【正文】 在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。第四條內(nèi)部審計的范圍：經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責(zé)任審計：包括中層部門負責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計事宜。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。第六章 附 則第二十四條 本制度呈董事長核準后施行，修正時亦同。各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項：各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲到早退現(xiàn)象。檢查人員如認為必要時，應(yīng)依據(jù)登記卡或財務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。第二十一條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡及附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。第二十條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項：儲藏物品的保管是否妥善。各單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)一支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上不需要的開支，各項費用的列支是否照章辦理。第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相符。證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。報表保存方法及放置地點是否妥善。數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。第十五條 報表檢查時，應(yīng)注意下列事項：各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。1檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機關(guān)登記?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無遺漏、錯誤及各項數(shù)字的計算是否正確。第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳細查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還需請其出具書面說明。第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)依據(jù)各項有關(guān)規(guī)定辦理。第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，翻以本制度規(guī)定辦理。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。（一）對被稽核單位或者人員的違法違紀問題隱秘不報；（二）泄露國家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密；（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀行為。（一）違法違規(guī)經(jīng)營，違反集團各項規(guī)章制度、禁令；（二）不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件；（三）拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件；（四）抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查；（五）拒不執(zhí)行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟損失或產(chǎn)生不良影響；（六）打擊報告稽核人員或提供線索者。對于能遵守國家有關(guān)法規(guī)和集團各項規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團財務(wù)制度，完成集團下達經(jīng)濟指標(biāo)的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風(fēng)作斗爭者，應(yīng)給予表彰或獎勵。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括；（一）審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團各項規(guī)章制度的情況；（二）評價任職期間各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（三）評價任職期間對有關(guān)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；（四）審查任職期間各項財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性；（五）審查任職期間有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益。第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對象任職期間的經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。第四十八條 當(dāng)年已經(jīng)進行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負責(zé)對下一級公司主要負責(zé)人進行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進行輪休稽核。第八章重要崗位輪休稽核第四十四條 集團實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實施稽核。第四十二條 審計小組應(yīng)征求