shè)置與崗位責(zé)任，進(jìn)而在部門內(nèi)部形成責(zé)任明確、層次分明的管理架構(gòu)?！獪p少管理層次，控制管理幅度，改變多頭管理、越級管理的情況，每一崗位只對其直接上級負(fù)責(zé)根據(jù)上述思路，我部近期已對組織架構(gòu)做了初步的調(diào)整：將原來六個業(yè)務(wù)室合并為三個，將項(xiàng)目管理職能與日常行政職能分開，強(qiáng)化了統(tǒng)計(jì)分析與研究的功能。 調(diào)整組織架構(gòu)，明確崗位職責(zé)組織架構(gòu)調(diào)整的主要目標(biāo)，是逐步形成以客戶為中心，反應(yīng)迅速，精干高效，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一、激勵與約束相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動部門全體人員的積極性與創(chuàng)造性。伴隨角色的轉(zhuǎn)變，部門應(yīng)樹立“以客戶為中心”的指導(dǎo)思想，逐步完善對公司各個層面的服務(wù)功能。在明確部門定位的基礎(chǔ)上，全體審計(jì)人員必須實(shí)現(xiàn)一個帶有根本性的角色轉(zhuǎn)換，形象地說，就是由“警察”到“顧問”的轉(zhuǎn)換。鑒證與監(jiān)督是手段，為公司及其下屬經(jīng)營管理單位服務(wù)才是目的所在。當(dāng)然，作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的固有特征，內(nèi)部審計(jì)也有鑒證的職能、監(jiān)督的職能，但這只是針對公司下屬經(jīng)營管理單位，而不是針對公司層面的，是次要的職能。 明確部門定位，實(shí)現(xiàn)角色轉(zhuǎn)換作為公司組織架構(gòu)的一個組成部分，內(nèi)部審計(jì)部門的基本功能是從加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善風(fēng)險管理、提高營運(yùn)效率等方面，對公司提供建議，以幫助公司經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。公司領(lǐng)導(dǎo)意見及被審計(jì)單位整改情況的反饋，目前由綜合室負(fù)責(zé)整理與歸檔，往往不能及時反饋給原項(xiàng)目執(zhí)行人員，不利于其及時了解公司政策動向及總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。部分作業(yè)流程不合理按照目前的審計(jì)流程，必須待審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書得到被審計(jì)單位確認(rèn)后，方可進(jìn)入報告制作?！獙徲?jì)質(zhì)量監(jiān)督體系不完善對審計(jì)底稿與審計(jì)報告的三級審理制度，僅對審理的程序與審理的重點(diǎn)做了一般性要求，未明確具體的審理標(biāo)準(zhǔn)，沒有獨(dú)立于項(xiàng)目人員之外的第三方對審計(jì)底稿進(jìn)行全面或重點(diǎn)的復(fù)核，不利于對項(xiàng)目整體質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量控制體系不健全主要表現(xiàn)在以下兩個方面：——缺乏必要作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對重要會計(jì)科目、重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)，仍主要依靠審計(jì)人員自身的經(jīng)驗(yàn)判斷，尚未建立起一套嚴(yán)格的審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。部門內(nèi)部的約束與激勵機(jī)制不完善目前對審計(jì)人員的工作量及工作效果的考評很大程度仍依賴于主觀評價，缺乏一套科學(xué)的能夠?yàn)榇蠹移毡檎J(rèn)可的量化指標(biāo)。由此導(dǎo)致日常工作中往往由部門領(lǐng)導(dǎo)直接對每一位員工實(shí)施管理，業(yè)務(wù)室的自主性與穩(wěn)定性較差。在職能發(fā)揮方面，呈兩頭重中間輕的態(tài)勢。副總經(jīng)理中，又存在責(zé)權(quán)重疊劃分不清的情況。這也是影響審計(jì)效率以及審計(jì)成果的利用效能的重要因素。二、 導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因以上問題的出現(xiàn)有其客觀原因，但部門內(nèi)部在組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面的缺陷，才是導(dǎo)致上述問題的主要原因。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與審計(jì)工作的需要不完全適應(yīng)審計(jì)人員一般對營業(yè)部的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)較為熟悉，對常規(guī)財務(wù)審計(jì)技術(shù)能夠熟練掌握。但對被審計(jì)單位接到審計(jì)意見書以后的整改情況及整改效果，我部目前尚缺乏完整的跟蹤
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