稽核審計部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案-文庫吧資料
2025-05-12 01:19本頁面
【正文】 級審理（項目負責人——審理室（分管副總經(jīng)理）——總經(jīng)理）調(diào)整為新的三級審理（項目負責人——業(yè)務(wù)室主任——總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理）。作業(yè)標準不僅將規(guī)范審計工作質(zhì)的方面，而且將對審計的時效性做出明確的要求，每一審計階段的耗時數(shù)將有嚴格的限制。通過考評為人才的選拔、收入的分配及人員的優(yōu)勝劣汰提供科學的依據(jù)，激勵員工工作的積極性和創(chuàng)造性。 逐步完善業(yè)績考評與獎懲機制考評體系將以德能勤績四個方面為主要考核內(nèi)容，堅持主觀評價與客觀衡量相結(jié)合、量的衡量與質(zhì)的評價相統(tǒng)一、個人述職與民主評議及領(lǐng)導(dǎo)評價相結(jié)合的原則。解決這一問題的根本途徑，是通過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，強化職能部室的功能，以職能部室為日常運作的基本單位，將審計項目管理與人員的日常管理有機結(jié)合起來。業(yè)務(wù)室內(nèi)部按工作性質(zhì)、服務(wù)對象等等做進一步分工，鼓勵員工深入鉆研相關(guān)證券業(yè)務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展之路。部門領(lǐng)導(dǎo)將主要負責戰(zhàn)略決策、例外管理及部門層面的資源調(diào)配與協(xié)調(diào)，職能部室負責人承擔日常的管理職能。下一步，我部將在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上，明確崗位設(shè)置與崗位責任，進而在部門內(nèi)部形成責任明確、層次分明的管理架構(gòu)?！獪p少管理層次，控制管理幅度，改變多頭管理、越級管理的情況，每一崗位只對其直接上級負責根據(jù)上述思路，我部近期已對組織架構(gòu)做了初步的調(diào)整：將原來六個業(yè)務(wù)室合并為三個，將項目管理職能與日常行政職能分開，強化了統(tǒng)計分析與研究的功能。 調(diào)整組織架構(gòu)，明確崗位職責組織架構(gòu)調(diào)整的主要目標，是逐步形成以客戶為中心，反應(yīng)迅速，精干高效，責權(quán)利相統(tǒng)一、激勵與約束相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動部門全體人員的積極性與創(chuàng)造性。伴隨角色的轉(zhuǎn)變，部門應(yīng)樹立“以客戶為中心”的指導(dǎo)思想，逐步完善對公司各個層面的服務(wù)功能。在明確部門定位的基礎(chǔ)上，全體審計人員必須實現(xiàn)一個帶有根本性的角色轉(zhuǎn)換，形象地說，就是由“警察”到“顧問”的轉(zhuǎn)換。鑒證與監(jiān)督是手段，為公司及其下屬經(jīng)營管理單位服務(wù)才是目的所在。當然，作為審計機構(gòu)的固有特征，內(nèi)部審計也有鑒證的職能、監(jiān)督的職能，但這只是針對公司下屬經(jīng)營管理單位，而不是針對公司層面的，是次要的職能。 明確部門定位，實現(xiàn)角色轉(zhuǎn)換作為公司組織架構(gòu)的一個組成部分，內(nèi)部審計部門的基本功能是從加強內(nèi)部控制、完善風險管理、提高營運效率等方面，對公司提供建議，以幫助公司經(jīng)營目標的達成。公司領(lǐng)導(dǎo)意見及被審計單位整改情況的反饋，目前由綜合室負責整理與歸檔，往往不能及時反饋給原項目執(zhí)行人員，不利于其及時了解公司政策動向及總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。部分作業(yè)流程不合理按照目前的審計流程，必須待審計事實確認書得到被審計單位確認后，方可進入報告制作?！獙徲嬞|(zhì)量監(jiān)督體系不完善對審計底稿與審計報告的三級審理制度，僅對審理的程序與審理的重點做了一般性要求，未明確具體的審理標準，沒有獨立于項目人員之外的第三方對審計底稿進行全面或重點的復(fù)核，不利于對項目整體質(zhì)量的控制。審計質(zhì)量控制體系不健全主要表現(xiàn)在以下兩個方面：——缺乏必要作業(yè)標準對重要會計科目、重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審計，仍主要依靠審計人員自身的經(jīng)驗判斷，尚未建立起一套嚴格的審計實務(wù)標準。部門內(nèi)部的約束與激勵機制不完善目前對審計人員的工作量及工作效果的考評很大程度仍依賴于主觀評價，缺乏一套科學的能夠為大家普遍認可的量化指標。由此導(dǎo)致日常工作中往往由部門領(lǐng)導(dǎo)直接對每一位員工實施管理，業(yè)務(wù)室的自主性與穩(wěn)定性較差。在職能發(fā)揮方面，呈兩頭重中間輕的態(tài)勢。副總經(jīng)理中，又存在責權(quán)重疊劃分不清的情況。這也是影響審計效率以及審計成果的利用效能的重要因素。二、 導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因以上問題的出現(xiàn)有其客觀原因，但部門內(nèi)部在組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面的缺陷，才是導(dǎo)致上述問題的主要原因。審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與審計工作的需要不完全適應(yīng)審計人員一般對營業(yè)部的經(jīng)紀業(yè)務(wù)較為熟悉，對常規(guī)財務(wù)審計技術(shù)能夠熟練掌握。但對被審計單位接到審計意見書以后的整改情況及整改效果，我部目前尚缺乏完整的跟蹤程序
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