稽核審計部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化建議書-全文預(yù)覽
【正文】 次，控制管理幅度，改變多頭管理、越級管理的情況，每一崗位只對其直接上級負責根據(jù)上述思路，我部近期已對組織架構(gòu)做了初步的調(diào)整：將原來六個業(yè)務(wù)室合并為三個，將項目管理職能與日常行政職能分開，強化了統(tǒng)計分析與研究的功能。伴隨角色的轉(zhuǎn)變，部門應(yīng)樹立“以客戶為中心”的指導(dǎo)思想，逐步完善對公司各個層面的服務(wù)功能。鑒證與監(jiān)督是手段，為公司及其下屬經(jīng)營管理單位服務(wù)才是目的所在。 明確部門定位，實現(xiàn)角色轉(zhuǎn)換作為公司組織架構(gòu)的一個組成部分，內(nèi)部審計部門的基本功能是從加強內(nèi)部控制、完善風險管理、提高營運效率等方面，對公司提供建議，以幫助公司經(jīng)營目標的達成。部分作業(yè)流程不合理按照目前的審計流程，必須待審計事實確認書得到被審計單位確認后，方可進入報告制作。審計質(zhì)量控制體系不健全主要表現(xiàn)在以下兩個方面：——缺乏必要作業(yè)標準對重要會計科目、重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審計，仍主要依靠審計人員自身的經(jīng)驗判斷，尚未建立起一套嚴格的審計實務(wù)標準。由此導(dǎo)致日常工作中往往由部門領(lǐng)導(dǎo)直接對每一位員工實施管理，業(yè)務(wù)室的自主性與穩(wěn)定性較差。副總經(jīng)理中，又存在責權(quán)重疊劃分不清的情況。二、 導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因以上問題的出現(xiàn)有其客觀原因，但部門內(nèi)部在組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面的缺陷，才是導(dǎo)致上述問題的主要原因。但對被審計單位接到審計意見書以后的整改情況及整改效果，我部目前尚缺乏完整的跟蹤程序與監(jiān)督措施。審計的廣度與深度不夠目前我部仍以營業(yè)部為主要審計對象，對總部業(yè)務(wù)部門的審計基本上限于個別離任審計，對總部管理部門的審計還是空白，審計的范圍沒有覆蓋公司全部的風險點。應(yīng)該承認，審計對象有其固有的風險，審計手段有其必然的局限，但審計程序與審計技術(shù)方面的合理性與完善性仍是一個值得檢討的問題。對重大突發(fā)事件的發(fā)生，沒有建立一套快速反應(yīng)機制，未能在最短的時間內(nèi)完成調(diào)查取證并向公司提出處理意見。13 / 13稽核審計部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案一、 部門目前存在的問題新公司成立以來，稽核審計工作取得了很大成績。審計效率具體表現(xiàn)在以下兩個方面：——快速反應(yīng)能力不足對由于監(jiān)管環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理模式變革等原因造成的公司風險分布變化及風險點的轉(zhuǎn)移，沒有建立相應(yīng)的跟蹤監(jiān)控機制。審計質(zhì)量具體表現(xiàn)在以下幾個方面：——審計遺漏自2000年以來實施的二百多個項目中，存在一些雖經(jīng)審計而未被發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀情況?！獙徲嫵晒郊又挡桓呶覀兡壳暗膶徲媹蟾娲蠖嗳灾褂趯蝹€經(jīng)營單位的財務(wù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)的羅列以及對其違規(guī)違紀事實的簡單描述，缺乏對問題產(chǎn)生原因的深刻探索，也缺乏站在全局高度，對公司整體或某個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)營情況及風險控制效果的綜合分析。審計效能未能充分發(fā)揮審計項目結(jié)束后，審計報告在上報公司領(lǐng)導(dǎo)的同時，以審計意見書的形式，將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議下達給被審計單位，并將相關(guān)情況通報公司有關(guān)管理部門。但多數(shù)審計人員對非經(jīng)紀業(yè)務(wù)（如投行業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等）了解不多，對非財務(wù)報表審計技術(shù)（如工程審計、信息系統(tǒng)審計等）缺乏必要的理論準備與實踐經(jīng)驗。部門管理層次與組織架構(gòu)設(shè)計不盡合理在現(xiàn)場審計項目的運轉(zhuǎn)過程中，我部實際存在四個管理層次，即總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)室、項目小組?？偨?jīng)理負責項目的確定及審計質(zhì)量的最后把關(guān)，分管副總經(jīng)理負責人員的調(diào)配、內(nèi)外部協(xié)調(diào)；項目小組具體負責審計項目的實施；業(yè)務(wù)室一層基本沒有什么實質(zhì)性的職能，業(yè)務(wù)室主任的作用不能充分發(fā)揮，業(yè)務(wù)室主任對所屬人員的管理權(quán)限與職責尚沒有制度化的保障。審計人員的工作業(yè)績與其職級升降、收入增減之間的線性關(guān)系不夠明顯，不利于審計人員積極性的調(diào)動。部門內(nèi)外的溝通不夠 部門內(nèi)部沒有形成相互交流的氛圍，不利于專業(yè)知識與審計經(jīng)驗的共享；與公司其他經(jīng)營管理部門溝通渠道不暢，信息不通，了解不夠，不利于在審計業(yè)務(wù)開展過程中取得有關(guān)部門的充分理解與配合。 三、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案鑒于上述
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